Введение

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные потоки обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной (операционной) деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Поэтому современному бухгалтеру, финансовому менеджеру требуется знать современные методы анализа денежных потоков, используемые в отечественной и зарубежной практике.

Критерием эффективности работы любой организации, так или иначе, является прибыль, а она обязательно связана с деньгами. Повышение открытости экономики, в частности приход на российский рынок западных фирм, значительно поднимает планку эффективности использования всех ресурсов организации, в том числе денег.

В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности организации. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности организации - получения прибыли.

Одним из основных условий финансового благополучия организации является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.

Недостаток оборотных средств и средств на все выплаты расчетного периода характерны, в настоящее время, практически для всех организаций, независимо от наличия прибыли. Важнейшей задачей управления денежными потоками является достижение точки оптимизации, когда полученных средств хватает на все выплаты расчетного периода.

Все вышесказанное и обуславливает актуальность выбранной темы данной курсовой работы.

Объектом исследования является КУП "Гроднооблвидеопрокат".

Предметом исследования являются денежные потоки и операции с ними исследуемой организации за 2007-2009 годы.

Целью курсовой работы стало изучение экономической сущности денежных средств и денежных потоков; а также проведение анализа денежных средств и потоков в организации.

Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:

охарактеризовать денежные средства и определить их место в кругообороте средств организации;

раскрыть значение и задачи анализа денежных средств и потоков;

исследовать правовое регулирование учета денежных средств;

провести анализ состава и структуры денежных средств и потоков;

проанализировать платежеспособность организации;

спрогнозировать поток денежных средств анализируемой организации.

В процессе написания курсовой работы применялись следующие научные методы: статический и монографический методы исследования, сравнение показателей, исчисление средних и относительных величин, графическое отражение данных, составление аналитических таблиц.

Данной темой исследования занимался ряд ученых экономистов, в том числе М.С. Абрютина [1], Ермолович Л.Л. [2], Савицкая Г.В. [17, 18] и др. При написании работы были использованы учебные пособия и периодические издания.