Анализ финансового состояния железнодорожной компании

курсовая работа

2.1 Основные средства и прочие внеоборотные активы предприятия

Основные средства - материальные активы, которые предприятие содержит с целью использования их в процессе производства или поставки товаров, предоставления услуг, сдачи в аренду другим лицам или для осуществления административных и социально-культурных функций, ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых более одного года (или операционного цикла, если он длится дольше года). К бухгалтерскому учёту основные средства принимаются по первоначальной стоимости, однако в дальнейшем, в бухгалтерском балансе основные средства отражаются по остаточной стоимости. Остаточная стоимость основных средств определяется как разница между первоначальной (восстановительной) стоимостью и амортизационными отчислениями. Учитываются в составе внеоборотных активов.

Информационной базой для проведения данного этапа анализа являются следующие формы финансовой отчетности:

· "Бухгалтерский баланс"

· "Отчет о прибылях и убытках"

· Приложение к годовому бухгалтерскому балансу"

В данной части курсового проекта необходимо провести анализ динамики ОС, оценку состояния и использования ОС, оценку амортизационной политики.

Таблица 2.1

Анализ динамики стоимости основных средств в результате их движения и переоценки (млн. руб.)

Наименование показателя

Код строки, формула расчёта

ОС всего

Наличие ОС на начало 2009 года

1

3569,41

Наличие ОС на конец 2009 года

2

3837,24

Наличие ОС на начало 2010 года

3

3837,24

Наличие ОС на конец 2010 года

4

3850,91

Наличие ОС на начало 2011 года

5

3978,51

Наличие ОС на конец 2011 года

6

4057,45

Наличие ОС на начало 2012 года

7

4057,45

Наличие ОС на конец 2012 года

8

4390,06

Наличие ОС на начало 2013

9

4390,06

Наличие ОС на конец 2013

10

4877,43

Изменение стоимости ОС в 2009 году

11=2-1

267, 83

Изменение стоимости ОС в 2010 году

12=4-3

13,67

Изменение стоимости ОС в 2011 году

13=6-5

78, 94

Изменение стоимости ОС в 2012 году

14=ст6-ст7 (приложение к балансу)

332,61

Изменение стоимости ОС в 2013 году

15=ст6-ст7 (приложение к балансу)

487, 37

Переоценка ОС 2009 года

16=3-2

0

Переоценка ОС 2010 года

17=5-4

0

Переоценка ОС 2011 года

18=7-6

127, 59

Переоценка ОС 2012 года

19=ст10 приложение к балансу

-

Переоценка ОС 2013 года

20=ст10 приложение к балансу

-

Итого прирост стоимости ОС, абсолютное значение

21=10-1

1 308, 02

в процентах к строке 1

22=21/1*100%

36,6

в результате движения ОС

23=11+12+13+14+15

1 180, 43

в процентах к строке 1

24=23/1*100%

33,1

в результате переоценки ОС

25=16+17+18+19+20

127, 59

в процентах к строке 1

26=25/1*100%

3,6

Как видно из таблицы 2.1, за анализируемый период стоимость основных фондов изменилась с 3837,2 млн. руб. в 2009 году до 4 877,4 млн. руб. в 2013 году, то есть прирост составил 1040,2 млн. руб.

Реальное движение основных фондов наблюдается на протяжении всего рассматриваемого периода с 2009 по 2013 гг. (1 308 025 002 тыс. руб.) что составляет 36,6% от ОС на начало 2009 года. В результате переоценки основных средств увеличение их стоимости составило 3,6%. Изменение в результате движения ОС составляет 33,1%.

Рис.2.1 Основные фонды

Рис. 2.2 Стоимость основных фондов.

Таблица 2.2

Анализ видовой структуры основных средств

Наименование показателей номер ст

ОС всего

здания

сооружения

машины и оборудование

транспортные средства

прочие ОС

1

2

3

4

5

6

Стоимость на конец 2009 года (млн. руб)

3837,24

392,26

2290,55

518,05

623,44

12,92

В % к 1

100

10,22

59,69

13,50

16,25

0,34

стоимость на конец 2010 года (млн. руб)

3850,91

382, 19

2377,89

553,33

523,72

13,75

В % к 1

100

9,92

61,75

14,37

13,60

0,36

стоимость на конец 2011 года (млн. руб)

4057,44

397,08

2639,59

599,55

406,71

14,51

В % к 1

100

9,79

65,06

14,78

10,02

0,36

стоимость на конец 2012 года (млн. руб)

4390,06

416,63

2827,66

658,44

471,64

15,66

В % к 1

100

9,5

64,4

15,0

10,7

0,4

стоимость на конец 2013 года (млн. руб)

4877,43

445,94

3123,63

731,62

559,47

16,75

В % к 1

100

8,5

64,0

15,0

11,5

0,3

В состав основных средств включаются: здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудования, транспортные средства и прочие ОС. Большую часть стоимости основных фондов составляют сооружения, в 2009 году она составила 59,7% (2290,6 млн. руб.), а в 2013 году - 3123,6 млн. руб., что составило 64% от стоимости основных фондов. В 2009 году немалую часть в структуре занимают транспортные средства, она составила 16,25% (623,4 млн. руб.), а к 2013 году следующая по значимости после сооружений - машины и оборудование (15%), что оценивается в 731,6 млн. руб. Наименьшую долю занимают прочие ОС - в 2009 г. составили 0,34%, а в 2013 г. - 0,3%.

Рис. 2.3 Структура основных фондов

Для расчета показателей движения и состояния как по ОС в целом, так и по их активной и пассивной части, воспользуемся следующими формулами:

Кввода= ОС поступило*100%/ОС на конец года

Квыбытия= ОС выбыло*100%/ОС на начало года

Кизноса= амортизацияОС*100/ОС на конец года,

Кгодности= 100% - Кизноса

К активной части ОС относят следующие видовые группы: машины и оборудование, транспортные средства, Производственный и хозяйственный инвентарь.

К пассивной части относят: здания, сооружения и передаточные устройства.

Таблица 2.3

Показатели движения и состояния основных средств (%)

наименование показателей

Годы

2009

2010

2011

2012

2013

1. Коэффициент ввода

1.1 К ввода по ОС всего

7,83

6,07

8,70

8,81

10,93

1.2 К ввода по активной части ОС

3,9

3,0

4,0

14,86

15,37

1.3 К ввода по пассивной части ОС

3,98

2,90

4,37

6,67

9,31

2. Коэффициент выбытия

2.1 К выбытия по ОС всего

0,91

5,73

6,89

1,33

1,05

2.2 К выбытия по активной части ОС

0,38

4,68

6,16

4,44

3,4

2.3 К выбытия по пассивной части ОС

0,53

1,05

0,73

0,29

0,22

3 Коэффициент износа

3.1 К износа по ОС всего

29,82

30,73

32,84

33,96

34, 19

3.2 К износа по активной части ОС

13,36

13,02

12,67

50,84

49,78

3.3 К износа по пассивной части ОС

16,46

17,72

20,17

28

28,48

4. Коэффициент годности

4.1 К годности по ОС всего

72,26

70,18

69,27

67,16

66,04

4.2 К годности по активной части ОС

58,69

86,64

86,98

87,33

49,16

4.3 К годности по пассивной части ОС

78,1

83,54

82,28

79,83

72,00

Из представленных данных видно, что показатели, характеризующие реальное движение материальных средств, изменяются:

· коэф. ввода в 2009 году составил 7,83%. С 2011 года ввод новых ОС повышается, что повлекло за собой повышение коэф. ввода (на 3,1%) до 10,93% в 2013 году.

Коэффициенты ввода по активной и пассивной частям изменялись равномерно.

Так коэффициент ввода по активной части увеличился с 3,9 в 2009г. до 15,37 в 2013 г. Коэф. ввода по пассивной части также увеличился с 3,98 в 2009 г. до 9,31 в 2013 г.

Коэффициент выбытия в 2010 года по 2011 году заметно увеличился (5,73 и 6,89 соответственно) по сравнению с 2009 годом (0,91). Далее, в 2012 и в 2013 годах наблюдаем значительное уменьшение коэффициента до 1,05 в 2013 году;

· Коэффициент износа по материальным средствам в течение периода изменяется не очень значительно с 29,8 а 2009 г. до 34,2 в 2013.

Коэффициент износа по активной части превышает коэффициент износа по пассивной части материальных средств, которые составляли на 2013 год 49,8% и 28,48% соответственно. Это говорит о том, что активная часть материальных средств приобретена гораздо раньше, чем пассивная часть.

· Коэффициент годности, как обратный показатель коэффициента износа также показывает, что материальные средства, в пассивной части, более новые чем в активной и составляет в активной части 49,16, а в пассивной 72;

Проанализировав полученные данные, можно сделать вывод о том что динамика состояния ОФ имеет негативный характер, так как коэффициент ввода недостаточен для покрытия коэффициента износа.

Таблица 2.4

Динамика фондоотдачи

Наименование показателей

Годы

2009

2010

2011

2012

2013

Выручка (млн. руб.)

1126,09

1355,85

1478,53

1540,32

1762,83

Среднегодовая стоимость ОС (млн. руб.)

3703,32

3844,07

4017,97

4223,75

4633,74

Фондоотдача (коп. на руб. стоимости ОС)

30,41

35,27

36,80

36,47

38,04

За период с 2009 г. по 2013 г. наблюдается положительная тенденция выручки компании ОАО "РЖД". Она увеличилась на 636739000 тыс. руб. (с 1126099000 тыс. руб. до 1762838000 тыс. руб.). Так же, среднегодовая стоимость ОС увеличилась с 3703325017 тыс. руб. до 4633748500 тыс. руб. В течение всего рассматриваемого периода (с 2009 г. по 2013 г.) фондоотдача постепенно росла, и её значение на 2013 год составляло 38 коп. на 1 рубль стоимости ОС.

Делись добром ;)