ВВЕДЕНИЕ

В странах с рыночной экономикой одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.

На современном этапе развития экономики эффективное функционирование организаций во многом определяется уровнем сбалансированности рентабельности производства и платежеспособностью хозяйствующего субъекта. Решение этой задачи в первую очередь базируется на создании и успешном функционировании определенной системы управления денежными потоками.

Именно поэтому, на сегодняшний день наибольшую актуальность приобретают разработки в области совершенствования бухгалтерского учета, составления отчетности и проведения экономического анализа наличия и направления использования денежных средств организаций.

Актуальность исследования в рамках выпускной квалификационной работы «Финансовый менеджмент» определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление; для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка; желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле над движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

Целью данной работы является исследование теоретических основ движения денежных потоков на предприятии и разработать рекомендации по совершенствованию анализа движения денежных потоков на предприятии.

В качестве объекта исследования выбрано Гороховецкий филиал ОАО «Владимирское землеустроительное проектно-изыскательское предприятие» г. Гороховец Владимирской области. Данное предприятие представляет интерес для исследования потому, что оно занимается землеустройством. Поэтому через его кассы проходит значительный поток денежной наличности, поступающей от населения за предоставленные предприятием услуги в сфере межевания земли. Гороховецкий филиал ОАО «Владземпредприятие» производит безналичные расчеты, что позволяет в процессе исследования проследить прохождение денежных потоков через расчетный счет предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- исследовать теоретические основы движения денежных потоков на предприятии;

- провести анализ движения денежных потоков на предприятии;

- разработать рекомендации по совершенствованию анализа движения денежных потоков на предприятии.

Информационной базой данной работы служат: законодательные и нормативные акты, действующие на территории Российской Федерации; Положения по бухгалтерскому учету; План счетов бухгалтерского учета и инструкции по его применению, регистры синтетического и аналитического учета, первичные документы и отчетные формы Гороховецкий филиал ОАО «Владимирское земпредприятие».