Введение

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Организации необходимы определенные запасы резервных денежных средств для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.

Искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов.

Тема курсовой работы является актуальной в настоящее время, так как хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты деятельности предприятия. Непрерывный процесс движения денежных средств, который представляет собой денежный поток образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающий жизнеспособность организации.

От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Поэтому современному бухгалтеру, финансовому менеджеру требуется знать современные методы и подходы к учету и анализу денежных потоков предприятия.

Цель данной работы заключается в том, что анализ движения денежных потоков позволяет предприятию выявить резервы их увеличения.

Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:

- дать краткую характеристику исследуемого предприятия;

- проанализировать денежные потоки предприятия;

- выявить резервы и пути улучшения использования денежных потоков.

Объектом исследования в работе выбрано ОАО «Зинаидинское хлебоприемное предприятие».

Предметом исследования выступает анализ движения денежных потоков и его место в финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Зинаидинское ХПП».

В работе использованы источники, в которых довольно интересно и методично изложены вопросы анализа денежных потоков предприятия. Это такие, как: Абрютина М.С. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия», Бочарова В.В. «Финансовый анализ предприятия», Бланка И.А. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», Ермолович Л.Л. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия» и др.

Глава 1. Экономический потенциал предприятия ОАО «Зинаидинское ХПП»