Податки як вихідна категорія державних фінансів. Сутнісні ознаки

податків як фінансової категорії.

Фінансові ресурси характеризують фінансовий стан економіки і водночас джерела їх розвитку. Фінансові ресурси - це централізовані і децентралізовані грошові фонди цільового призначення, які формуються в процесі розподілу і перерозподілу національного багатства, валового внутрішнього продукту та національного доходу і призначені для використання відповідно до завдань соціально-економічного розвитку суспільства і колективів окремих підприємств.Централізовані грошові фонди концентруються у державі і являють собою загальнодержавні фінансові ресурси. Провідне місце в системі загальнодержавних фінансових ресурсів належить державному бюджету. Основним джерелом формування державного бюджету виступає створюваний в галузях матеріального виробництва чистий доход, що надходить до бюджету у вигляді платежів з прибутку, податку на додану вартість та інших податкових і неподаткових платежів. До системи загальнодержавних фінансових ресурсів України належать Пенсійний фонд, Фонди державного соціального страхування, інші бюджетні та позабюджетні фонди спеціального призначення, державний кредит як специфічна ланка державних фінансів.Децентралізовані фінансові ресурси або фінансові ресурси суб'єктів господарювання являють собою грошові кошти, які вони мають у своєму розпорядженні. Більшість фінансових ресурсів є грошовим вираженням вартості чистого доходу, створеного в державі.

Друга частина фінансових ресурсів є частиною фонду споживання. Сюди входять прямі та непрямі податки з населення, податок на додану вартість, акцизний збір, плата за землю, податок з власників транспортних засобів, місцеві податки та збори.

Третю частину фінансових ресурсів становлять різні відрахування, що включаються до собівартості продукції.

Економічна теорія вивчає податок як специфічну форму економічних відносин держави з суб'єктами господарювання, різними групами населення і, фактично, з кожним членом суспільства.

Податки - це фінансові відносини, які виникають у процесі розподілу ВВП з приводу вилучення державою частини національного доходу та перерозподілу її з метою фінансування державних видатків. Найбільшого розквіту податки досягають в умовах розвиненої ринкової економіки. Вони стають об'єктивним елементом фінансових відносин між державою та юридичними і фізичними особами. Поатки виступають не тільки особливою еко'номічною категорією, але одночасно й фінансовою категорією. Податки виконують такі функції : фіскальну , регулюючу, контрольну. Фіскальна функція вважається історично найдавнішою та э, що послідовно реалізується, за допомогою неї здійснюється головне призначення податків - збір грошових коштів з фізичних та тих осіб із метою формування фінансових ресурсів держави, ПО акумулюються у бюджетній системі та позабюджетних фондах, і необхідних для здійснення нею своїх функцій.

16. Содержание

    • Об'єктивні передумови виникнення і розвитку фінансів. Фінанси як історична категорія.
    • Фінанси як економічна категорія, їх внутрішні ознаки. Поняття
    • Функції фінансів як виявлення сутнісних ознак і суспільного
    • Внутрішня структура фінансів, їх зв'язок з іншими вартісними
    • Фінансові категорії як форма наукового пізнання фінансів.
    • Об'єкти і суб'єкти фінансових відносин. Характеристика змісту
    • Поняття і призначення фінансової інфраструктури. Характеристика
    • Фінансове право. Правове регламентування фінансових відносин.
    • Фінансова політика держави. Зміст складових напрямів фінансової
    • Поняття фінансового механізму і його складові елементи. Зв'язок
    • Зміст і призначення фінансового контролю, його види, об'єкти та
    • Сутність державних фінансів, їх призначення і роль. Складові
    • Місцеві фінанси: поняття, необхідність та складові.
    • Об'єктивна необхідність податків. Податки як фінансова категорія, їх сутність, функції та роль.
    • Податки як вихідна категорія державних фінансів. Сутнісні ознаки
    • Поняття і функції фінансового ринку. Передумови виникнення
    • Фінансовий ринок як економічна категорія, його сутність, функції та
    • Поняття фінансового ринку і характеристика його складових
    • Суб'єкти ринку цінних паперів (емітенти, інвестори, посередники,
    • Склад і характеристика інструментів фінансового ринку.
    • Поняття та характеристика цінних паперів. Боргові, пайові та похідні цінні папери.
    • Фондовий ринок, його сутність і роль. Первинний і вторинний ринок, біржовий і позабіржовий, організований і неорганізований.
    • Фондова біржа та її функції.
    • Страхування, його економічна сутність та ознаки. Страховий ринок.
    • Міжнародні фінанси: поняття і складові. Суб’єкти міжнародних
    • Група Світового банку. Історичні передумови створення та напрями
    • Особливості формування та напрями використання фінансових
    • Джерела залучення фінансових ресурсів мбрр. Вплив мбрр на
    • Сучасний стан та перспективи співпраці України з міжнародними
    • Сутність і зміст податкової системи. Об’єктивні і суб’єктивні чинники її становлення.
    • Загальна характеристика податкової системи України, її склад і
    • Правові засади функціонування податкової системи України
    • Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок.
    • Податкові теорії в світовій фінансовій думці.
    • Тенденції розвитку податкової системи України.
    • Основні бюджетоутворюючі податки: проблеми оподаткування в Україні.
    • Податки на споживання в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси.
    • Майнове оподаткування в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси податків.
    • Пдв в системі непрямих податків: сутність, фіскальна і регулююча роль.
    • Характеристика основних нововведень при оподаткуванні податком на додану вартість, передбачених Податковим Кодексом України.
    • Платники та ставки пдв, методи обчислення.
    • Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування та звільненні від пдв.
    • База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій.
    • Поняття та дати виникнення податкового зобов’язання та податкового кредиту з пдв.
    • Порядок бюджетного відшкодування пдв
    • Акцизний податок: еволюція і особливості оподаткування в Україні.
    • Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування.
    • Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні.
    • Мито в системі непрямих податків: платники, ставки та пільги.
    • Об’єкт та база оподаткування митом, порядок визначення митної вартості.
    • Бюджет як фінансова категорія, його сутність і функції. Роль і місце
    • Бюджетний процес і бюджетний цикл. Характеристика стадій
    • Державний фінансовий менеджмент, його суб’єкти та їх функції.
    • Бюджетний кодекс України, його характеристика.
    • Бюджетне право, його сутність і роль. Складові бюджетного
    • Державний бюджет України, структура і правовий характер.
    • Поняття бюджетного устрою і бюджетної системи. Вихідні чинники
    • Види бюджетів, їх призначення і характеристика.
    • Бюджетна система України, її склад, характеристика та принципи
    • Бюджетна система: поняття, склад, вихідні принципи побудови.
    • Основи і методи розмежування доходів між бюджетами.
    • Міжбюджетні відносини і необхідність їх правового регулювання.
    • Бюджети місцевого самоврядування, їх сутність і характеристика.
    • Форми і характер взаємовідносин між бюджетами.
    • Фінансове вирівнювання. Міжбюджетні трансферти, їх види і
    • Зведений бюджет України, його характеристика та призначення.
    • Форми бюджетного фінансування та їх характеристика.
    • Видатки бюджету на економічну діяльність держави: склад,
    • Бюджетні інвестиції у розвиток економіки, їх характеристика і роль.
    • Порядок і напрями бюджетного фінансування капітальних вкладень.
    • Операційні видатки бюджету, їх характеристика.
    • Видатки бюджету на соціальний захист населення, їх склад,
    • Житлові субсидії і порядок їх розрахунку.
    • Склад, призначення і роль видатків бюджету на соціальну сферу.
    • Основи бюджетного фінансування загальної середньої освіти.
    • Фонд заробітної плати загальноосвітньої школи, його складові і
    • Видатки бюджету на дошкільні заклади та особливості їхнього
    • Видатки Державного бюджету України на вищу освіту та основи її
    • Форми фінансового забезпечення медицини. Основи бюджетного
    • Планування фонду заробітної плати лікарів, середнього і молодшого
    • Порядок розрахунку витрат на харчування, медикаменти, на придбання обладнання та м'якого інвентарю в лікарнях і поліклініках.
    • Кошторисне фінансування культурно-просвітницьких закладів і його характеристика.
    • Видатки бюджету на фізичну культуру і спорт та їх характеристика.
    • Склад видатків державного бюджету на оборону і засади їх
    • Видатки Державного бюджету України на державне управління, їх
    • Бюджетне фінансування правоохоронних органів, судових органів і
    • Видатки бюджету на обслуговування і погашення державного боргу.
    • Необхідність створення та призначення державних цільових фондів.
    • Оперативно-сітьові показники лікувально-профілактичного закладу та їх характеристика.
    • Тарифікаційний список загальноосвітньої школи і порядок його
    • Державне субсидіювання суб’єктів підприємницької діяльності.
    • Видатки Державного бюджету України на фундаментальні дослідження.
    • Бюджетне фінансування соціальних закладів.
    • Управління та обслуговування державного боргу.
    • Сутність державного кредиту. Внутрішні та зовнішні державні
    • Боргова безпека, її показники та вплив на фінансову безпеку держави.
    • Державний борг, його сутність, причини виникнення та структура.
    • Поняття місцевих фінансів, їх склад і призначення.
    • Сутність і призначення фінансів суб'єктів господарювання, їх функції та ознаки. Методи організації фінансових відносин суб’єктів господарювання.
    • Сутність і призначення фінансів домогосподарств. Доходи, видатки і
    • Грошові кошти, доходи, грошові фонди підприємств.
    • Фінансові ресурси підприємств. Поняття, склад і джерела їх формування.
    • Зміст і задачі фінансової роботи на підприємстві.
    • Сутність та значення грошових розрахунків в діяльності підприємства.
    • Форми безготівкових розрахунків, їх переваги та недоліки, принципи організації.
    • Готівково-грошові розрахунки та сфера їх використання. Організація готівково-грошових розрахунків підприємства.
    • Розрахунково-платіжна дисципліна, її зміст і значення для господарської діяльності.Санкції в системі розрахунків і платежів.
    • Економічна характеристика та класифікація грошових надходжень за видами діяльності.
    • Планування виручки від реалізації продукції, її розподіл і використання.
    • Формування і розподіл чистого доходу підприємства.
    • Доходи від операційної діяльності підприємства
    • Прибуток від реалізації продукції. Фактори, що впливають на прибуток від реалізації продукції.
    • Рентабельність підприємства та його продукції. Методи визначення і показники рентабельності.
    • Система оподаткування підприємств та її призначення.
    • Прямі податки і їх вплив на фінансово-господарську діяльність підприємств.
    • Непрямі податки та їх вплив на фінансово-господарську діяльність підприємств.
    • Відрахування підприємства на обов’язкове державне пенсійне страхування.
    • Сутність і значення оборотних коштів в фінансовому забезпеченні виробничо-господарської діяльності.
    • Джерела формування оборотних коштів і їх характеристика.
    • Показники використання оборотних коштів. Обертання оборотних коштів та шляхи його прискорення.
    • Причини виникнення потреби підприємств в кредитах. Форми і види кредитів, які використовуються в виробничо-господарській діяльності підприємств.
    • Банківське кредитування підприємств. Умови і порядок отримання банківського кредиту.
    • Комерційне кредитування підприємств.
    • Лізингове кредитування підприємств.
    • Джерела та порядок фінансування капітальних вкладень на підприємстві.
    • Фінансове забезпечення ремонту основних засобів.
    • Методи фінансового планування на підприємстві їх сутність та значення
    • Поточне і оперативне фінансове планування на підприємстві.
    • Економічний зміст фінансової санації підприємства та порядок її проведення.
    • Форми фінансової санації та джерела її забезпечення.
    • Державна фінансова підтримка санації підприємства.
    • Фінансова діяльність підприємства в системі функціональних завдань фінансового управління.
    • Класифікація форм фінансування підприємств та критерії прийняття фінансових рішень.
    • Правила фінансування підприємств.
    • Модель оцінки доходності капітальних активів (сарм): загальна характеристика та практичне значення.
    • Прийняття фінансових рішень в умовах інформаційної асиметрії.
    • Критерії прийняття рішення про вибір правової форми організації бізнесу.
    • Особливості фінансової діяльності суб’єктів господарювання без створення юридичної особи.
    • Особливості фінансової діяльності акціонерних товариств.
    • Особливості фінансової діяльності товариств з обмеженою відповідальністю.
    • Власний капітал підприємства, його функції та склад.
    • Статутний капітал і додатковий капітал підприємства.
    • Курс емісії акцій, порядок розрахунку емісійного доходу, ажіо та дизажіо.
    • Збільшення статутного капіталу підприємства: мета, джерела, методи.
    • Переважні права на придбання цінних паперів нової емісії як інструмент захисту інтересів інвесторів. Розрахунок вартості переважних прав.
    • Зменшення статутного капіталу підприємства: мета, методи та порядок проведення.
    • Звіт про власний капітал підприємства.
    • Забезпечення наступних витрат і платежів як внутрішнє джерело фінансування підприємств.
    • Чистий грошовий потік (Cach-Flow) як джерело фінансування підприємств. Методи розрахунку Cash-flow.
    • Звіт про рух грошових коштів (Cash-flow).
    • Зміст, значення та основні завдання дивідендної політики. Фактори дивідендної політики.
    • Типи дивідендної політики підприємства. Теорії в галузі дивідендної політики.
    • Порядок нарахування дивідендів, джерела та форми виплати дивідендів.
    • Подрібнення акцій та викуп акціонерним товариством акцій власної емісії як інструменти дивідендної політики.
    • Оподаткування дивідендів.
    • Позичковий капітал підприємства, його складові частини та порядок формування.
    • Умови та порядок одержання суб’єктами господарювання банківських кредитів.
    • Умови і механізм випуску, розміщення та обслуговування облігацій підприємств
    • Конвертовані облігації та варанти.
    • Реорганізація як специфічний напрямок фінансової діяльності підприємств.
    • Реорганізація, спрямована на укрупнення підприємства: злиття, поглинання, приєднання.
    • Реорганізація, спрямована на розукрупнення підприємств: поділ, виділення.
    • Фінансові інвестиції, форми організації, оцінка доцільності.
    • Економічна сутність оцінки вартості підприємства: необхідність, завдання та принципи оцінки.
    • Концепція управління вартістю підприємства (vbm)
    • Економічна додана вартість (eva) та додана вартість грошового потоку (cva).
    • Сутність та необхідність фінансового контролінгу на вітчизняних підприємствах.
    • Ринкова та балансова вартість підприємства: сутність та відмінності.
    • Сутність і значення фінансового аналізу: мета, завдання, принципи.
    • Класифікація економічних показників, що використовуються у фінансовому аналізі.
    • Класифікація методів дослідження фінансового стану підприємства: формалізовані та неформалізовані методи.
    • Типи детермінованих моделей, що використовуються у фінансовому аналізі.
    • Зміст, структура, призначення основних форм фінансової звітності. Вимоги, що висуваються до складання фінансової звітності.
    • Оцінка майна підприємства: основні напрямки аналізу, їх зміст та інструментарій дослідження.
    • Показники оцінки ліквідності та платоспроможності, методика їх розрахунку, економічна інтерпретація. Фактори, що впливають на нормативний рівень коефіцієнту поточної ліквідності.
    • Аналіз платоспроможності підприємства. Показники платоспроможності, оцінка можливості її відновлення/втрати.
    • Основні показники оцінки рентабельності, їх характеристика.
    • Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості, алгоритм їх розрахунку, економічна інтерпретація.
    • Задачі, основні напрямки, інформаційне забезпечення аналізу оборотних активів підприємства.
    • Методи розрахунку фінансово-експлуатаційної потреби в оборотному капіталі.
    • Основні показники оцінки стану і ефективності використання оборотних активів підприємства.
    • Аналіз джерел формування, структури та розміщення оборотного капіталу.
    • Оцінка причин змін загальної суми власних оборотних коштів.
    • Оцінка стратегії фінансування оборотних активів.
    • Зміст аналітичної роботи щодо формування та використання товарно-матеріальних запасів. Оцінка оборотності виробничих запасів.
    • Економічна сутність та види дебіторської заборгованості; оцінка причин її виникнення, факторів, що впливають на її величину.
    • Основні напрямки аналітичної роботи щодо управління дебіторською заборгованістю: аналіз структури та оборотності дебіторської заборгованості, шляхи та оцінка можливості її зниження.
    • Аналіз оборотності та ефективності використання оборотних коштів.
    • Сутність прямого методу аналізу руху грошових коштів, способи його здійснення, переваги та недоліки.
    • Сутність непрямого методу аналізу руху грошових коштів, послідовність та правила його здійснення.
    • Структурний аналіз вхідних та вихідних грошових потоків в розрізі господарської, інвестиційної та фінансової діяльності. Основні напрямки використання інформації про рух грошових коштів.
    • Оцінка залишку грошових коштів з позиції оптимізації їх рівня в складі оборотного капіталу: моделі Баумоля та Міллера-Ора.
    • Методичні підходи до оцінки вартості капіталу.
    • Значення та зміст основних напрямків аналізу майна підприємства. Аналіз динаміки складу і структури майна підприємства.
    • Задачі та основні показники оцінки ефективності використання основних засобів та нематеріальних активів.
    • Формування та розподіл прибутку підприємства. Задачі аналізу прибутку.
    • Оптимізація обсягів виробництва, прибутку, витрат в системі “директ-костинг”.
    • Аналіз кредитоспроможності підприємства.
    • Аналіз показників структури та ефективності використання джерел фінансування підприємства.
    • Сутність, функції та принципи страхування.
    • Поняття класифікації страхування. Ознаки класифікації: історичні, економічні, юридичні.
    • Класифікація за об'єктами страхування, за родом небезпеки; за формами проведення; за статусом страхувальника; за спеціалізацією страховика.
    • Страховий ринок: поняття організаційна структура.
    • Організаційні форми, порядок створення, функціонування і ліквідації страхових компаній.
    • Об'єднання страховиків та їх функції.
    • Страховий ринок України: суб'єкти та їх характеристика.
    • Закон України «Про страхування» та його значення.
    • Витрати страховика. Собівартість страхової послуги.
    • Оподаткування доходів страхових компаній.
    • Фінансова надійність страхової компанії: сутність, законодавчі вимоги.
    • Перестрахування як метод забезпечення фінансової надійності страховика.
    • Платоспроможність страховика. Показники платоспроможності.
    • Ресурси страховика; фінансові, матеріальні, трудові, інформаційні.
    • Перестрахування: необхідність, сутність.
    • Держкомфінпослуг та її функції стосовно нагляду за страховою діяльністю.
    • Страхова послуга як специфічний товар.
    • Ознаки, що характеризують страхову послугу.
    • Канали реалізації страхових послуг та їх характеристика.
    • Прямий продаж страхових послуг: переваги і недоліки.
    • Страхові агенти та їхні функції.
    • Продаж страхових послуг через страхових посередників: переваги і недоліки.
    • Страхові брокери та їхні функції.
    • Асортимент страхових послуг, що пропонуються в Україні фізичним і юридичним особам.
    • Договір страхування та його зміст.
    • Порядок укладення договору страхування.
    • Страховий поліс як форма договору страхування: зміст, зв'язок з правилами страхування.
    • Врегулювання вимог страхувальників щодо відшкодування збитків.
    • Аварійний комісар: поняття, функції.
    • Страховий акт: зміст, порядок складання.
    • Сутність страхування життя.
    • Змішане страхування життя.
    • Страхування до вступу в шлюб.
    • Страхування життя дітей.
    • Довічне страхування.
    • Страхування пенсій: необхідність, сутність.
    • Сучасний стан і проблеми страхування життя в Україні.
    • Сутність та значення страхування громадян від нещасних випадків.
    • Обов'язкове страхування громадян від нещасних випадків: необхідність та сутність.
    • Добровільне страхування громадян від нещасних випадків: необхідність та сутність.
    • Індивідуальне страхування громадян від нещасних випадків та його сутність,
    • Обов'язкове особисте страхування громадян від нещасних випадків на транспорті.
    • Страхування дітей від нещасних випадків.
    • Страхування спортсменів від нещасних випадків.
    • Медичне страхування: необхідність і сутність.
    • Страхова медична компанія та її місце в системі медичного страхування.
    • Обов'язкова форма медичного страхування: її сутність та проблеми впровадження в Україні.
    • Добровільна форма медичного страхування та її сутність.
    • Медичне страхування громадян, що виїжджають за кордон.
    • Страхування майна від вогню та його особливості.
    • Страхування майна від вогню та інших небезпек.
    • Страхування від перерв у виробництві внаслідок знищення або пошкодження застрахованого майна.
    • Страхування ризиків впровадження нової техніки і технології.
    • Страхування відповідальності товаровиробників за забруднення довкілля.
    • Страхування відповідальності роботодавця.
    • Страхування врожаю сільськогосподарських культур і багаторічних насаджень.
    • Страхування тварин сільськогосподарських підприємств.
    • Страхування будівель та іншого майна сільськогосподарських підприємств.
    • Страхування будівельно-монтажних ризиків.
    • Страхування електронного обладнання.
    • Необхідність та сутність страхування фінансово-кредитних ризиків.
    • Організаційні форми страхування кредитів та їх характеристика.
    • Страхування експортних кредитів.
    • Страхування ризику неповернення кредиту.
    • Страхування відповідальності позичальника за неповернення кредиту.
    • Поняття автотранспортного страхування. Види страхування.
    • Страхування автомобілів (каско).
    • Міжнародна страхова система «Зелена картка»: виникнення та сутність.
    • Страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів.
    • Обов'язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів.
    • Моторне (транспортне) страхове бюро України та його функції.
    • Страхування вантажів, що перевозять автомобільним транспортом.
    • Економічна необхідність і особливості страхування морських ризиків.
    • Страхування морських суден.
    • Страхування вантажів, що перевозять морським транспортом.
    • Необхідність та особливості страхування авіаційних ризиків. Види страхування.
    • Страхування повітряних суден.
    • Страхування відповідальності власників повітряних суден.
    • Необхідність виду, та особливості космічного страхування.
    • Страховий захист особистої власності громадян: необхідність, види
    • Страхування будівель громадян.
    • Страхування тварин, які належать громадянам.
    • Страхування домашнього майна громадян.
    • Страхування професійної відповідальності громадян.
    • Страховий захист майна громадян в Україні: сучасний стан, проблеми розвитку.