Тема 1. Засади організації податкової системи України

Економічна суть і значення податків і зборів. Податки в системі державних доходів. Податковий метод формування доходів держави як основний в умовах ринкової економіки. Визначення податків, їх ознаки як економічної категорії. Податки та інші форми платежів до бюджету.

Функції податків. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Податки як основа фінансової бази держави. Регулююча функція. Основні напрямки регулювання економіки та соціальної сфери.

Елементи податку: платники податку, об’єкт оподаткування, база оподаткування, ставка податку, порядок обчислення податку, податковий період, строки та порядок сплати податку, строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку. Податкові пільги та порядок їх застосування.

Класифікація податків, її ознаки. Поділ податків за економічним змістом на прямі та непрямі. Класифікація податків за економічною ознакою об’єкта оподаткування – податки на доходи, капітал і споживання. Класифікація за ознакою органів державної влади, які їх встановлюють – загальнодержавні та місцеві податки і збори. Класифікація податків залежно від способу їх стягнення – розкладні і окладні.

Види прямих та непрямих податків. Види прямих податків: реальні і особисті податки. Види непрямих податків: акцизи, фіскальні монополії, мито. Специфічні та універсальні акцизи, їх види. Податок на додану вартість в системі універсальних акцизів. Види і призначення мита. Митна політика. Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі.

Податковий обов’язок. Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку.

Податкова система. Наукові основи побудови податкової системи. Поняття податкової системи і вимоги до неї. Обсяг видатків бюджету як визначальна база побудови податкової системи. Принципи оподаткування.

Податкова політика: поняття та її напрямки. Основні принципи податкової політики. Елементи принципу фіскальної ефективності: достатність доходів, мінімізація видатків на збирання податків, запобігання ухиленню від сплати податків, еластичність (гнучкість) податкової системи, рівномірне розподілення податків між адміністративно-територіальними одиницями. Податкова політика України в сучасних умовах.

Податкове законодавство. Податковий кодекс України – основний документ, що регулює адміністрування податків та зборів, права та обов’язки платників податків, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов’язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавство.

Співвідношення податкового законодавства з іншими законодавчими актами. Основні засади податкового законодавства України.

Державна податкова служба України. Історія формування державної податкової служби України. Організаційна структура та основні завдання. Завдання та функції Державної податкової служби України. Функції середнього та базового рівня державної податкової служби України. Податкова міліція як складова частина органів державної податкової служби та її завдання.

Повноваження органів державної податкової служби. Права та обов’язки платників податків. Фінансові та адміністративні санкції, які накладаються органами державної податкової служби. Обов’язки та відповідальність посадових осіб державних податкових органів, їх правовий та соціальний захист.

Організація обліку платників податків. Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України. Державний реєстр фізичних осіб. Порядок взяття на облік платників податків – юридичних осіб та їх філій. Порядок взяття на облік платників податків – фізичних осіб. Порядок зняття з обліку платників податків.

Оперативний облік податків та зборів органами податкової служби. Особові рахунки платників податків та їх види. Підведення підсумків в особових рахунках платників, їх перевірка та закриття.