Определение налога и сбора. Их отличие

Налог, сбор, пошлина – обязательный платеж, уплачиваемый ЮЛ и ФЛ в бюджет

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Признаки:

1. Императивность (обязательность, законность, государственность)

2. Односторонность (обязааная по уплате налога сторона всегда одна – н\пл)

3. Направление ден ср-в на финансирование расходов гос-ва

4. Периодичность

5. Индивидуальная безвозмездность и безэквивалентность – суммы уплаченных налогов каждым плательщиком индивидуально не всегда соответствуют размеру благ, полученных от гос-ва.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Признаки:

1. Обязательность

2. Возмездный хар-р отношений м\у плательщиком и гос-м

3. Единовременность уплаты

Различия - налог – это регулярный платеж, а сбор при юридически значимых действиях

2. Содержание

   • Определение налога и сбора. Их отличие
   • Принципы налогообложения
   • Функции налогов
   • Система налогов и сборов в рф
   • Классификация налогов
   • Налогоплательщик и его представители
   • Налоговые агенты. Взаимозависимые лица
   • Права и обязанности налогоплательщиков
   • Налоговые органы. Структура налоговых органов
   • Права и обязанности налоговых органов
   • Основные элементы налога
   • Принципы определения цены товара, работы, услуги для целей налогообложения
   • Исполнение обязанностей по уплате налога. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов
   • Изменение сроков уплаты налогов
   • Налогоплательщики ндс, освобождение от его уплаты
   • Объект налогообложения по ндс. Место реализации продукции
   • Порядок определения налоговой базы по ндс
   • Операции, не подлежащие налогообложению ндс
   • Основные и расчетные ставки ндс. Особенности налогообложения при использовании нулевой ставки
   • Порядок исчисления и срок уплаты ндс
   • Плательщики акциза и состав подакцизных товаров
   • Основные объекты акциза. Операции, не подлежащие налогообложения
   • Виды ставок акциза. Порядок исчисления акциза
   • Сумма акциза, подлежащего уплате в бюджет
   • Налогоплательщики, объект и налоговая база ндфл. Материальная выгода как объект налога
   • Доходы, не облагаемые ндфл
   • Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты по ндфл. Их величина и условия предоставления
   • Ставки ндфл
   • Налогообложение доходов ип. Порядок и сроки уплаты ндфл
   • 30, 31, 32. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование
   • Налогоплательщики и объект налога на прибыль. Ставки налога на прибыль
   • Классификация доходов. Доходы от производства и реализации продукции. Внереализационные доходы
   • Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
   • Классификация расходов. Расходы на производство и реализацию продукции
   • 37. Внереализационные расходы
   • 38. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли
   • 39. Методы начисления амортизации ос и нма для целей налогообложения
   • 40.Методы учета доходов и расходов при определении суммы налога на прибыль организаций
   • 41. Порядок исчисления и сроки уплаты суммы налога на прибыль
   • 42. Упрощенная система налогообложения
   • 43. Единый налог на вмененный доход
   • 44. Особенности исчисления и уплаты региональных налогов
   • 45. Особенности исчисления и уплаты местных налогов
   • 0,3% В отношении земельных участков: