Тема 1. Основные положения теории налогового права.

Понятие и роль налогов. Социально-экономические предпосылки реформы налогового права. Функции налогов. Налоги и другие виды государственных доходов.

Понятие и юридическая природа налога. Понятия пошлины и сбора. Виды налогов. Основания классификации налогов. Персональные и пообъектные налоги. Прямые и косвенные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Государственные и местные налоги. Общие и целевые налоги. Регулярные и разовые налоги.

Принципы налогообложения. Принципы налогообложения, сформулированные Адамом Смитом. Основные (конституционные) принципы налогообложения и сборов. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение прав и свобод налогоплательщиков. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма.

Элементы юридического состава налога. Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога. Субъект налогообложения. Объект и предмет налогообложения. Масштаб налога и налоговая база. Источник налога. Пределы налоговой юрисдикции государства. Налоговый период. Методы учета базы налогообложения. Единица налогообложения. Тариф ставок. Ставка налога. Метод налогообложения. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Методы исчисления налога.

Способы, сроки и порядок уплаты налога. Кадастровый способ уплаты налога. Сроки уплаты налога. Порядок уплаты налога.