logo search
Налог и налогообложение в современной России

Задача №1

Предприятие производит оплату труда один раз в месяц 6 числа за истекший месяц. В связи с отсутствием денежных средств принято решение об оплате труда своих работников за январь продукцией собственного производства. Для расчета налога на доходы физических лиц стоимость выдаваемой продукции учтена исходя из рыночной цены на такую продукцию, сложившуюся на товарном рынке места нахождения организации.

Работнику Н. было начислено в счет оплаты труда за январь 6000 руб. Этому же работнику выдано 6 февраля 4 изделия стоимостью по 550 руб. за каждое. Работник имеет право на стандартный вычет, предусмотренный пп.3 п.1 ст.218 части 2 Кодекса, в размере 400 рублей.

За февраль работнику Н. начислено 5000 руб. Начислить подоходный налог работнику за два месяца и сумму к выдаче за февраль.

ОТВЕТ:

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция

дебет

кредит

Январь

Начислена оплата труда (ст 129 ТК РФ)

6000,00

20, 26, 23, 25

70

Удержан налог на доходы физических лиц

(6000,00 руб.-400,00 руб.)*13% (пп.3 п.1 ст.218 НК РФ)

728,00

70

68.1

Итого к выдаче за январь

5272,00

Февраль

По условию задачи выдано 4 изделия собственного производства по цене 550,00 руб. за каждое, в качестве оплаты труда за январь. Что противоречит ст. 131 ТК РФ, т.к. в соответствии с данной статьей доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы, в нашем случае это не более чем 1200,00 руб. В соответствии с действующим законодательством предприятие может выдать только 2 изделия

2*550,00 руб.

1100,00

70

73

Начислена оплата труда (ст 129 ТК РФ)

5000,00

20, 26, 23, 25

70

Удержан налог на доходы физических лиц

(5000,00 руб.-400,00 руб.)*13% (пп.3 п.1 ст.218 НК РФ)

598,00

70

68.1

Итого к выдаче за февраль

4402,00

Итого задолженность по заработной плате составляет - 8574,00 руб., в т.ч. за январь – 4172,00 руб. и за февраль - 4402,00 руб.

Сумма начисленного налога на доходы физических лиц составила – 1326,00 руб., в т.ч. за январь – 728,00 руб. и за февраль – 598,00 руб.

Приложение 3