Классификация налогов

• Во-первых, налоги подразделяются на общие и особенные:

Особенные - взимаемые с определенного вида имущества или дохода.

Общие - взимаемые с продаж имущества, дохода.

• Во-вторых, налоги классифицируются на прямые, косвенные и безразличные.

Прямые – уплачиваемые непосредственно из того источника, которым обложен этот налог (налог на капитал, на доход).

Косвенные - которые вносятся в казну одной категорией, но фактически оплачиваются другой (НДС).

Безразличные- налоги, источник уплаты которых не имеет значения, поэтому они могут быть любой комбинацией (поголовный налог).

• В зависимости от субъекта налога (налогоплательщика) различают налоги на юридических и физических лиц.

• В зависимости от принадлежности к уровню управления налоги подразделяются на: федеральные, региональные, местные.

Федеральные – налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ. Согласно ст. 13 НК – это:

• НДС

• Акцизы

• НДФЛ

• ЕСН

• Налог на прибыль

• Водный налог;

• Государственная пошлина.

• единый сельскохозяйственный налог.

• «Упрощённая система налогообложения»

• Единый налог на вменённый доход.

Региональные налоги и сборы устанавливаются в соответствии с Налоговым кодексом РФ и вводятся в действие законами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ.

При установлении налога, органы власти субъекта РФ определяют: налоговые льготы, налоговую ставку, в пределах установленных НК РФ порядок и сроки уплаты налога, форму отчётности по налогу.

региональные налоги:

- налог на имущество организаций (гл. 30 ст.372-386);

- налог на игорный бизнес (гл. 29 ст. 364-371 вступил в силу в 2004 г.);

- транспортный налог (гл. 28 введён ФЗ №148 от 27.11.01 г.);

Местными признаются налоги и соборы устанавливаемые и вводимые в действие в соответствии с НК РФ нормативными актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований ст. 15 НК РФ). К ним относят:

- земельный налог (аренда+налоги проект гл. 47);

- налог на имущество физических лиц;

- налог на наследование или дарение с 01.01.06. отменён ФЗ №78 от 02.07.05 г.)

6. Содержание

   • Функции налогов их взаимосвязь.
   • Способы уплаты налогов
   • Принципы и методы налогообложения.
   • Элементы налога и их характеристика
   • Классификация налогов
   • Налоговый механизм
   • Характеристика основных видов налогов
   • Налоговый контроль
   • Налоговое регулирование
   • Налоговая политика государства.
   • Сущность акцизов
   • Объект налогообложения акцизами
   • Налоговая база по акцизам, исчисления налога
   • Налоговые вычеты по акцизам, ставки налога
   • Объект налогообложения ндс
   • Сущность ндс, плательщики.
   • Налоговая база по ндс, налоговые вычеты
   • Экономическая сущность таможенных пошлин, таможенный тариф
   • Методы определения таможенной стоимости товара
   • Ставки и виды таможенных пошлин
   • Таможенная стоимость товаров
   • Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения, ставки налога.
   • Классификация факторов влияющих на величину прибыли
   • Особенности налогообложения прибыли кредитных и страховых организаций
   • Расходы в целях налогообложения прибыли
   • Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации
   • Особенности налогообложения иностранных юридических лиц
   • Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства.
   • Платежи за пользование недрами
   • Сущность земельного налога
   • Объект налогообложения земельным налогом, плательщики налога. Объект налогообложения
   • Налогоплательщики
   • Налоговая база по земельному налогу, налоговые ставки по земельному налогу.
   • Плательщики налога на добычу полезных ископаемых, объект налогообложения
   • Плательщики единого социального налога, объект налогообложения, ставки по есн.
   • Налоговая база по есн, льготы по есн.
   • Порядок уплаты налога на имущество организаций.
   • Объект налогообложения налогом на имущество организаций.
   • Налоговая база по налогу на имущество организаций.
   • Сущность налога на имущество организаций, плательщики налога
   • Сущность транспортного налога, налогоплательщики, объекты налогообложения транспортным налогом
   • Декларация о доходах граждан
   • Порядок исчисления и уплаты транспортного налога
   • Плательщики ндфл, виды получаемых доходов
   • Налоговая база по ндфл, налоговые ставки по ндфл.
   • Налоговые вычеты по ндфл
   • Налог на игорный бизнес
   • Водный налог.
   • Государственная пошлина
   • Глава 25.3 нк рф установлены льготы для плательщиков госпошлины.
   • Единый налог на вмененный налог
   • Упрощенная система налогообложения
   • Не вправе применять упрощенную систему: