Тема: Единый социальный налог

Задача 89.

Работодатель произвел выплаты в пользу работников за 200__ год, руб.:

- оплата труда 600 000 руб.;

• дивиденды 100 000 руб.;

• пособие по временной нетрудоспособности 15 000 руб.;

• компенсация за неиспользуемый отпуск 12 000 руб.;

• компенсация стоимости туристических путевок 30 000 руб.;

Требуется: исчислить размер налогооблагаемой базы и сумму налога.

Задача 90.

Организация, занятая в производстве сельскохозяйственной продукции представила следующие сведения за календарный год, руб.:

• оплата труда на каждого работника с начала года превышает 100 000 руб.

• фонд оплаты труда 1 000 000 руб.

• доходы, полученные в натуральной форме сельскохозяйственной продукции 50000 руб.

• материальная выгода от частичной оплаты работодателем коммунальных услуг 20 000 руб.

• единовременная материальная помощь семье умершего работника 10 000 руб.

• оплата лечения работников (за счет чистой прибыли) 1700 руб.

Требуется: определить сумму налога.

Задача 91.

ООО «Памир» применяет общий режим налогообложения. В организации работают 12 человек. В I полугодии 200__г. ежемесячные доходы двух человек составляли по 18 000 руб. на каждого, трех человек – по 12 000 руб. на каждого, доходы остальных семи человек – по 9 000 руб. на каждого. Все суммы учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль.

В апреле суммы выплат по больничным листам составили 3 600 рублей (в том числе за счет средств ФСС 3 000руб.)

Выплат, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, в отчетном периоде не было.

Задача 92.

Организация произвела в пользу работников следующие выплаты:

• начислена сдельная заработная плата – 200 тыс.;

• начислена надбавка за сверхурочную работу 20 тыс.;

• начислены отпускные 15 тыс.;

• начислено за работу в праздничные дни 7 тыс.;

• начислено единовременное пособие за выслугу лет тыс.;

• начислена единовременная материальная помощь 3 тыс.;

• начислено пособие по временной нетрудоспособности 14 тыс;

• начислены компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, причиненного увечьем на рабочем месте 4 тыс.

Требуется: исчислить налогооблагаемую базу и сумму ЕСН, при условии, что сумма выплат на одного работника не превышает 280 000 руб.

Задача 93.

Определить подлежат ли указанные выплаты налогообложению

• государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

• оплата труда работников;

• государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательными актами субъектов Российской Федерации;

• премии за производственные показатели;

• пособия по временной нетрудоспособности;

• выплаты за работу в сверхурочное время;

• пособия по уходу за больным ребенком;

• пособия по безработице, беременности и родам;

• оплата труда за работу в праздничные дни;

• выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;

• выплаты в связи с увольнением работников;

• оплата расходов на командировки;

• доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции.