Тема 9. Налог на доходы физических лиц

1. Налог на доходы физических лиц, его место и роль в налоговой системе и доходных источников бюджетов.

2. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Лица, являющиеся налоговыми резидентами. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации. Объект налогообложения.

3. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Особенности уплаты налога по доходам от долевого участия в организации.

4. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по налогу на доходы физических лиц.

5. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц. Дата фактического получения дохода.

6. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

7. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

8. Основные направления совершенствования системы налогообложения доходов физических лиц.