Тема 23. Оценка кредитоспособности заемщика ( на примере)

Ведение

1. Основные подходы к оценке финансово-хозяйственной деятельности заемщика

Организационно-экономические проблемы оценки кредитоспособности заемщика. Использование опыта зарубежных банков в области оценки кредитоспособности заемщика. Методика определения кредитоспособности заемщика

2. Анализ финансового состояния потенциального заемщика.

Общая оценка динамики и структуры статей актива и пассива баланса. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости и состояние расчетно-платежной дисциплины заемщика. Анализ деловой активности и эффективности деятельности предприятия – заемщика.

3. Совершенствование методов оценки кредитоспособности заемщика.

Оценка факторов, влияющих на показатели кредитоспособности. Рейтинговая оценка кредитоспособности. Методы определения критических значений оценочных показателей кредитоспособности.

Заключение

Список литературы

Список литературы

Нормативно – правовые акты

1.Конституция Российской Федерации от 12.12. 93г.

2.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998г. № 145-ФЗ.

3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31 июля 1998г. № 146-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями.).

4.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 5 августа 2000г. №118-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями).

5.Закон РФ «Об основах бюджетных прав и прав по формированию и использованию внебюджетных фондов представительных и исполнительных органов государственной власти республик в составе РФ, автономной области, автономных округов, краев, областей, гг. Москвы и Санкт-Петербурга, органов местного самоуправления» от 15.04.93г. № 4607-1.

6.Закон РФ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 28.07.95г. № 154-ФЗ.

7.Закон РФ «Об основах налоговой системы в РФ» от 27.12.91г. №2128-1 (с изменениями и дополнениями)

8.Закон РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» от 28.06.91г. № 1499-1 (в редакции Федерального закона).

9.Закон РФ «О финансовых законах местного самоуправления в РФ»от 25.09.97№126ФЗ.

10.Закон РФ «О плате за землю» от11. 10.91г. №1738-1 (с изменениями и дополнениями).

11.Закон об областном бюджете Рязанской области на очередной финансовый год.

12.Закон о бюджете г. Рязани на очередной финансовый год.

13.О государственном пенсионном обеспечении в РФ. Закон РФ от 15.12.01 №166-ФЗ.

14.О трудовых пенсиях в РФ. Закон РФ от 17.12.01 №173_ФЗ.

15.Положение о Федеральном казначействе. Постановление Совета Министров, Правительства РФ от 2 августа 1993г. № 864.

16. Постановление Правительства РФ «О программе пенсионной реформы в Российской Федерации» от 20.05.98г. № 463.

17.Постановление Правительства РФ «О совершенствовании механизма государственной поддержки регионов РФ» от 07.12.96г. №1450.

18.Стабилизационный фонд РФ. Дополнение к Бюджетному кодексу РФ. Федеральный закон от 23.12.03г. №184-ФЗ.

19.Указ Президента РФ «О Федеральном казначействе» от 08. 12. 1992г. № 1556.

20.Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 05.08.2000г. № 116-ФЗ.

21.Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования» от 01.04.96г. № 27-ФЗ.

22.Федеральный закон «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий» от 21.07.97г. № 113-ФЗ.

23.Федеральный закон «О бюджетной классификации РФ» от 15.08.96г. №115-ФЗ.

24.Федеральный закон «О федеральном бюджете» на очередной год.

Литература

1.Бюджетная система России: Учебник для вузов /Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

2.Бюджетная система РФ. Учебник /Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. – М.: Юрайт, 2002.

3.Годин А.М., Максимова Н.С., Подпорина И.В. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К*», 2003.

5.Горегляд В., Подпорина И.В. Бджетный кризис и пути его преодоления // Российский экономический журнал. 2000. №10.

6.Государственные и территориальные финансы / Под ред. Л.И. Сергеева. Калининград: Янтарный сказ, 2000.

7.Добин Э. Долг и инвестиции для субъектов Российской Федерации. М.:ИЭПП, 2000.

8.Землянин В.Н. Бюджетное право: Учеб. Пособие. М.: Юрайт, 2002.

9. Налоги и налогообложение / А.М. Лозовой, Э.А. Челышева. 2-е изд., доп. и перер. – Ростов н/Д.: Феникс, 2006. – 288с.

10. Налоги и налогообложение. /Под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова. – М.: ЮНИТИ, 2002.

11.Система налогов и сборов России. / Под ред. А.Н. Козырина. СПб. Питер, 2004.

12.Фетисов В.Д. Бюджетная система Российской Федерации. – М.: ЮНИТИ, 2003.

13.Финансы. Учебник для вузов под ред. В.В.Ковалева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 634с.

14.Финансы. Учебник для вузов. /Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы и статистика, 2003.

15.Финансы. Учебник для вузов. /Под ред. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы и статистика, 2002.

16.Финансы. Учебник для вузов /Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти – М.: Перспектива, Юрайт, 2000.

17.Финансы, денежное обращение, кредит. Учеб. пособие /Под. Ред. Колпаковой Г.М. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 496с.

18.Журнал «Финансы» за последние пять лет.

ТЕСТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ « БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РОССИИ»

1.Определите понятие «бюджет»:

а) Это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенная для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

б) Это централизованный фонд денежных средств государства, предназначенный для финансирования гос. расходов, аккумулирования средств государства для формирования стратегических резервов гос-ва и хозяйствующих субъектов.

в) Это система экономических отношений по поводу обеспечения государства, муниципальных образований и предприятий соответствующими финансовыми ресурсами.

г) Это система экономических отношений, складывающихся по поводу взимания налоговых и неналоговых платежей в бюджеты и внебюджетные фонды, а также расходования бюджетных средств.

2. Какая функция не относится к бюджетным функциям:

а) перераспределение ВВП;

б) гос. регулирование и стимулирование экономики;

в) ускорение научно-технического прогресса;

г) контроль за образованием и использованием централизованных фондов денежных средств.

3. Что предполагает принцип достоверности бюджета:

а) Он предполагает необходимость учета в будущих расходах консолидированного бюджета долговых обязательств бюджета нижестоящего уровня;

б) Он означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

в) Он означает обязательность публикации утвержденных бюджетов в печати.

г) Он определяет обязанность органов власти субъектов РФ, муниципальных образований и хозяйствующих субъектов представлять отчеты и иную информацию по всем направлениям хоз. деятельности, которые используются для разработки бюджета и бюджетов внебюджетных фондов.

4.Какой метод финансирования бюджетного дефицита не используются в настоящее время:

а) казначейские обязательства;

б) эмиссия денег;

в) гос. ценные бумаги;

г) облигации внутреннего займа.

5.Какое из названных положений не характерно для понятия «бюджет»:

а) основной финансовый план государства;

б) документ, имеющий силу закона;

в) централизованный денежный фонд государства;

г) баланс всех финансовых ресурсов государства.

6. Какой элемент не включает бюджетная система РФ:

а) федеральный бюджет;

б) бюджет федерального округа;

в) бюджет субъекта федерации;

г) местный бюджет.

7. Какой из названных бюджетов является наиболее крупным по объему ресурсов:

а) федеральный бюджет;

б) консолидированный бюджет;

в) текущий бюджет;

г) бюджет развития.

8. Наделение какими доходами территориальных бюджетов не практикуется в РФ:

а) регулирующие;

б) дотации;

в) субвенции;

г) надбавки к федеральным налогам.

9. Дайте определение дефицита бюджета:

а) это дополнительные доходы бюджета, полученные в течение финансового года, направленные на финансирование текущих расходов;

б) это превышение расходов бюджета над его доходами;

в) это дополнительные расходы бюджета, возникшие по причине принятия органами власти другого уровня решения, вследствие которого увеличились расходы бюджета другого уровня;

г) это дополнительные расходы бюджетной системы, которые направляются на пополнение доходов внебюджетных фондов.

10.Какой вид финансовой помощи не практикуется в качестве источника доходов территориального бюджета:

а) изъятие части доходов хозяйствующих субъектов, помимо установленных законодательством налоговых платежей;

б) дотации;

в) субсидии;

г) субвенции.

11.Какое из приведенных положений наиболее точно характеризует состояние сбалансированности (наличие или отсутствие дефицита) бюджетов разных уровней бюджетной системы РФ:

а) бюджеты всех уровней хронически дефицитны;

б) бюджеты всех уровней бездефицитны;

в) дефицит федерального бюджета преодолен, но территориальные бюджеты остаются дефицитными;

г) дефицит присущ федеральному бюджету, а бюджеты территорий сбалансированы.

12.Какой признак не характерен для предоставления финансовой помощи в виде дотации:

а) утверждение предельных сумм при принятии закона на очередной финансовый год;

б) предоставление на безвозвратной основе;

в) предоставление на безвозмездной основе;

г)предоставление для финансирования целевых расходов.

13.Какой из названных признаков является характерным для понятия «субвенция»:

а) предоставление бюджетных средств на условиях долевого финансирования;

б) предоставление средств бюджету другого уровня на безвозвратной и безвозмездной основе для покрытия текущих расходов;

в)предоставление средств бюджету другого уровня на безвозвратной и безвозмездной основе на осуществление целевых расходов;

г) предоставление средств бюджету другого уровня на кредитной основе.

14. Дайте определение консолидированного бюджета РФ:

а) это свод федерального бюджета, региональных бюджетов и внебюджетных фондов;

б) это разница между бюджетными показателями федерального бюджета и бюджетами субъектов РФ;

в) это свод федерального бюджета и консолидированных бюджетов субъектов РФ;

г) это метод включения всех показателей бюджетов субъектов РФ в сводные таблицы бюджета РФ.

15. Дайте определение бюджета муниципального образования:

а) это форма образования и расходования фонда денежных средств органов местного самоуправления, которая подлежит утверждению органами власти субъекта РФ;

б) это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения местного самоуправления;

в) это фонд денежных средств, который совместно составляется органами власти муниципальных образований и субъектов РФ и подлежащий утверждению Министерством финансов РФ;

г) это фонд денежных средств, который вместе с внебюджетными фондами создается самими органами местного самоуправления.

ТЕСТ

1.В каком году был принят действующий в настоящее время Бюджетный кодекс:

а) 1999

б) 1997;

в) 1998;

г) 2000.

2.В каком законодательном акте закреплены компетенции и полномочия федеральных органов гос. власти:

а) Бюджетном кодексе;

б) Налоговом кодексе;

в) Уголовном кодексе;

г) Гражданском кодексе.

3.Из какого бюджета финансируется проведение выборов и референдумов в РФ:

а) местных;

б) федерального;

в) региональных;

г) консолидированного.

4.Что из названного не относится к стадиям бюджетного процесса:

а) составление проекта бюджета;

б) бюджетное послание Президента;

в) рассмотрение и утверждение бюджета;

г) составление отчета об исполнении бюджета.

5.Бюджетный период – это:

а) длительность бюджетного процесса;

б) проектировки по бюджету на среднесрочную перспективу;

в)финансовый год, в течение которого действует бюджет;

г) бюджетный календарь.

6.На какой орган возложена обязанность составления отчета об исполнении бюджета в РФ:

а) Счетная палата;

б) Правительство РФ4

в)Министерство финансов;

г) Центральное статистическое управление.

7.На какой орган возложено в РФ кассовое исполнение бюджета:

а) Банк России;

б)Федеральное казначейство;

в) коммерческие банки;

г) Сбербанк России.

8.Кто принимает бюджет на предстоящий финансовый год:

а) Правительство государства;

б) Министерство финансов;

в) Министерство по налогам и сборам;

г)Государственная Дума.

9.Проект гос. бюджета рассматривается:

а) в двух чтениях;

б) в трех чтениях;

в)в четырех чтениях;

г) в пяти чтениях.

10. Дайте определение профицита бюджета:

а) это превышение расходов бюджета над его доходами;

б) это превышение доходов бюджета над его расходами;

в) это те доходы, которые предназначены для передачи государственным внебюджетным фондам в течение текущего финансового года;

г) это те доходы, которые получены дополнительно к утвержденному плану государственными предприятиями.

11. Дайте определение дотаций:

а) это денежные средства, передаваемые государственным внебюджетным фондам и гос. предприятиям для выполнения их функциональных задач;

б) это бюджетные средства, предназначенные для выплаты гос. долга;

в) это бюджетные средства, передаваемые на возвратной и возмездной основе бюджету другого уровня в порядке, определенном бюджетным законодательством;

г) это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов.

12. Что понимается под собственными доходами бюджетов:

а) под ними понимаются доходы, получаемые в соответствии с положениями Бюджетного кодекса РФ из других бюджетов на постоянной основе;

б) под ними понимаются доходы, закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами законодательством РФ;

в) под ними понимаются только те доходы, которые получены в результате заимствований, а также от использования имущества, закрепленного за соответствующим бюджетом;

г) под ними понимаются все доходы, которые получает бюджет по всем основаниям, включая перечисления из других бюджетов.

13. Какой код имеет экономическая классификация расходов бюджетов РФ:

а) 5-тизначный;

б) 6-тизначный;

в) 7-мизначный;

г) 4-ехзначный.

14. Сколько разделов имеет единая бюджетная классификация:

а) 6;

б) 7;

в) 8;

г) 9.

15. Какую схему построения имеет классификация источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов:

а) 2-хступенчатую;

б) 3-хступенчатую;

в) 4-хступенчатую;

г) 5-тиступенчатую.

16. Укажите, что означает функциональная классификация расходов бюджетов РФ:

а) она предполагает разбивку всех доходов и расходов по всем уровням бюджетной системы и внебюджетных фондов;

б) она является группировкой расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и отражает направление бюджетных средств на выполнение основных функций государства;

в) она означает группировку расходов по различным ведомствам всех уровней власти

9. Какие из видов доходов являются наиболее крупными в составе доходов территориальных бюджетов:

а) собственные доходы;

б) регулирующие доходы;

в) привлеченные на кредитной основе;

г) средства по взаимным расчетам.

9. Какой наиболее крупный источник доходов федерального бюджета:

а) средства по взаимным расчетам;

б) средства, привлекаемые в порядке гос. кредита;

в)налоговые доходы;

г) неналоговые доходы.

10. Какой платеж не входит в состав налоговых платежей:

а) налоги;

б) сборы;

в)арендная плата;

г) пошлины.

11. Какие расходы не свойственны бюджету:

а) расходы на централизованные капитальные вложения;

б)расходы на финансирование текущих затрат коммерческих предприятий;

в) расходы на обслуживание гос. долга;

г) расходы в качестве финансовой поддержки бюджетам других уровней.

Какой из названных доходов является наиболее крупным в составе доходов федерального бюджета:

а)НДС;

б) таможенные пошлины;

в) налог на прибыль организаций;

г) платежи за пользование природными ресурсами.

Какие расходы являются наиболее крупными для местных бюджетов:

а) на экономические цели;

б)на содержание учреждений образования, культуры и здравоохранения;

в) на содержание органов правопорядка и обеспечение безопасности;

г) на обслуживание местного долга.

Какие из названных расходов федерального бюджета РФ наименьшие по объему и удельному весу:

а)на экономические цели;

б) на оборону

в) на обслуживание гос. долга;

г) на финансовую поддержку бюджетов других уровней.

Отчет

По учебной, методической, научной и воспитательной работе ассистента кафедры «Финансы и кредит» Горшковой Галины Николаевны

1. Учебная работа.

Семинарские и практические занятия за период 2002-2003гг. проводились по дисциплине «Деньги, кредит, банки» со студентами 2-го и 3-го курсов экономического факультета очной и заочной форм подготовки специалистов высшей квалификации.

Учебные занятия проводились по рабочим программам, составленным и утвержденным в соответствии с государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

Учебная нагрузка за 2002 –2003 гг. по плану составила 903 часа, в том числе практических и семинарских занятий - 156 часов, курсового проектирования – 504 часа, дипломного проектирования - -192 часа, рецензирование дипломных работ – 21 час.

В целом план учебной нагрузки выполнен на 101,2 %.