Принципы организации налоговой системы, ее влияние на деятельность хозяйствующих субъектов.
Четыре основных принципов налогообложения:
принцип справедливости, который предполагает всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам;
принцип определенности, заключающийся в том, что сумма, способ и время платежа должны быть точно и заранее известны налогоплательщику;
принцип удобства — налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика;
принцип экономии, который подразумевает сокращение издержек взимания налогов.
Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации сформулированы в части I Налогового кодекса, третья статья которого устанавливает основные начала законодательства о налогах и сборах:
Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.
При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.
Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными.
Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.
Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными Кодексом признаками налогов и сборов, не предусмотренные им либо установленные в ином порядке, чем это определено Кодексом.
При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения.
Акты законодательства о налогах и сборах 14 должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
- Вопросы к зачету по курсу «Финансы и кредит»
- Финансы как историческая и экономическая категория.
- Финансы как неотъемлемая часть денежных отношений.
- Роль и сущность финансов в процессе расширенного воспроизводства.
- Распределительная, перераспределительная и контрольная функции финансов.
- Финансовая система. Централизованные и децентрализованные финансы.
- Сущность управления финансами, финансовая политика.
- Типы финансовой политики.
- Сущность, роль и функции бюджета государства.
- Бюджетная система и бюджетное устройство.
- Принципы функционирования бюджетной системы.
- Консолидированный бюджет рф.
- Сущность и принципы финансово-бюджетного федерализма.
- Доходы и расходы федерального бюджета.
- Сущность и значение бюджетной классификации.
- Классификация доходов и расходов бюджета рф.
- Сущность межбюджетных отношений.
- Бюджетный процесс и его участники.
- Сущность, состав и роль территориальных финансов.
- Доходы территориальных бюджетов.
- Регулирование территориальных бюджетов и их расходы.
- Принципы организации налоговой системы, ее влияние на деятельность хозяйствующих субъектов.
- Классификация налогов и методики определения налоговой нагрузки.
- Понятие и формы государственного долга. Внутренний и внешний долг рф.
- Управление государственным долгом.
- Понятие, функции и виды рынка ценных бумаг.
- Инфраструктура рынка ценных бумаг.
- Фондовая биржа.
- Регулирование рынка ценных бумаг.
- Понятие, свойства, признаки и классификация ценных бумаг.
- Понятие и классификация акций, облигаций, векселей.
- Понятие и виды государственных ценных бумаг.
- Производные ценные бумаги.
- Понятие и классификация валюты.
- Валютная система.
- Понятие, виды и регулирование валютного курса.
- Понятие, функции и виды валютного рынка.
- Признаки, субъекты и объекты валютного рынка.
- Международный валютный фонд.
- 70. Закон денежного обращения.
- Регулирования денежного обращения в рф.
- Принципы организации безналичных расчетов. Значение безналичных расчетов.
- Межбанковские расчеты.
- Субъекты и механизмы организации безналичных расчетов.
- Формы безналичных расчетов.
- Сущность кредита. Функции кредита.
- Условия существования кредита.
- Принципы кредитования.
- Ссудный процент.
- Классификация кредитов.
- Функции Центрального банка рф.
- Регулярный контроль Центрального банка рф за деятельностью кредитных организаций.
- Понятие, цели, задачи и операции коммерческого банка.
- Виды коммерческих банков.
- Собственный капитал коммерческого банка.
- Доверительное управление как услуга банков.
- Система обязательного страхования вкладов.
- Домашние хозяйства как субъект экономической системы.
- Функции финансов и финансовые ресурсы домохозяйств.
- Понятие и источники инвестиций организации.
- Понятие и принципы инвестиционной деятельности.
- Понятие инвестиционного цикла.
- Субъекты и объекты инвестиций.
- Эффективность инвестиций.
- Понятие, формы и особенности реального инвестирования.
- Управление реальным инвестированием.