Налогоплательщик и его представители

1. Налогоплат – ки плательщики сборов – ФЛ и ЮЛ, на которых возложена законами обязанность уплачивать налоги и сборы. Филиалы и иные обособленные подразделения выполняют обязанности по уплате налогов и сборов по месту нахождения.

В соответствии с НК РФ налогоплательщик:

• организации;

• индивидуальные предприниматели;

• лица, призванные налогоплат - ми НДС и акцизов в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ;

• ФЛ, явл – налоговыми резидентами РФ;

• ФЛ, получающие доходы от источников в РФ, не явл-ся налоговыми резидентами РФ;

• лица, производящие выплаты ФЛ;

• адвокаты;

• члены КФК;

• российские орг – ии;

• иностранные орг – ии, осуществляющие свою деят – ть в РФ через постоянное представительство;

• иностранные орг – ии, получающие доходы в РФ;

• лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

• иностранные орг – ии, осуществляющие свою деят – ть в РФ через постоянное представительство и имеющие в собственности недвижимость, имущество на континентальном шельфе и в исключительной экое – ой зоне.

Представители налогоплат – ов, налоговых агентов и плат – ов сборов.

Налогоплат – ки и плательщики сборов не вправе поручить перечисление налогов в бюджет третьим лицам.

Третьи лица могут платить налоги в случаях:

• если они явл – ся налоговыми агентами;

• учредители в случае недостаточности средств у ликвидируемой орг – ии;

• уплата налогов правопреемникам в случае реорг – ии ЮЛ;

• уплата налог за счет стоимости заложенного имущества 3 лица;

• уплата налога поручителем;

• уплата налога законным или уполном-ым представителям налогоплат – ам.

Законный представитель – лицо, уполномоченное представлять орг – ию на основании закона или ее учредительных документов.

Перечень лиц, которые могут быть законными представителями без доверенности регламентируются ГК РФ (единоличные исполнительные органы).

Уполномоченные представители участвуют в анлоговых правоотношениях на основании выданной доверенности (все дееспособные лица).

Не могут быть уполномоченными представителями:

• должностные лица налоговых органов;

• должностные лица таможенных органов;

• должностные лица органов гос – ых внебюджетных фондов;

• судьи, следователи и прокуроры.

Частным случаем представительства явл – ся доверительное управление.

5. Кредитные орг – ии:

• уведомляют налоговые органы об открытии и закрытии расчетного счета;

• открывает счета орг – ям и предпринимателям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговых органах;

• участвуют в финансовом контроле.

7. Содержание

   • Определение налога и сбора. Их отличие
   • Принципы налогообложения
   • Функции налогов
   • Система налогов и сборов в рф
   • Классификация налогов
   • Налогоплательщик и его представители
   • Налоговые агенты. Взаимозависимые лица
   • Права и обязанности налогоплательщиков
   • Налоговые органы. Структура налоговых органов
   • Права и обязанности налоговых органов
   • Основные элементы налога
   • Принципы определения цены товара, работы, услуги для целей налогообложения
   • Исполнение обязанностей по уплате налога. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов
   • Изменение сроков уплаты налогов
   • Налогоплательщики ндс, освобождение от его уплаты
   • Объект налогообложения по ндс. Место реализации продукции
   • Порядок определения налоговой базы по ндс
   • Операции, не подлежащие налогообложению ндс
   • Основные и расчетные ставки ндс. Особенности налогообложения при использовании нулевой ставки
   • Порядок исчисления и срок уплаты ндс
   • Плательщики акциза и состав подакцизных товаров
   • Основные объекты акциза. Операции, не подлежащие налогообложения
   • Виды ставок акциза. Порядок исчисления акциза
   • Сумма акциза, подлежащего уплате в бюджет
   • Налогоплательщики, объект и налоговая база ндфл. Материальная выгода как объект налога
   • Доходы, не облагаемые ндфл
   • Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты по ндфл. Их величина и условия предоставления
   • Ставки ндфл
   • Налогообложение доходов ип. Порядок и сроки уплаты ндфл
   • 30, 31, 32. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование
   • Налогоплательщики и объект налога на прибыль. Ставки налога на прибыль
   • Классификация доходов. Доходы от производства и реализации продукции. Внереализационные доходы
   • Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
   • Классификация расходов. Расходы на производство и реализацию продукции
   • 37. Внереализационные расходы
   • 38. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли
   • 39. Методы начисления амортизации ос и нма для целей налогообложения
   • 40.Методы учета доходов и расходов при определении суммы налога на прибыль организаций
   • 41. Порядок исчисления и сроки уплаты суммы налога на прибыль
   • 42. Упрощенная система налогообложения
   • 43. Единый налог на вмененный доход
   • 44. Особенности исчисления и уплаты региональных налогов
   • 45. Особенности исчисления и уплаты местных налогов
   • 0,3% В отношении земельных участков: