Исчисление размеров налога

контрольная работа

3. Задача по НДФЛ

Дано:

Известно, что государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство для наследников первой очереди (жена, муж, дети) составляет 0,3% от стоимости наследуемого имущества, для других наследников 0,6%.

Определите размер государственной пошлины.

Исходные данные:

1. Стоимость наследуемого имущества - 500 000 руб.

2. Свидетельство о праве наследования имущества выдано сыну наследодателя.

Решение:

Размер государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию [1, с.279] составляет:

500 000 руб.*0,3%=1 500 руб.

4. Задача по НДС

Дано:

Табачная фабрика для начисления НДС по реализованным сигаретам с фильтром за январь текущего года имеет следующие данные:

Показатели

Единица измерения

Значение показателя

1. Реализовано сигарет

тыс. шт.

495 800

2. Расчетная стоимость 1000 штук сигарет, исчисленная исходя из максимальной розничной цены

руб.

550

3. Отпускная цена 1000 штук сигарет без учета акциза и НДС

руб.

260

4. Ставки акциза:

- твердая (специфическая) за 1000 штук;

- адвалорная

руб.

%

100

5

5. Стоимость приобретенных, принятых на учет и оплаченных по счету-фактуре поставщиков товарно-материальных ценностей по ценам с учетом НДС - всего, в том числе:

Стоимость основных средств, неиспользуемых для осуществления операций, облагаемых НДС

руб.

-/ /-

118 000 000

708 000

6. Ставка НДС

%

18

Требуется:

1. Определить налоговую базу с учетом акциза по реализованным сигаретам.

2. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по установленному сроку.

Решение:

1) Рассчитаем сумму акциза по реализованным сигаретам с фильтром, на которые установлены комбинированные ставки [1, с.158]:

С=(Ос*Ас)+(Оа*Аа:100%).

а) Сумма акциза, рассчитанная исходя из специфической (твердой) составляющей комбинированной ставки, равна [1, с.159]:

100 руб./тыс.шт.*495 800 тыс.шт.=49 580 руб.

б) Сумма акциза, рассчитанная исходя из адвалорной составляющей комбинированной ставки, определяется на основании максимальной розничной цены [1, с.159]:

550 руб./тыс.шт.*495 800 тыс.шт.*5%=13 634 500 руб.

в) Общая стоимость акциза [1, с.158]:

49 580 руб.+13 634 500 руб.=13 684 080 руб.

2) Определим налоговую базу с учетом акциза по реализованным сигаретам:

495 800 тыс.шт.*260 руб./тыс.шт.+13 684 080 руб.=142 592 080 руб.

3) Определим сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по установленному сроку:

а) Рассчитаем сумму начисленного НДС по реализации:

495 800 тыс.шт.*260 руб./тыс.шт.*18%=23 203 440 руб.

б) Рассчитаем сумму налоговых вычетов [1, c.146-147]:

Приобретены и оприходованы основные средства на сумму 708 000 руб. с НДС, без НДС сумма составляет 600 000 руб. Таким образом, к вычету подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им в сумме 108 000 руб.

Приобретены прочие товарно-материальные ценности на сумму:

118 000 000 руб.-708 000 руб.=117 292 000 руб. с учетом НДС.

НДС с товарно-материальных ценностей составляет [1, c.147]:

117 292 000 руб.*18% / 118%=17 892 000 руб.

Таким образом, сумма налоговых вычетов составляет:

108 000 руб.+17 892 000 руб.=18 000 000 руб.

в) Сумма НДС, причитающаяся к уплате в бюджет [1, c.147]:

23 203 440 руб.-18 000 000 руб.=5 203 440 руб.

Делись добром ;)