Налично-денежный оборот и денежное обращение в ОАО "Рязанский свинокомплекс"
2.1 Производственно-экономическая характеристика организации
ОАО "Рязанский свинокомплекс" - это крупное сельскохозяйственное предприятие, главная деятельность которого направлена на производство свинины на промышленной основе и выращивание племенного молодняка.
Предприятие располагается в Рязанском районе, который находится на северо-западе по отношению к Рязанской области, в поселке Искра. Поселок является административным центром муниципального образования «сельское поселение Искровское». В структуру основного производства входят свиноводческий комплекс по выращиванию и откорму свиней, а также промрепродуктор на 880 свиноматок. Главная цель разведения свиней на основе гибридизации состоит в увеличении производства и улучшении качества продукции за счет максимального эффекта гетерозиса. Для улучшения мясных и откормочных качеств имеющейся породы из Канады были завезены свиньи Йоркширы канадской селекции Для первой и второй отцовских пород используются свиньи Крупной Черной породы и Дюрюк.
В последние годы производство мяса на ОАО «Рязанский свинокомплекс» значительно увеличилось за счет развития собственного кормового хозяйства, реконструкции, внедрения современных технологий и повышении качества продукции. В 2011 году сделан большой шаг вперед по укреплению кормовой базы предприятия. Куплено и восстановлено 1,5 тыс. гектаров заброшенных земель, приобретен полный комплект техники для ее обработки. Годом ранее при поголовье 49,5 тыс. голов на комплексе производилось 6,7-6,8 тыс. тонн мяса в год, сейчас на предприятии содержится 45 тыс. голов, зато выход свинины составил 7,5 тыс. тонн. В среднем в месяц на комплексе получают на 50 тонн мяса больше прошлогоднего, и количество выращиваемых за этот срок поросят выросло на 200 голов. Такие результаты достигаются за счет использования специальной рецептуры приготовления кормов, что приводит к снижению их расхода на килограмм привеса и сокращению срока выращивания животных. Более детальный разбор характеристик хозяйства будет представлен в нижеприведенных таблицах.
Таблица 1. - Состав и структура земельного фонда
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Откл. (+,-) |
||||||
га. |
% |
га |
% |
га. |
% |
га |
% |
||
Общая земельная площадь, в т.ч. с.-х. угодья, из них: пашня |
457 457 |
100 100 |
1514 1514 |
100 100 |
1338 1338 |
100 100 |
+881 +881 |
- 100 |
Общая площадь земель ОАО «Рязанский Свинокомплекс» составляет 1338 га и представлена пашней. По сравнению с 2010 годом площадь значительно расширилась и, несмотря на то, что к 2012 году площадь земельных угодий претерпела небольшие сокращения, ее общее отклонение составило +881 га, что свидетельствует об увеличении земель, находящихся во владении производства.
Изменения состава и структуры земельного фонда за три года для наглядности представлены на круговой диаграмме. [Приложение 1]
Не менее важным показателем экономической характеристики является состав и структура товарной продукции предприятия.
Для объективного определения состава и структуры товара, ее стоимость должна быть отражена в сопоставимых ценах 1994 года.
Таблица 2. - Состав и структура товарной продукции (в соп. ценах 1994 г.)
2010г. |
2011 г. |
2012г. |
В среднем |
||||||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
||
Зерно |
3853,70 |
24,60 |
3996,02 |
23,21 |
13115,70 |
48,73 |
6988,47 |
35,05 |
|
Итого по растение водству |
3853,70 |
24,60 |
3996,02 |
23,21 |
13115,70 |
48,73 |
6988,47 |
35,05 |
|
Мясо свиней |
11824,81 |
75,41 |
13223,7 |
76,79 |
13798,81 |
51,27 |
12949,11 |
64,95 |
|
Итого по животно водству |
11824,81 |
75,41 |
13223,7 |
76,79 |
13798,81 |
51,27 |
12949,11 |
64,95 |
|
ВСЕГО |
15678,51 |
100,0 |
17219,72 |
100,0 |
26914,51 |
100,0 |
19937,57 |
100,0 |
По данным таблицы видно, что основная доля продукции на предприятии представлена мясом свиней, которое составляет 64,95% от общей товарной продукции, а производство зерна занимает лишь 35,05%.
Коэффициент специализации на предприятии рассчитывается по следующей формуле:
[2.1]
Где - удельный вес в ранжированном ряду в порядке убывания;
- порядковый номер отрасли в ранжированном ряду.
В ОАО «Рязанский свинокомплекс» этот коэффициент составляет 0,6,что свидетельствует о глубокой специализации предприятия, в нашем случае это производство мясной продукции из свинины.
Таблица 3. - Уровень интенсивности сельскохозяйственного производства
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. в % к 2010 г. |
||
На 100 га с.-х. угодий приходится: ОПФ с.-х. назначения, тыс. руб. |
16638,29 |
5956,54 |
8851,35 |
53,20 |
|
производственных затрат, тыс.руб. |
91810,72 |
32952,17 |
44297,46 |
48,25 |
|
затрат труда, тыс. чел.- час. |
129,10 |
39,10 |
43,57 |
33,75 |
|
энергоресурсов, кВт (л.с.) |
1406,56 |
466,58 |
616,82 |
43,85 |
|
Внесено удобрений: а) минеральных, ц д.в. |
236 |
317 |
1915 |
811,44 |
|
б) органических, т |
259 |
580 |
767 |
296,14 |
Анализируя показатели, можно сказать о том, что расход основных производственных фондов сельскохозяйственного назначения на 100 га угодий значительно уменьшилось.
Трудообеспеченность в 2012 году составила 53,20%. Вместе с тем сократились производственные затраты, затраты труда и энергетических ресурсов и составили 48,25%, 33,75% и 43,85% соответственно. Предположительно это связано с сокращением площади земельных угодий. Во много раз возросло количество внесенных удобрений в 2012 году, что говорит о том, что год был неприятным для урожайности.
Экономическую эффективность можно отразить в таблице 4.
Таблица 4. - Финансовые результаты производственной деятельности
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. в %% к 2010 г. |
||
Выручка от реализации с. -х. продукции, тыс. руб. |
405644 |
534197 |
547003 |
134,85 |
|
Себестоимость реализованной с.-х. продукции, тыс. руб. |
380663 |
477837 |
474197 |
124,57 |
|
Прибыль (+), убыток (-) от продаж, тыс. руб. |
24981 |
56360 |
72806 |
291,45 |
|
Уровень рентабельности, % |
106,56 |
111,79 |
115,35 |
- |
|
Рентабельность продаж, % |
6,16 |
10,55 |
13,31 |
- |
В 2012 году выручка на предприятии увеличилась на 34,85%, что свидетельствует о позитивных сдвигах в производстве и реализации продукции, однако, вместе с тем выросла и себестоимость на 24,57%. Общий уровень рентабельности и рентабельность продаж также увеличились по сравнению с 2010 годом, что говорит об эффективной деятельности предприятия
Таблица 5. - Производительность труда
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. в % к 2010 г. |
||
1. Стоимость валовой сельскохозяйственной продукции (в соп. ценах 1994 г.), тыс. руб. |
15678,50 |
17219,72 |
26914,50 |
171,66 |
|
2. Среднегодовая численность работников, занятых в сельском хозяйстве, чел. |
347 |
351 |
348 |
100,29 |
|
3. Отработано в сельском хозяйстве: |
|||||
а) тыс. чел.-дн. |
79 |
80 |
79 |
100 |
|
б) тыс. чел.-час. |
590 |
592 |
583 |
98,81 |
|
4. Производительность труда, тыс. руб.: |
|||||
а) годовая |
1169 |
1521,93 |
1571,85 |
134,46 |
|
б) дневная |
5134,73 |
6677,46 |
6924,09 |
134,85 |
|
в) часовая |
687,53 |
902,36 |
938,26 |
136,47 |
По данным таблицы 5 видно, что в 2012 возросла стоимость валовой сельскохозяйственной продукции на 71,66%. Среднегодовая численность работников практически не изменилась, несмотря на расширение деятельности предприятия. Наблюдается увеличение производительности труда на 34,46% (месячная и часовая на 34,85% и 36,47% соответственно)
Следующим рассмотрим показатели, характеризующие финансовые результаты от реализации сельскохозяйственной продукции и рентабельности производства
Таблица 6. - Динамика дебиторской и кредиторской задолженностей
Показатели |
2010 |
2011 |
2012 |
2012 г. в % к 2010 г. |
Изменения + - |
|
Дебиторская задолженность |
||||||
Остаток на начало года |
9024 |
9510 |
18142 |
201,04 |
9118 |
|
Возникло |
1273300 |
1300788 |
1373770 |
107,89 |
100470 |
|
Погашено |
1265500 |
1291189 |
1382700 |
109,26 |
117200 |
|
Остаток на конец года |
9510 |
18142 |
9136 |
96,07 |
-374 |
|
Кредиторская задолженность |
||||||
Остаток на начало года |
49023 |
53595 |
30445 |
62,10 |
-18578 |
|
Возникло |
1302250 |
1327395 |
1392053 |
106,90 |
89803 |
|
Погашено |
1315220 |
1353219 |
1382766 |
105,14 |
67546 |
|
Остаток на конец года |
53595 |
30445 |
36028 |
67,22 |
-17567 |
По данным таблицы видно, что у предприятия значительно сократилась доля кредиторской задолженности на 18578 тыс.руб. Это говорит о своевременном погашении долгов и уменьшении использования посторонних услуг.
Вместе с тем увеличилась доля дебиторской задолженности, остаток на начало 2012 года в процентном соотношении к 2010 году увеличился на 101,04% на сумму 9118 тыс.руб. Стоит отметить, что при возникновении как дебиторской, так и кредиторской задолженности, она практически в полном размере погашается к концу года.
Таблица 7. - Динамика и структура внеоборотных активов
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения (+ -) |
|||||
тыс.руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
% |
в % к изменению общей величины активов |
||
Нематериальные активы |
6 |
0,01 |
2 |
0,001 |
-4 |
-0,009 |
-0,0092 |
|
Основные средства |
101649 |
90,5 |
135213 |
86,77 |
33564 |
-3,73 |
77,15 |
|
Прочие внеоборотные активы |
10669 |
9,49 |
20610 |
13,23 |
9941 |
3,74 |
22,85 |
|
Итого внеоборотных активов |
112324 |
100 |
155825 |
100 |
43501 |
0,001 |
100 |
На основе данных таблицы проанализируем коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов. Этот коэффициент характеризуется отношением оборотных средств к внеоборотным активам.
В нашем случае он равен 1,29 (расчет представлен в разделе Приложение 2), что говорит об относительно й финансовой устойчивости предприятия.
Не менее важным показателем является рентабельность внеоборотных активов, который рассчитывается как отношение прибыли к итогу раздела I в балансе . Он составляет 0,48 (Приложение 3). Чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективно используются основные средства.
Таблица 8. - Экономическая эффективность использования основных фондов
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. в % к 2010 г. |
||
Стоимость валовой с.-х. продукции (в соп. ценах 1994 г.), тыс. руб. |
15678,50 |
17219,72 |
26914,50 |
171,66 |
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов с.-х. назначения, тыс. руб. |
76037 |
90182 |
118431 |
155,75 |
|
Прибыль (+), убыток (-) от реализации с.-х. продукции, тыс. руб. |
24981 |
56360 |
72806 |
291,45 |
|
Площадь с.-х. угодий, га |
457 |
1514 |
1338 |
292,78 |
|
Среднесписочная численность с.-х. работников, чел. |
347 |
351 |
348 |
100,29 |
|
Фондооснащенность, тыс. руб. |
166,38 |
59,57 |
88,51 |
53,20 |
|
Фондовооруженность,тыс.руб. |
219,13 |
256,93 |
340,32 |
155,31 |
|
Фондоотдача, руб. |
0,21 |
0,19 |
0,23 |
109,52 |
|
Фондоемкость, руб. |
4,85 |
5,24 |
4,40 |
90,72 |
|
Фондорентабельность, % |
0,33 |
0,62 |
0,61 |
184,85 |
На основе данных таблицы 4 можно сделать вывод о том, что на предприятии за анализируемый период с 2010 по 2012 год наблюдается рост стоимости основных производственных фондов в расчете на 100 га с/х угодий, на 55,75%. Несмотря на практически неизменившуюся среднегодовую численность работников, площадь сельхоз угодий многократно возросла (на 192,45%), вместе с чем возросла и прибыль на 191,45%, что говорит об эффективности деятельности предприятия по производству и реализации собственной продукции. Фондоотдача, фондовооруженность и фондорентабельность возросли на 9,52%, 55,31% и 84,85% соответственно, с одновременным падением фондоемкости на 90,72%.
Производительность труда -- это показатель целесообразной деятельности на предприятии, которая измеряется количеством работы (продукции, услуг), сделанной в единицу времени. Показатели динамики производительности труда приведены ниже.
Таблица 9. - Состав и структура оборотного капитала
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения (+ -) |
|||||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
в % к изменению общей величины активов |
||
Запасы |
139668 |
77,57 |
184398 |
91,9 |
44730 |
14,33 |
227,32 |
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
16116 |
8,95 |
6201 |
3,09 |
-9915 |
-5,86 |
-50,39 |
|
Денежные средства |
22250 |
12,36 |
7112 |
3,54 |
-15138 |
-8,82 |
-76,93 |
|
Прочие Оборотные активы |
3 |
0,002 |
3 |
0,001 |
0 |
-0,001 |
-0,2 |
|
Итого оборотных активов |
180063 |
100 |
200649 |
100 |
19677 |
-0,35 |
100 |
По данным таблицы можно сделать вывод о том, что основную долю оборотных средств на предприятии составляют запасы, их удельный вес на начало года - 77,57%, на конец - 91,9%. На протяжении всего 2012 года запасы увеличиваются на стоимость 44730 тыс.руб, за счет этого увеличивается и общий итог оборотных активов. Использование денежных средств в составе оборотных активов значительно сократилось (на 15138 тыс.руб.), вместе с тем уменьшилась и доля краткосрочной дебиторской задолженности на 9915 тыс.руб.
Рассмотрим подробнее состав запасов в ОАО «Рязанский свинокомплекс».
Таблица 10. - Состав и структура запасов
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения (+ -) |
|||||
тыс.руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб |
уд. вес, % |
тыс.руб. |
уд. вес, % |
В % к изменению общей величины активов |
||
Сырье, материалы |
28141 |
18,39 |
33422 |
25,00 |
5281 |
6,61 |
-39,60 |
|
Животные на выращивании и откорме |
121936 |
79,70 |
96387 |
72,10 |
-25549 |
-7,6 |
191,59 |
|
Затраты в незавершенное производство |
2538 |
1,66 |
9689 |
7,24 |
7151 |
5,58 |
-53,63 |
|
Готовая продукция |
33 |
0,02 |
26 |
0,02 |
-7 |
0 |
0,05 |
|
Расходы будущих периодов |
355 |
0,23 |
144 |
0,10 |
-211 |
-0,13 |
1,58 |
|
Итого запасов |
153003 |
100 |
133668 |
100 |
-13335 |
4,46 |
100 |
Из таблицы видно, что среди запасов значительную долю занимают животные на выращивании и откорме, вследствие узкой специализации предприятия. Однако, их численность к концу периода сокращается в следствие падежа и гибели животных.
Также чуть менее значимую долю представляют материалы и сырье, показатель которых к концу года увеличивается на 5281 тыс.руб. Увеличиваются затраты на производство, что является не очень хорошим показателем на предприятии.
Проанализируем коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками. Он, соответственно, равен 0,89. [Приложение 4] Расчет показывает, что запасы и затраты обеспечены в достаточной мере собственными источниками средств.
Таблица 11. - Расчет оборачиваемости оборотных средств
Показатели |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
Отклонения (+ -) |
|
1. Выручка от продажи, тыс. руб. |
405644 |
534197 |
547003 |
141359 |
|
2. Средняя величина оборотных средств, тыс. руб. |
159946 |
173474 |
190356 |
30410 |
|
3. Оборачиваемость оборотных средств, число оборотов |
2,54 |
3,08 |
2,87 |
0,33 |
|
4. Оборачиваемость оборотных средств, дни |
35,49 |
29,23 |
31,32 |
-4,17 |
|
5. Оборачиваемость материальных оборотных средств |
2,65 |
3,82 |
2,97 |
0,32 |
За три года выросла выручка предприятия и средняя величина оборотных средств, которые составили 141359 тыс.руб и 30410 тыс.руб. соответственно. Это говорит о повышение эффективности работы предприятия за 3 года. Что касается оборачиваемости оборотных средств, то здесь показатели не претерпевают существенных изменений.
Таблица 12. - Расчет оборачиваемости запасов, дебиторской и кредиторской задолженностей
Показатели |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
Отклонения (+ -) |
|
1. Выручка от продажи, тыс. руб. |
405644 |
534197 |
547003 |
141359 |
|
2. Средняя величина, тыс.руб. 2.1. Запасов 2.2. Дебиторской задолженности 2.3. Кредиторской задолженности |
146075,5 9267 51309 |
146335,5 13826 42020 |
162033 13639 33236,5 |
15957,5 4372 -18072,5 |
|
3. Оборачиваемость, число оборотов 3.1. Запасов 3.2. Дебиторской задолженности 3.3. Кредиторской задолженности |
2,78 43,77 7,91 |
3,65 38,64 12,71 |
3,38 40,11 16,46 |
0,6 -3,66 8,55 |
|
4. Оборачиваемость оборотных средств, дни 4.1. Запасов 4.2. Дебиторской задолженности 4.3. Кредиторской задолженности |
32,41 2,06 11,38 |
24,65 2,33 7,08 |
26,66 2,24 5,47 |
-5,75 0,18 -5,91 |
На основе произведенных расчетов можно увидеть положительные тенденции в развитии предприятия. Количество запасов, как и их оборачиваемость увеличились, вместе с сокращением кредиторской задолженностью (на 18072,5 тыс.руб.) и соответственно ее оборачиваемостью.
Из предыдущих таблиц ранее был сделан вывод об увеличении выручки, вместе с чем повысилась и прибыльность предприятия в 2012 году. При дальнейшем развитии возможно получение большей выгоды от продажи собственной продукции.
Таблица 13. - Затраты по элементам на производство продукции.
Показатели |
Годы |
Изменения |
|||||||
2010г. |
2011г. |
2012г. |
|||||||
тыс. руб. |
доля в % |
тыс. руб. |
доля в % |
тыс. руб. |
доля в % |
тыс. руб. |
доля в % |
||
1.Материальные затраты |
333204 |
76,95 |
380442 |
75,68 |
440146 |
73,27 |
106942 |
63,79 |
|
2.Затраты на оплату труда |
71710 |
16,56 |
85473 |
17,01 |
110046 |
18,32 |
38336 |
22,87 |
|
3.Отчисле ния на социальные нужды |
15799 |
3,65 |
18105 |
3,60 |
23217 |
3,87 |
7418 |
4,42 |
|
4.Амортиза ция |
10189 |
2,35 |
11595 |
2,31 |
19392 |
3,23 |
9203 |
5,49 |
|
5. Прочие затраты |
2126 |
0,49 |
7059 |
1,40 |
7887 |
1,31 |
5761 |
3,44 |
|
Итого производственных затрат |
433028 |
100 |
502674 |
100 |
600688 |
100 |
167660 |
100 |
денежный оборот затрата
Следует отметить, что все показатели, характеризующие затраты на производство, за три года увеличились. Основные затраты на производство составляют материальные затраты, их доля - 73,27% от общего итога.
Таблица 14. - Динамика и структура собственного и заемного капитала
Источник капитала |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
Изменения |
|||||
Тыс. руб. |
Доля в % |
Тыс. руб. |
Доля в % |
Тыс. руб. |
Доля в % |
Тыс. руб. |
Доля в % |
||
Собственный капитал |
195939 |
78,41 |
254800 |
87,14 |
314159 |
88,13 |
118220 |
110,92 |
|
Заемный капитал |
53956 |
21,59 |
37587 |
12,86 |
42315 |
11,87 |
-11641 |
-10,92 |
|
Итого: |
249895 |
100 |
292387 |
100 |
356474 |
100 |
106579 |
100 |
|
Оборачиваемость капитала |
1,62 |
86,63 |
1,82 |
77,78 |
1,53 |
77,27 |
-0,09 |
-81,82 |
|
Рентабельность всего капитала |
0,11 |
5,88 |
0,24 |
10,26 |
0,21 |
10,61 |
0,10 |
90,91 |
|
Рентабельность собственного капитала |
0,14 |
7,49 |
0,28 |
11,97 |
0,24 |
12,12 |
0,10 |
90,91 |
ОАО «Рязанский свинокомплекс» за весь исследуемый период стал в значительной мере больше пользоваться собственным капиталом, т.к. он увеличился на 118220 тыс.руб. или 10,92%. Объем заемного капитала сократился на 11641 тыс.руб. , что уменьшило общую оборачиваемость капитала.
При этом, рентабельность капитала практически не изменилась и составила 90,91%.
Таблица 15. - Показатели деловой активности
Наименование коэффициента |
Порядок рсчёта |
Значение коэффициента |
||
На начало периода |
На конец периода |
|||
1. Рентабельности всего капитала 2.Рентабельность внеоборотных активов 3.Рентабельность собственного капитала 4. Общей оборачиваемости капитала 5.Оборачиваемость мобильных средств 6.Оборачиваемость материальных оборотных средств. |
Прибыль / валюта баланса Прибыль / итог раздела I баланса Прибыль / итог раздела III баланса Выручка от реализации / валюта баланса Выручка от реализации / итог раздела II баланса (актив) Выручка реализации / запасы |
0,24 0,63 0,28 1,83 2,97 3,82 |
0,20 0,48 0,24 1,53 2,73 2,97 |
Коэффициент рентабельности всего капитала равен 0,2, что говорит о низкой способности эффективно использовать активы организации для получения прибыли.
Однако, рентабельность внеоборотных активов в течение года снижается,но характеризуется приемлемым показателем (0,48).
Коэффициенты рентабельности и оборачиваемости всего капитала не имеют установленных нормативов, поэтому чем выше значение этого коэффициента, тем быстрее оборачивается капитал, и тем больше прибыли приносит каждая единица (каждый рубль) актива организации.
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств показывает скорость оборота всех мобильных средств предприятия, чем выше этот показатель, тем выше скорость оборота, в ОАО «Рязанский свинокомплекс» он равен 2,7. Снижение оборачиваемости материальных оборотных средств. свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов и незавершенного производства или о снижении спроса на готовую продукцию.