Налоги и налогообложение

контрольная работа

Задача 3

Исходные данные:

1. Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.

Показатели

1 вариант

2 вариант

1

НДС, относящийся к приобретениям для осуществления операций, облагаемых НДС, тыс. руб.:

-по материалам;

100

62

-по работам и услугам, выполненным сторонними организациями

10

12

2

Фактически оплачено, %:

-материалы;

50

40

-работы и услуги

100

100

3

Сумма НДС, уплаченная при покупке основных средств

48

18

4

Выручка от реализованной продукции, всего,

2 160

876

-в том числе НДС

5

Сумма арендной платы, полученная от арендатора,

60

-

-в том числен НДС

?

6

НДС по реализованным основным средствам

30

50

7

Сумма полученной предоплаты, всего

360

240

-в том числе НДС

?

8

Сумма зачтенных (погашенных) авансов, всего

240

120

-в том числе НДС

?

?

2. В течение налогового периода часть материалов, по которым был сделан вычет НДС, израсходованы для осуществления операций, не облагаемых НДС.

Сумма НДС, соответствующая этим материалам: для 1 варианта 19 тыс. руб.; для 2 варианта 8 тыс. руб.

3. Счета-фактуры, предъявленные поставщиками имеются.

Решение:

Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, определяется по формуле:

НДСб. = НДСн.б. - НДСвыч.,

где НДСб.

-сумма налога, подлежащая взносу в бюджет;

НДСнб.

-сумма налога, исчисленная от налоговой базы;

НДСвыч.

-сумма налога, предъявленная поставщикам за оприходованные ценности (выполненные работы, оказанные услуги), также принимаются к вычету суммы НДС по зачтенным авансам

Показатели

1 вариант

2 вариант

1

НДС, относящийся к приобретениям для осуществления операций, облагаемых НДС, тыс. руб.:

-по материалам;

100

62

-по работам и услугам, выполненным сторонними организациями

10

12

2

Фактически оплачено, %:

-материалы;

(50)

(25)

-работы и услуги

(10)

(12)

3

Сумма НДС, уплаченная при покупке основных средств

(48)

(18)

4

Выручка от реализованной продукции, всего,

2 160

876

-в том числе НДС (18%)

(2 160 * 0,18 : 1,18 = 329)

(876 * 0,18 : 1,18 = 134.)

329

134

5

Сумма арендной платы, полученная от арендатора,

60

-

-в том числен НДС (18%)

(60 * 0,18 : 1,18 = 9)

9

-

6

НДС по реализованным основным средствам

30

50

7

Сумма полученной предоплаты, всего

360

240

-в том числе НДС (18%)

(360 * 0,18 : 1,18 = 55)

(240 * 0,18 : 1,18 = 37)

55

37

8

Сумма зачтенных (погашенных) авансов, всего

240

120

-в том числе НДС (18%)

(240 * 0,18 :1,18 = 37)

(120 * 0,18 :1,18 = 19)

(37)

(19)

9

Восстановленный НДС по материалам, израсходованным для осуществления операций, не облагаемых НДС

19

8

10

НДС, подлежащий взносу в бюджет

297

155

Ответ: Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет составила 297 тыс. руб. (вариант 1), 155 тыс. руб. (вариант 2).

Делись добром ;)