Налоги и налогообложение
Задача 3
Исходные данные:
1. Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.
Показатели |
1 вариант |
2 вариант |
||
1 |
НДС, относящийся к приобретениям для осуществления операций, облагаемых НДС, тыс. руб.: |
|||
-по материалам; |
100 |
62 |
||
-по работам и услугам, выполненным сторонними организациями |
10 |
12 |
||
2 |
Фактически оплачено, %: |
|||
-материалы; |
50 |
40 |
||
-работы и услуги |
100 |
100 |
||
3 |
Сумма НДС, уплаченная при покупке основных средств |
48 |
18 |
|
4 |
Выручка от реализованной продукции, всего, |
2 160 |
876 |
|
-в том числе НДС |
||||
5 |
Сумма арендной платы, полученная от арендатора, |
60 |
- |
|
-в том числен НДС |
? |
|||
6 |
НДС по реализованным основным средствам |
30 |
50 |
|
7 |
Сумма полученной предоплаты, всего |
360 |
240 |
|
-в том числе НДС |
? |
|||
8 |
Сумма зачтенных (погашенных) авансов, всего |
240 |
120 |
|
-в том числе НДС |
? |
? |
2. В течение налогового периода часть материалов, по которым был сделан вычет НДС, израсходованы для осуществления операций, не облагаемых НДС.
Сумма НДС, соответствующая этим материалам: для 1 варианта 19 тыс. руб.; для 2 варианта 8 тыс. руб.
3. Счета-фактуры, предъявленные поставщиками имеются.
Решение:
Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, определяется по формуле:
НДСб. = НДСн.б. - НДСвыч.,
где НДСб.
-сумма налога, подлежащая взносу в бюджет;
НДСнб.
-сумма налога, исчисленная от налоговой базы;
НДСвыч.
-сумма налога, предъявленная поставщикам за оприходованные ценности (выполненные работы, оказанные услуги), также принимаются к вычету суммы НДС по зачтенным авансам
Показатели |
1 вариант |
2 вариант |
||
1 |
НДС, относящийся к приобретениям для осуществления операций, облагаемых НДС, тыс. руб.: |
|||
-по материалам; |
100 |
62 |
||
-по работам и услугам, выполненным сторонними организациями |
10 |
12 |
||
2 |
Фактически оплачено, %: |
|||
-материалы; |
(50) |
(25) |
||
-работы и услуги |
(10) |
(12) |
||
3 |
Сумма НДС, уплаченная при покупке основных средств |
(48) |
(18) |
|
4 |
Выручка от реализованной продукции, всего, |
2 160 |
876 |
|
-в том числе НДС (18%) (2 160 * 0,18 : 1,18 = 329) (876 * 0,18 : 1,18 = 134.) |
329 |
134 |
||
5 |
Сумма арендной платы, полученная от арендатора, |
60 |
- |
|
-в том числен НДС (18%) (60 * 0,18 : 1,18 = 9) |
9 |
- |
||
6 |
НДС по реализованным основным средствам |
30 |
50 |
|
7 |
Сумма полученной предоплаты, всего |
360 |
240 |
|
-в том числе НДС (18%) (360 * 0,18 : 1,18 = 55) (240 * 0,18 : 1,18 = 37) |
55 |
37 |
||
8 |
Сумма зачтенных (погашенных) авансов, всего |
240 |
120 |
|
-в том числе НДС (18%) (240 * 0,18 :1,18 = 37) (120 * 0,18 :1,18 = 19) |
(37) |
(19) |
||
9 |
Восстановленный НДС по материалам, израсходованным для осуществления операций, не облагаемых НДС |
19 |
8 |
|
10 |
НДС, подлежащий взносу в бюджет |
297 |
155 |
Ответ: Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет составила 297 тыс. руб. (вариант 1), 155 тыс. руб. (вариант 2).