Управление текущими издержками ОАО "Пищевой комбинат "ХХХ"
2.1 Производственно-экономическая характеристика
История создания открытого акционерного общества Пищевой комбинат «ххх» начинается с 1934 года, с создания Кадниковской МТС Сокольского района. МТС в тот период занималась выполнение механизированных работ в колхозах района и ремонтом тракторов, сельхозмашин.
В течение 16 лет, с 1976 по 1992 годы значительно укрепилась материально-техническая база предприятия, проведено большое капитальное строительство и реконструкция производственных цехов, объектов социальной сферы, жилья.
В октябре 1991 года на предприятии вступает в строй цех по производству сухих завтраков экструзионной технологии. С этого времени происходит переориентации предприятия на производство пищевых продуктов.
В 1993 году РТП «ххх» преобразуется в акционерное общество открытого типа «ххх».
В 1998 году АООТ «ххх» по решению общего собрания акционеров переименовано в Открытое акционерное общество Пищевой комбинат «ххх».
В 1996 году крупным акционером общества становится торгово-промышленная группа «ххх». С этого времени в развитие общества инвестируются значительные денежные средства, ведется большое капитальное строительство.
В ноябре 1998 года вступает в строй цех по производству картофельных чипсов, строятся картофелехранилища, ведется обновление автомобильного парка.
В 2000 году вводится в эксплуатацию 24 квартирный жилой дом, начинается строительство элеватора и цеха по производству овсяных хлопьев. В январе 2004 года цех по производству овсяных хлопьев дает первую продукцию.
В настоящее время ассортимент выпускаемой продукции составляет 45 наименований, в том числе: подушечки с начинкой, хлопья кукурузные, сухарики ржаные, палочки кукурузные, чипсы картофельные, хлопья овсяные.
Открытое акционерное общество «Пищевой комбинат «ххх» считается юридическим лицом с момента регистрации в отделе государственной регистрации 19 марта 1998 года, регистрационный № 217. Предприятие расположено на северной окраине г. Кадников Вологодской области на правом берегу р. Содима. С областным и районным центром предприятие связано трассой Москва-Архангельск, проходящей через город. Эта дорога с улучшенным покрытием, что позволяет беспрепятственно доставлять сырье и реализовывать продукцию.
ОАО ПК «ххх» является самостоятельным юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права.
Организационно-правовая форма организации - хозяйственное общество в форме акционерного общества открытого типа. Это означает, что общество вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и их свободную продажу на условиях, устанавливаемых законом и иными правовыми актами, а участники общества могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров.
Организация основана на частной форме собственности, то есть один собственник организации принимает единоличные решения и несет личную ответственность. Он может по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего организации имущества любые действия, не противоречащие законодательству РФ и не нарушающие законные права и интересы других лиц, а также отвечает по обязательствам этими активами и несет риск их случайной гибели или повреждения.
Цель деятельности организации носит двойственный характер. ОАО ПК «ххх» - это коммерческая организация, то есть преследует в качестве основной, непосредственной цели своей деятельности извлечение и максимизацию прибыли. Прибыль является побудительным мотивом и позволяет обеспечивать самофинансирование производственного и научно-технического развития. Но с другой стороны, фирма добивается одновременно и иной цели, без которой невозможно достижение первой, - наилучшим образом удовлетворять запросы потребителей.
Рассматриваемая организация осуществляет свою деятельность в сфере материального производства, а именно - в пищевой промышленности. Предмет ее деятельности - производство пищевых концентратов.
Далее рассмотрим органы управления ОАО ПК «ххх». На первом уровне структуры управления находится Общее собрание акционеров, на втором - Совет директоров, в подчинении которого находится Генеральный директор и лаборатория, которая независима при проведении анализов, оценке качества выпускаемой продукции. Генеральный директор принимает и утверждает решения, касающиеся функционирования предприятия. В его подчинении находятся все специалисты, начальники цехов.
Система управления Обществом делится на три уровня:
1. Высший уровень управления представлен председателем Совета директоров. Он отвечает за принятие важнейших решений для организации, вырабатывает политику организации и способствует ее практической реализации;
2. Руководители среднего звена обеспечивают реализацию политики функционирования организации, разработанной высшим руководством, и отвечают за доведение более детальных заданий до подразделений и отделов, а также за их выполнение. Это Генеральный директор, его заместители;
З. Низший уровень управления - начальники цехов, начальники смен, мастера и другие. Они осуществляют контроль за выполнением производственных заданий для непрерывного обеспечения информацией о правильности выполнения этих заданий. Руководители этого звена отвечают за непосредственное использование выделенных им ресурсов, таких, как сырье и оборудование.
Во главе каждого структурного подразделения находится руководитель. Такая организационная структура обеспечивает согласованность действий исполнителей, простоту управления, четкое выделение ответственности и личную ответственность руководителя за конечные результаты деятельности своего подразделения.
ОАО ПК «ххх» в своей структуре имеет следующие подразделения: цех сухих араков, цех по переработке картофеля, комплекс по хранению и переработке зерна (элеватор и цех по производству овсяных хлопьев), автопарк, участок по ремонту, цех переработки древесины, стройцех, вспомогательное производство. Магазин розничной торговли в июле 2006 года выделен из состава ОАО ПК «ххх» во вновь организованное ООО ТД «Кадниковский». То есть, с июля 2006 года предприятие прекратило деятельность, подпадающую под налогообложение ЕНВД (розничную торговлю).
Организационная структура предприятия представлена в виде схемы на рисунке 2.
Управление в обществе осуществляется в соответствии с его Уставом и законодательством РФ, в частности с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».
Для ОАО ПК «ххх» характерен демократический стиль руководства, при котором большинство вопросов решается коллегиально, то есть сообща. Руководитель предприятия в общении с подчиненными вежлив, находится в постоянном контакте.
По моему мнению, в организации рациональная структура управления, поскольку достигаются высокие результаты у коллектива, а именно - рост объема производства и реализации продукции, расширение ассортимента продукции, открытие новых рабочих мест.
Далее рассмотрим основные производственно-экономические показатели деятельности ОАО ПК «ххх».
Основные показатели, характеризующие размеры предприятия представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Показатели, характеризующие размер ОАО ПК «ххх», 2004-2006 гг.
Показатели |
Годы |
Темп роста, % |
||||
2004 |
2005 |
2006 |
2005 г. |
2006 г. |
||
Объем производства в действующих ценах, тыс.руб. |
319801 |
379016 |
426163 |
118,52 |
112,44 |
|
Объем реализации, тонн |
314121 |
374853 |
441618 |
119,33 |
117,81 |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
635 |
687 |
704 |
108,19 |
102,47 |
|
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. |
172728 |
177488 |
166389 |
102,76 |
93,75 |
По данным приведенной таблицы можно сделать вывод о том, что ОАО ПК «ххх» относится к числу крупных организаций.
Средняя численность работников за рассматриваемый период превышает 500 человек и составляет в 2006 году 704 человек, что на 17 человека больше, чем в 2005 году. То есть среднегодовая численность работников имеет положительную динамику.
Четкой динамики по среднегодовой стоимости основных средств в рассматриваемом периоде не наблюдается. Так, в 2005 году данный показатель возрос на 3%, а в 2006 году снизился на 6%.
Рост производства продукции и реализации продукции характеризуется положительно для предприятия.
Основная номенклатура производимой продукции включает следующие наименования: сухие завтраки экструзионной технологии, в том числе подушечки с начинкой, кукурузные хлопья, колечки, звездочки; каши овсяные; картофельные чипсы. В 2006 году основная номенклатура товарной продукции составила 10991 тонн, в частности:
Подушечки с начинкой - 1109 тонн
Кукурузные хлопья - 3570 тонн
Сухарики ржаные - 62 тонны
Овсяные хлопья и крупа - 3520 тонн
Хлопья овсяные быстрого приготовления - 1159 тонн
Картофельные чипсы - 1571 тонна
Кроме того, в 2006 году освоен выпуск новых видов продукции: сухарики ржаные трех видов фасовкой по 40 грамм.
Предприятие имеет узкий рынок сбыта своей продукции, большая часть которой отгружается ЗАО ТПГ «Кунцево» (Москва) и часть - ЗАО «Александра плюс» (Москва). За 2006 год общество отгрузило в адрес данных потребителей продукции собственного производства и оказало услуг по ее перевозке на сумму 363101 тыс.руб., что составляет 82% от общего объема реализации.
Структура сбыта основных видов продукции Комбината представлена в таблице 2.2.
Таблица 2.2.
Структура сбыта продукции ОАО ПК «ххх», 2006 г.
Регион поставки |
Сухие завтраки |
Чипсы |
Овсяные хлопья |
||||
тонн |
% |
тонн |
% |
тонн |
% |
||
г. Москва |
4443 |
94,2 |
1052 |
67,0 |
4004 |
87,5 |
|
г. С-Петербург |
65 |
1,3 |
498 |
31,7 |
402 |
8,7 |
|
Вологодская обл. |
4 |
0,1 |
21 |
1,3 |
126 |
2,8 |
|
Новосибирская обл. |
199 |
4,2 |
- |
- |
- |
- |
|
Челябинская обл. |
7 |
0,2 |
- |
- |
46 |
1,0 |
|
Итого |
4718 |
100,0 |
1571 |
100,0 |
4578 |
100,0 |
Согласно приведенным данным, общество поставляет свою продукцию в пять крупных регионов: г. Москва, г. С-Петербург, Вологодская обл., Новосибирская обл., Челябинская обл. При этом основным регионом поставки сухих завтраков, чипсов и овсяных хлопьев является город Москва, что подтверждает ранее сказанное. В Новосибирскую область поставляются только сухие завтраки, в Челябинскую область - сухие завтраки и овсяные хлопья. Наибольший объем реализации во все регионы поставки наблюдается по такому виду продукции, как сухие завтраки.
Далее рассмотрим, насколько эффективна финансово-хозяйственная деятельность предприятия в 2006 году. Для этого проанализируем показатели, представленные в таблице 2.3.
Таблица 2.3.
Показатели экономической эффективности деятельности ОАО ПК «ххх», 2004 - 2006 гг.
Показатели |
Годы |
Изменения (+, -) |
||||||
2004 |
2005 |
2006 |
2005г. |
2006г. |
||||
абсолютное |
относительное |
абсолютное |
относительное |
|||||
1. Объем производства в действующих ценах, тыс. руб. |
319801 |
379016 |
426163 |
+59215 |
118,52 |
+47147 |
112,44 |
|
2. Выручка от продаж (за минусом НДС), тыс. руб. |
314121 |
374853 |
441618 |
+60732 |
119,33 |
+66765 |
117,81 |
|
3. Себестоимость проданной продукции с учетом коммерческих и управленческих расходов, тыс. руб. |
301228 |
349968 |
423795 |
+48740 |
116,18 |
+73827 |
121,10 |
|
4. Себестоимость проданной продукции, работ услуг, тыс. руб. |
287109 |
333808 |
399638 |
+46699 |
116,27 |
+65830 |
119,72 |
|
5. Среднегодовой фонд заработной платы, тыс. руб. |
42721 |
52800 |
63131 |
+10079 |
123,59 |
+10331 |
119,57 |
|
6. Среднесписочная численность работников, чел. |
635 |
387 |
704 |
-248 |
60,94 |
+317 |
181,91 |
|
7. Среднегодовая зарплата, руб. |
67276 |
76856 |
89675 |
+9580 |
114,24 |
+12819 |
116,68 |
|
8. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. |
172728 |
177488 |
166389 |
+4760 |
102,76 |
-11099 |
93,75 |
|
9. Валовая прибыль (убыток), тыс.руб. (2-3) |
12893 |
24885 |
17823 |
+11992 |
193,01 |
-7062 |
71,62 |
|
10. Уровень рентабельности (убыточности) по валовой прибыли, % (9/4) |
4,49 |
7,45 |
4,46 |
+2,96 |
166,01 |
-3,00 |
59,82 |
|
11. Уровень окупаемости затрат, % (2/4) |
109,41 |
112,30 |
110,50 |
+2,89 |
102,64 |
-1,79 |
98,40 |
|
12. Производительность труда, тыс. руб. (2/6) |
494,68 |
968,61 |
627,30 |
+473,93 |
195,81 |
-341,31 |
64,76 |
|
13. Фондоотдача, руб. (2/8) |
1,82 |
2,11 |
2,65 |
+0,29 |
116,13 |
+0,54 |
125,67 |
|
14. Фондоемкость, руб.(8/2) |
0,55 |
0,47 |
0,38 |
-0,08 |
86,11 |
-0,10 |
79,57 |
По данным приведенной таблицы можно сделать общий вывод, что экономическая эффективность ОАО ПК «ххх» в 2006 году находится на необходимом для оптимального функционирования уровне. Однако этот уровень в отчетном году по сравнению с предыдущим годом снижается. Об этом свидетельствуют перечисленные ниже факты.
Первоначально определим прямые и обратные показатели. Прямыми являются такие показатели, увеличение которых благоприятно сказывается на результатах производства и деятельности организации и, а их снижение - отрицательно, словом, чем они выше, тем лучше и, чем ниже, тем хуже. К ним относятся: выручка от продаж, прибыль, уровень рентабельности уровень окупаемости, производительность труда, фондоотдача. Обратные показатели имеют противоположное действие по сравнению с прямыми: себестоимость, фондоемкость.
В первую очередь необходимо отметить, что за весь рассматриваемый период Комбинат возмещает все затраты по оказанию услуг за счет выручки и получает прибыль (17823 тыс. руб.), в результате чего уровень рентабельности положителен (4,46%), что способствует дальнейшему развитию организации и ее успешной деятельности, то есть говорит о том, что у нее есть возможности для существования и укрепления позиций на рынке. Но несмотря на то, что выручка имеет тенденцию к росту (на 17,81%), уровень рентабельности резко снижаются (на 40,18 %). Это главным образом произошло в результате более быстрого темпа роста размера себестоимости по сравнению с темпом роста выручки (21,10% и 17,81% соответственно).
В связи с этим уровень валовой прибыли в 2006 году снижается (на 28,38%), тогда как в предыдущем периоде данный показатель резко возрастал (на 93,01%).
Фондоотдача в отчетном году возрастает на 25,67% и составляет 2,65 рублей, то есть на каждый рубль ОПФ получено почти 3 рубля выручки. Фондоемкость, в отличие от фондоотдачи является обратным показателем и свидетельствует о том, что на каждый рубль оказанной услуги в 2006 году приходилось 38 копеек ОПФ. Причем этот уровень снизился по сравнению с 2005 годом на 20,43%. Таким образом, ОПФ в ОАО ПК «ххх» используются экономно, бережно, то есть эффективно.
Таким образом, мы видим, что большинство прямых показателей эффективности деятельности фирмы в динамике снижается, а обратные - растут, что означает снижение эффективности функционирования ЗАО «Центр НТУиК» с экономической точки зрения, причина которого - резкий рост себестоимости. Но, несмотря на это, финансово-экономическая деятельность данной организации в 2006 году все же эффективна.