logo
Финансовое планирование в организации

Расчетная часть

"right">Таблица 1

Смета II затрат на производство продукции

открытого акционерного общества, тыс. руб.

№ стр.

Статья затрат

Вариант 2.1.

всего на год

в т.ч. на IV квартал

1

2

3

4

1.

Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)

10 520

2 630

2.

Затраты на оплату труда

17 300

4 325

3.

Амортизация основных фондов

3 167

792

4.

Прочие расходы - всего,

в том числе:

5 738

1436

4.1

Уплата процентов за краткосрочный кредит

35

10

4.2

Налоги, включаемые в себестоимость,

в том числе:

5 487

1372

4.2.1.

Единый социальный налог (26%)

4 498

1125

4.2.2.

прочие налоги

989

247

4.3.

Арендные платежи и другие расходы

216

54

5.

Итого затрат на производство

36 725

9 183

6.

Списано на непроизводственные счета

400

100

7.

Затраты на валовую продукцию

36 325

9 083

8.

Изменение остатков незавершенного производства

269

67

9.

Изменение остатков по расходам будущих периодов

30

8

10.

Производственная себестоимость товарной продукции

36 026

9 008

11.

Внепроизводственные (коммерческие) расходы

1 463

369

12.

Полная себестоимость товарной продукции

37 489

9 377

13.

Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

81 560

20 390

14.

Прибыль на выпуск товарной продукции

44 071

11 013

15.

Затраты на 1 рубль товарной продукции

0,46

0,46

ЕСН составляет 26% от затрат на оплату труда. «Итого затрат на производство» -- это сумма «материальных затрат», «затрат на оплату труда», «амортизации основных фондов» и «прочих расходов». (п.5 = п.1+п.2+п.3+п.4). Затраты на валовую продукцию -- это затраты на производство за вычетом непроизводственных затрат.

К смете II Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 22 420 тыс. руб.

"right">Таблица 2

Данные к расчету амортизационных отчислений

на основные производственные фонды

февраль

май

август

ноябрь

Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.

5 200

10 450

Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.

9 890

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 2 780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений - 12,5%.

Расчет амортизационных отчислений произведем в таблице 3.

"right">Таблица 3

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

1

Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года

22 420

2

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов

6 517

3

Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов

824

4

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)

2 780

5

Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) - всего

25333

6

Средняя норма амортизации

12,5

7

Сумма амортизационных отчислений - всего

3167

8

Использование амортизационных отчислений на кап. вложения

3167

Среднегодовую стоимость основных фондов (ОФ) находим по формуле: стоимость ОФ на нач. г. + среднегодовую стоимость вводимых ОФ - среднегодовую стоимость выбывших ОФ - среднегодовую стоимость полностью амортизированного оборудования.

"right">Таблица 4

Данные к расчету объема реализации и прибыли

№ стр.

Показатель

Вариант сметы, тыс. руб.

2.1.

1

2

3

1

Фактические остатки нереализованной продукции на начало года

1.1

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

2 430

1.2

б) по производственной себестоимости

1 460

2

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года

2.1

а) в днях запаса

9

2.2

б) в действующих ценах

(без НДС и акцизов)

2039

2.3

в) по производственной себестоимости

901
"right">Таблица 5

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

1

Фактические остатки нереализованной продукции на начало года

--

1.1

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

2430

1.2

б) по производственной себестоимости

1460

1.3

в) прибыль

970

2

Выпуск товарной продукции

(выполнение работ, оказание услуг)

--

2.1

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

81 560

2.2

б) по полной себестоимости

36 026

2.3

в) прибыль

45 534

3

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года

--

3.1

а) в днях запаса

9

3.2

б) в действующих ценах без НДС и акцизов

2039

3.3

в) по производственной себестоимости

901

3.4

г) прибыль

1138

4

Объем продаж продукции в планируемом году

--

4.1

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

81 951

4.2

б) по полной себестоимости

36 585

4.3

в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)

45 366

Объем продаж продукции по итогам года равен остатки нереализованной продукции на начало года + выпуск товарной продукции за год - остатки нереализованной продукции на начало года. По итогам планового периода будет реализовано продукции на сумму 81 951 тыс. руб. и получено прибыли от основной деятельности -- 45 366 тыс. руб.

"right">Таблица 6

Данные к расчету прибыли

№ стр.

Показатель

Вариант сметы, тыс. руб.

2.1.

1

2

3

Прочие доходы и расходы

3

Выручка от реализации выбывшего имущества

8 200

4

Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)

2 040

5

Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий

3 442

6

Расходы от реализации выбывшего имущества

4 900

7

Проценты к уплате

8

Расходы на оплату услуг банков

120

9

Доходы от прочих операций

17 942

10

Расходы по прочим операциям

12 460

11

Налоги, относимые на финансовые результаты

2 658

12

Содержание объектов социальной сферы - всего

в том числе:

1 820

12.1

а) учреждения здравоохранения

800

12.2

б) детские дошкольные учреждения

730

12.3

в) содержание пансионата

290

13

Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

1 000
"right">Таблица 7

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1

Выручка (нетто) от продажи продукции в

планируемом году

81 951

2

Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году

36 585

3

Прибыль (убыток) от продаж

45 366

2. Прочие доходы и расходы

4

Проценты к получению

2 040

5

Проценты к уплате

611

6

Доходы от участия в других организациях

3 442

7

Прочие доходы

26 142

8

Прочие расходы - всего

22 958

в том числе:

8.1

а) содержание учреждений здравоохранения

800

8.2

б) содержание детских дошкольных учреждений

730

8.3

в) содержание пансионата

290

8.4

г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

1 000

8.5

д) налоги, относимые на финансовый результат

2 658

8.6

е) прочие расходы

17 480

9

Прибыль (убыток) планируемого года

53 421

Прибыль планируемого года равна прибыль от продаж + проценты к получению + доходы от участия в др. организациях + прочие доходы - проценты к уплате - прочие расходы.

"right">Таблица 8

Расчет налога на прибыль

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

1

Прибыль - всего,

в том числе:

53 421

1.1

прибыль, облагаемая по ставке 9 %

3 442

1.2

прибыль, облагаемая по ставке 20 %

49 979

2

Сумма налога к уплате по ставке 20 % - всего,

в том числе:

9 996

3

Сумма налога к уплате по ставке 9 % - всего,

в том числе:

310

7

Итого сумма налога на прибыль

(по ставкам 20 % и 9 %)

10 306

8

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль

43 115
"right">Таблица 9

Показатели по капитальному строительству

№ стр.

Показатель

Вариант сметы, тыс. руб.

Смета II

1

2

3

1

Капитальные затраты производственного назначения в том числе:

16 725

1.1

объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом

8 100

2

Капитальные затраты непроизводственного назначения

6 000

3

Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %

8,2

4

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

1 000

5

Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %