Расчетная часть
"right">Таблица 1
Смета II затрат на производство продукции
открытого акционерного общества, тыс. руб.
№ стр. |
Статья затрат |
Вариант 2.1. |
||
всего на год |
в т.ч. на IV квартал |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. |
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) |
10 520 |
2 630 |
|
2. |
Затраты на оплату труда |
17 300 |
4 325 |
|
3. |
Амортизация основных фондов |
3 167 |
792 |
|
4. |
Прочие расходы - всего, в том числе: |
5 738 |
1436 |
|
4.1 |
Уплата процентов за краткосрочный кредит |
35 |
10 |
|
4.2 |
Налоги, включаемые в себестоимость, в том числе: |
5 487 |
1372 |
|
4.2.1. |
Единый социальный налог (26%) |
4 498 |
1125 |
|
4.2.2. |
прочие налоги |
989 |
247 |
|
4.3. |
Арендные платежи и другие расходы |
216 |
54 |
|
5. |
Итого затрат на производство |
36 725 |
9 183 |
|
6. |
Списано на непроизводственные счета |
400 |
100 |
|
7. |
Затраты на валовую продукцию |
36 325 |
9 083 |
|
8. |
Изменение остатков незавершенного производства |
269 |
67 |
|
9. |
Изменение остатков по расходам будущих периодов |
30 |
8 |
|
10. |
Производственная себестоимость товарной продукции |
36 026 |
9 008 |
|
11. |
Внепроизводственные (коммерческие) расходы |
1 463 |
369 |
|
12. |
Полная себестоимость товарной продукции |
37 489 |
9 377 |
|
13. |
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) |
81 560 |
20 390 |
|
14. |
Прибыль на выпуск товарной продукции |
44 071 |
11 013 |
|
15. |
Затраты на 1 рубль товарной продукции |
0,46 |
0,46 |
ЕСН составляет 26% от затрат на оплату труда. «Итого затрат на производство» -- это сумма «материальных затрат», «затрат на оплату труда», «амортизации основных фондов» и «прочих расходов». (п.5 = п.1+п.2+п.3+п.4). Затраты на валовую продукцию -- это затраты на производство за вычетом непроизводственных затрат.
К смете II Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 22 420 тыс. руб.
"right">Таблица 2Данные к расчету амортизационных отчислений
на основные производственные фонды
февраль |
май |
август |
ноябрь |
||
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. |
5 200 |
10 450 |
|||
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. |
9 890 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 2 780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений - 12,5%.
Расчет амортизационных отчислений произведем в таблице 3.
"right">Таблица 3Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года |
22 420 |
|
2 |
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов |
6 517 |
|
3 |
Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов |
824 |
|
4 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) |
2 780 |
|
5 |
Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) - всего |
25333 |
|
6 |
Средняя норма амортизации |
12,5 |
|
7 |
Сумма амортизационных отчислений - всего |
3167 |
|
8 |
Использование амортизационных отчислений на кап. вложения |
3167 |
Среднегодовую стоимость основных фондов (ОФ) находим по формуле: стоимость ОФ на нач. г. + среднегодовую стоимость вводимых ОФ - среднегодовую стоимость выбывших ОФ - среднегодовую стоимость полностью амортизированного оборудования.
"right">Таблица 4Данные к расчету объема реализации и прибыли
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы, тыс. руб. |
|
2.1. |
|||
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года |
||
1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2 430 |
|
1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1 460 |
|
2 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
||
2.1 |
а) в днях запаса |
9 |
|
2.2 |
б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) |
2039 |
|
2.3 |
в) по производственной себестоимости |
901 |
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года |
-- |
|
1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2430 |
|
1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1460 |
|
1.3 |
в) прибыль |
970 |
|
2 |
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) |
-- |
|
2.1 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
81 560 |
|
2.2 |
б) по полной себестоимости |
36 026 |
|
2.3 |
в) прибыль |
45 534 |
|
3 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
-- |
|
3.1 |
а) в днях запаса |
9 |
|
3.2 |
б) в действующих ценах без НДС и акцизов |
2039 |
|
3.3 |
в) по производственной себестоимости |
901 |
|
3.4 |
г) прибыль |
1138 |
|
4 |
Объем продаж продукции в планируемом году |
-- |
|
4.1 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
81 951 |
|
4.2 |
б) по полной себестоимости |
36 585 |
|
4.3 |
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) |
45 366 |
Объем продаж продукции по итогам года равен остатки нереализованной продукции на начало года + выпуск товарной продукции за год - остатки нереализованной продукции на начало года. По итогам планового периода будет реализовано продукции на сумму 81 951 тыс. руб. и получено прибыли от основной деятельности -- 45 366 тыс. руб.
"right">Таблица 6Данные к расчету прибыли
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы, тыс. руб. |
|
2.1. |
|||
1 |
2 |
3 |
|
Прочие доходы и расходы |
|||
3 |
Выручка от реализации выбывшего имущества |
8 200 |
|
4 |
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) |
2 040 |
|
5 |
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий |
3 442 |
|
6 |
Расходы от реализации выбывшего имущества |
4 900 |
|
7 |
Проценты к уплате |
||
8 |
Расходы на оплату услуг банков |
120 |
|
9 |
Доходы от прочих операций |
17 942 |
|
10 |
Расходы по прочим операциям |
12 460 |
|
11 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
2 658 |
|
12 |
Содержание объектов социальной сферы - всего в том числе: |
1 820 |
|
12.1 |
а) учреждения здравоохранения |
800 |
|
12.2 |
б) детские дошкольные учреждения |
730 |
|
12.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
|
13 |
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
1 000 |
Проект отчета о прибылях и убытках
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
81 951 |
|
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
36 585 |
|
3 |
Прибыль (убыток) от продаж |
45 366 |
|
2. Прочие доходы и расходы |
|||
4 |
Проценты к получению |
2 040 |
|
5 |
Проценты к уплате |
611 |
|
6 |
Доходы от участия в других организациях |
3 442 |
|
7 |
Прочие доходы |
26 142 |
|
8 |
Прочие расходы - всего |
22 958 |
|
в том числе: |
|||
8.1 |
а) содержание учреждений здравоохранения |
800 |
|
8.2 |
б) содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
|
8.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
|
8.4 |
г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
1 000 |
|
8.5 |
д) налоги, относимые на финансовый результат |
2 658 |
|
8.6 |
е) прочие расходы |
17 480 |
|
9 |
Прибыль (убыток) планируемого года |
53 421 |
Прибыль планируемого года равна прибыль от продаж + проценты к получению + доходы от участия в др. организациях + прочие доходы - проценты к уплате - прочие расходы.
"right">Таблица 8Расчет налога на прибыль
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Прибыль - всего, в том числе: |
53 421 |
|
1.1 |
прибыль, облагаемая по ставке 9 % |
3 442 |
|
1.2 |
прибыль, облагаемая по ставке 20 % |
49 979 |
|
2 |
Сумма налога к уплате по ставке 20 % - всего, в том числе: |
9 996 |
|
3 |
Сумма налога к уплате по ставке 9 % - всего, в том числе: |
310 |
|
7 |
Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 % и 9 %) |
10 306 |
|
8 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль |
43 115 |
Показатели по капитальному строительству