Формы, способы и инструментарий налогового регулирования деятельности тэк

Способ

Вид договора

Транспортной экспедиции

Агентский

Смешанный

Инструментарий

1. Форма - изменение налогового режима

Переход на УСН

- сокращение количества уплачиваемых налогов.

Отказ от УСН

- ТЭК становится плательщиком НДС, что может быть привлекательным для клиентов;

- открытый перечень расходов при исчислении налога на прибыль.

2. Форма - изменение налоговой базы (НБ)

Сокращение НБ по налогу на прибыль

включение в расходы комплекса затрат по формированию ТЭУ

включение в расходы управленческих затрат

включение в расходы всего комплекса затрат

3. Форма - изменение налоговых ставок

Использование различных налоговых ставок НДС

применение ставки "0%" - при предоставлении услуг по организации международной перевозки грузов

применение ставки "18%"

применение ставки "0%" и "18%"

Исключение двойного налогообложения

- использование механизма зачета налогов, уплаченных за пределами РФ;

- освобождение от налогообложения прибыли при получении доходов, источником которых не является РФ.

4. Применение налоговых льгот и преференций

Использование инвестиционного налогового кредита

- проведение научно-исследовательских работ, технического перевооружения собственного производства;

- уменьшение платежей по налогу на прибыль организаций, а также по региональным и местным налогам;

- поэтапная уплата суммы кредита и начисленных процентов на срок от одного года до пяти лет.

5. Использование налоговых стимулов

Установление рациональных сроков уплаты налоговых платежей

- перечисление налогов в бюджет в последний день установленного периода;

- распределение налоговых платежей между отчетными периодами.

6. Ликвидация налоговых санкций

Соблюдение договорных обязательств

- исключение переплаты налоговых платежей;

- сокращение недоимок, пеней, штрафов по налоговым обязательствам.