9. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.
Под дебиторской задолженностью понимается задолженность юридических и физических лиц определенных сумм денежных средств предприятию.
Дебиторская задолженность возникает в случае, если услуга (или товар) проданы, а денежные средства не получены. Как правило, покупателем не предоставляется какого-либо письменного подтверждения задолженности за исключением подписи о приемке товара на товаросопроводительном документе.
Дебиторская задолженность относится к оборотным активам компании вне зависимости от срока её погашения.
Наибольший объем текущей дебиторской задолженности предприятий приходится на задолженность покупателей за товары, работы, услуги. На эту задолженность покупателей приходится около 80-90%. Эффективное управление текущей дебиторской задолженностью связано в первую очередь с оптимизацией размера и обеспечением инкассации задолженности покупателей за товары, работы и услуги.
Управление дебиторской задолженностью предполагает:
1) Организацию учета и анализ дебиторской задолженности за предыдущий и отчетный периоды.
2) Формирование процедуры инкассации дебиторской задолженности и планирование поступлений денежных средств от дебиторов на основе коэффициентов инкассации; оценивается состав ДЗ, выбор типа кредитной политики.
3) Разработку системы контроля за состоянием дебиторской задолженности;
4) Разработку мероприятий, направленных на повышение эффективности управления дебиторской задолженностью.
Кредиторская задолженность — задолженность предприятия перед другими лицами, которую оно обязано погасить.
Кредиторская задолженность возникает в случае если дата поступления услуг (работ, товаров, материалов и т. д.) не совпадает с датой их фактической оплаты.
В бухгалтерском учёте принято выделять несколько видов кредиторской задолженности:
задолженность перед поставщиками и подрядчиками;
задолженность перед персоналом организации (по оплате труда);
задолженность перед внебюджетными фондами;
задолженность по налогам и сборам;
задолженность перед прочими кредиторами.
Наличие кредиторской задолженности не является благоприятным фактором для организации и существенно снижает показатели при оценке финансового состояния предприятия, платежеспособности и ликвидности.
Основной целью управления внутренней кредиторской задолженностью предприятия является обеспечение своевременного начисления и выплаты средств, входящих в ее состав.
Этапы управления кредиторской задолженностью предприятия:
1. Анализ внутренней кредиторской задолженности предприятия в предшествующем периоде. Основная цель – выявление потенциала формирования заемных финансовых средств предприятия за счет этого источника.
2. Определение состава внутренней кредиторской задолженности предприятия в предстоящем периоде.
3. Установление периодичности выплат по отдельным видам внутренней кредиторской задолженности.
4. Прогнозирование средней суммы начисляемых платежей по отдельным видам внутренней кредиторской задолженности.
В первую очередь, определить их оптимальную структуру для конкретного предприятия и в конкретной ситуации составить бюджет кредиторской задолженности, разработать систему показателей (коэффициентов), характеризующих, как количественную, так и качественную оценку состояния и развития отношений с кредиторами компании и принять определенные значения таких показателей за плановые.
Вторым шагом в процессе оптимизации кредиторской задолженности должен быть - анализ соответствия фактических показателей их рамочному уровню, а также анализ причин возникших отклонений.
На третьем этапе, в зависимости от выявленных несоответствий и причин их возникновения, должен быть разработан и осуществлен комплекс практических мероприятий по приведению структуры долгов в соответствие с плановыми (оптимальными) параметрами.
- 2 Раздел
- Финансовый менеджмент и его место в системе управления организацией: цель, задачи, основные определения
- 2. Финансовая стратегия предприятия. Внутрифирменное финансовое планирование
- 3. Финансовые ресурсы предприятия: источники формирования и основные направления использования
- 4. Управление имуществом (активами) предприятия
- 5. Прибыль предприятия. Управление формированием и распределением прибыли.
- 6.Основной капитал – сущность и структура. Управление внеоборотными активам предприятия
- 7. Оборотный капитал: сущность и структура. Управление оборотными активами предприятия.
- 8. Управление заемным капиталом предприятия
- 9. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.
- 10.Амортизация и ее роль в воспроизводственном процессе. Амортизационная политика, способы начисления амортизации
- 12. Налоговая политика предприятия. Налог на прибыль предприятия (организации)
- 13. Страхование: сущность, функции, виды.
- 14. Ценные бумаги и их виды. Эмиссия ценных бумаг. Доходность ценных бумаг.
- 15. Инвестирование: сущность, цели и виды. Доходность и риск инвестиций.
- 16. Инвестиционный портфель: его сущность, доходность и риск. Оптимизация инвестиционного портфеля.
- 17. Инвестиционный проект, его характеристики. Финансирование инвестиционных проектов.
- 18. Оценка денежных потоков от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности при анализе инвестиционных проектов.
- 19. Методы оценки эффективности инвестиционного проекта.
- 20. Бизнес-план инвестиционного проекта.
- 21. Прямые и портфельные инвестиции.
- 22. Инвестиционный риск и способы его снижения.
- 23. Иностранные инвестиции и их роль в экономике России.
- 24. Стоимость бизнеса: виды стоимости и факторы, влияющие на стоимость.
- 25. Рентабельность активов: сущность, показатели и методы анализа.
- 26. Риск и доходность финансовых активов. Методы оценки финансовых активов.
- 27. Понятие риска. Предпринимательские риски. Страхование в системе управления рисками.
- 28. Виды страхования. Обязательное и добровольное страхование.
- 29. Понятие имущественного страхования. Основные виды имущественного страхования и их особенности.
- 30. Страхование финансовых рисков. Страхование рисков в банковской деятельности.