26. Порядок подведения итогов по текущему счету предприятия на указанную дату.

Текущий счет - счет, открываемый в учреждении банка предприятию или организации, имеющим собственные оборотные средства и самостоятельный баланс (или предпринимателям без образования юридического лица); предназначен для хранения денежных средств и проведения наличных и безналичных расчетов.

Текущие счета открываются предприятиям, не обладающим признаками, дающими право иметь расчетный счет. Филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям предприятий открываются текущие счета, по которым прово­дятся операции, связанные главным образом с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами. По текущему сче­ту осуществляются операции, связанные с выдачей наличных денег: зачисление средств с расчетного счета головного пред­приятия для выдачи заработной платы и командировочных рас­ходов; их выдача; безналичные перечисления во вклады граж­дан, а также удержания их заработной платы; с разрешения банка могут быть предусмотрены выплаты наличных денег для выполнения производственных задач.

Текущие счета открываются тем предприятиям и организациям, которым не может быть открыт расчетный счет:

1. некоммерческим организациям;

2. обособленным подразделениям юридического лица;

3. состоящим на бюджете учреждениям и организациям, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.

Перечень операций по текущему счету ограничен, а распоряжаться средствами можно только в строгом соответствии с утвержденной сметой. Режим текущего счета должен определяться исходя из полномочий филиала, определенных в положении о нем, и обязательств перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами в соответствии с действующим законодательством.

Расчеты учреждений и организаций осуществляются с использованием: платежных поручений; чеков; аккредитивов; платежных требований-поручений.

Платежное поручение - это приказ плательщика банку списать с его счета на счет получателя определенную сумму в погашение своих обязательств. Платежные поручения применяются для расчетов с поставщиками за товары и услуги, для погашения кредиторской задолженности, для платежей в бюджет, органам социального страхования и для других целей. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки ( день выписки в расчет не принимается).

При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров ( соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений. Ежемесячно стороны уточняют свои расчеты на основании фактического отпуска товаров или оказания услуг за весь период и проводят окончательный расчет. Плательщик либо осуществляет доплату в окончательный расчет, либо удерживает сумму переплаты из очередного планового платежа.

При расчетах чеками владелец чека дает письменное поручение обслуживающему его учреждению банка о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя. Расчетные чеки используются только для безналичных расчетов. Чеки выдаются учреждениями банков по заявлениям о выдаче чековых книжек.

При расчетах аккредитивами плательщик поручает обслуживающему его банку произвести оплату счетов поставщика за отгруженные товары или оказанные услуги за счет своих средств или ссуды банка, депонированных в банке на условиях, указанных плательщиком в заявлении на выставление аккредитива. Расчеты производятся только с одним поставщиком, при том иногородним. Наличные деньги с аккредитива не выдаются. Неиспользованный остаток суммы возвращается в банк плательщика на его текущий ( расчетный ) счет.

Платежное требование-поручение - это требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленных по договору товарно-материальных ценностей, выполненных работ или оказанных услуг. Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование- поручение принимается при наличии средств на счете плательщика. Платежные требования -поручения считаются акцептованными, если плательщик не заявил банку полного или частичного отказа от акцепта.

В последнее время появились новые формы взаимоотношений банков с предприятиями, связанные с расчетами. Примером могут служить факторинговые операции, при которых предприятия поставщики уступают банку право получения платежа по платежным документам за поставленные товарно-материальные ценности, выполненные работы и ли услуги, за что банк возмещает поставщику часть суммы платежа по таким документам немедленно. За проведение такой торгово-комиссионной операции банк взымает с поставщика плату.

Банки практикуют также лизинговые операции по покупке коммерческими банками по просьбе предприятий различных видов производственных и непроизводственных фондов и передаче их в аренду этим предприятиям на определенный период или с правом выкупа.