Анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО "Мясснаб"

2.1 Анализ имущества и источников финансирования

Анализ финансового состояния организации, проводимый по бухгалтерскому балансу, всегда начинается с анализа имущества и источников финансирования.

Таблица 1. Анализ структуры и динамики имущества ООО МЯССНАБ

Показатели	На конец 2011	На конец 2012	Абсолютное отклонение (+,-) тыс.руб.	Темп роста, %
	Тыс.руб	В % к итогу	Тыс.руб	В % к итогу
1.Внеоборотные активы(1100)	94261	14,02	90205	26,22	-4056	95,7
2.Оборотные активы(1200)	578240	85,98	253783	73,78	-324457	43,89
2.1.Запасы и затраты(1210+1220)	28239	4,2	44853	13,04	+16614	158,83
2.2.Дебиторская задолженность(1230+1260)	549739	81,75	148376	43,13	-401363	26,99
2.3.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения(1240+1250)	262	0,04	60554	17,6	+60292	23112,21
Итого: (1600)	672501	100	343988	100	-328513	51,15

За 2012 год имущество ООО МЯССНАБ уменьшилось на 328513 тыс.руб. или на 49%. Это уменьшение обусловлено как сокращением оборотных активов, а именно сокращением запасов, так и уменьшением внеоборотных активов.

В структуре активов преобладают оборотные активы. Их доля на конец 2011 года составила 85,98%, на конец 2012 сократилась до 73,78%. Это свидетельствует о мобильной структуре активов.

Внеоборотные активы в структуре имущества на конец 2011 года составили 14,02%, а на конец 2012 года увеличились до 26,22%. Невысокая доля внеоборотных активов связана с тем, что на предприятии не переоценивались основные средства, с другой стороны темпы обновления основных средств в последние годы были низкими. Внеоборотные активы за 2012 год уменьшились на 4056 тыс.руб. Это связано с сокращением основных средств.

Оборотные активы также сократились. На конец 2012 года они составили 253783 тыс.руб. или 78,78%.

Запасы увеличились на 16614 тыс.руб. Доля запасов в имуществе увкличилась с 4% в 2011 году до 12% в 2012 году.

Это связано в первую очередь с увеличением расходов будущих периодов, готовой продукции и незавершенного производства. В свою очередь, увеличение незавершенного производства может быть связано с увеличением объемов производства.

Дебиторская задолженность сократилась на 401363 тыс.руб. Её доля в имуществе сократилась в 2 раза. Это может быть связано с улучшением финансового положения покупателей.

Доля денежных средств в активах невысокая, но и имеет тенденцию к повышению: на конец 2011 года - 0,04%, а на конец 2012 года - 17,6%. Это положительная тенденция, у предприятия наблюдается достаток денежных средств. Они увеличились на 60292 тыс.руб.

ТрN > ТрАкт > 100%

ТрN =(567347/2740866) * 100% = 20,7%

20,7% < 51,17% < 100%

Эффективность использования активов на низком уровне.

Таблица 2. Анализ структуры и динамики источников финансирования ООО МЯССНАБ

Показатели	На конец 2011	На конец 2012	Абсолютное отклонение (+,-) тыс.руб.	Темп роста, %
	Тыс.руб	В % к итогу	Тыс.руб	В % к итогу
1.Собственный капитал(1300+1530+1540)	143176	21,29	45440	13,21	-97736	31,74
2.Заемный капитал(1400+1500-1530-1540)	529325	78,71	298548	86,79	-230777	56,40
2.1.Долгосрочные обязательства(1400)	-	-	-	-	-	-
2.2.Краткосрочные кредиты и займы и прочие краткосрочные обязательства(1510+1550)	195317	29,04	191608	55,7	-3709	98,1
2.3.Кредиторская задолженность(1520)	332630	49,46	106940	31,09	-225690	32,15
Итого: (1700)	672501	100	343988	100	-328513	51,15

За 2012 год источники финансирования ОАО МЯССНАБ уменьшились на -328513 тыс.руб. или в 2 раза. Это обусловлено исключительно сокращением как заемного капитала, так и сокращением собственного.

Собственный капитал в структуре источников финансирования на конец 2011 года составил 21,29%, а на конец 2012 года - 13,21%. Сокращение собственного капитала это отрицательная тенденция.

Доля заемного капитала увеличилась с 77% до 89%. За отчетный год заемный капитал уменьшился на 230777 тыс.руб. или на 43,6%. Практически все это снижение обусловлено сокращением кредиторской задолженности.

Долгосрочные обязательства полностью отсутствуют у предприятия в анализируемом периоде. Это говорит о том, что предприятие не пользовалось услугами банковских кредитов.

Краткосрочные кредиты и займы уменьшились не на много и на конец 2012 года составили 191608 тыс.руб. или 55,7%.

Кредиторская задолженность сократилась на 225690 тыс.руб. или более, чем в 2 раза. Их доля сократилась в источниках финансирования на 7 %.

Обобщающий вывод по балансу: за 2012 год активы ОАО МЯССНАБ уменьшились за счет сокращения запасов. Источники финансирования (покрытия) также уменьшились. Это уменьшение стало следствием сокращением собственного капитала.

Признаки «хорошего баланса» ООО МЯССНАБ в 2012 году.

1.Валюта баланса сократилась на 4784 тыс.руб. или на 48,85%. Тр активов = 51,15%	-
2.ТрОбА(95,7%) выше темпов роста ВнОА(43,89%)	+
3.На конец 2012 года собственный капитал меньше заемного капитала, Трск (31,74%) > Трзк(56,4%)	-
4.Темп роста дебиторской задолженности (26,99%) и темп роста кредиторской задолженности (32,15%) не существенно различаются в положительную сторону	+
5.Коэф.обесп.сос = ((СК+ДО)-ВнА):ОбА = 0,08(на конец 2012 года), т.е доля собственного капитала в оборотных активах составивила 8%, при минимуме 10%. Следовательно только 8% ООО МЯССНАБ формировалось за счет собственных средств.	+-
6.В бухгалтерском балансе присутствует статья непокрытый убыток	+-

Таким образом, У ООО МЯССНАБ на конец 2012 года было два признака «хорошего» баланса из шести.

Содержание