5. Налоги как фактор перераспределения национального дохода и стимулирования структурных изменений.

 Налоги влияют на производство, распределяя национальный доход и связанный с ним перераспределение производительных сил, но это влияние не всегда способствует росту производства. Перераспределение национального дохода через налоги может идти через бюджет и помимо бюджета (но косвенно за счет бюджета, так как, например, налоговые льготы – это суммы, которые могли бы пойти с госбюджет). Экономический результат перераспределения национального дохода через бюджет может быть различным и зависит от направления перераспределения:

 если сумма налога отнимается от текущего потребления и идет на капитальное строительство. То в результате получается принудительное накопление;

 если сумма идет из фонда накопления через государственный бюджет на образование потребительских доходов, то получаем «проедание» части накопления, следовательно, замедление роста производительных сил (что чаще и бывает).

 Помимо бюджета, с помощью дифференциации налогообложения (много ставок, льгот…) создаются более благоприятные условия для определенных отраслей, так правительство перекачивает средства из одних отраслей в другие и содействует развитию определенного сектора экономики. Дифференциация на практике искажает действующие экономические отношения (так осуществляется протекционизм отдельных компаний), создавая для поощряемых компаний искусственную тепличную обстановку, снижая стимул к рационализации производства. Такая дифференциация содействует одним отраслям и вредит другим и очень трудно оценить, что больше – польза или вред. Это одна из причин снижения льгот на западе.