999-Б / Налогообложение / Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2015 года
Налог на имущество физических лиц (гл. 32 нк рф) Федеральный закон от 04.10.2014 n 284-фз
Содержание
- КонсультантПлюс: Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2015 года
- Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки,
- 2. Введено новое основание для приостановления операций по счетам налогоплательщика
- 3. Ограничен срок для принятия решения о приостановлении операций по счету в случае непредставления декларации
- 4. Ужесточен порядок проведения камеральной проверки декларации по ндс
- 5. При проведении камеральной проверки декларации по ндс налоговый орган вправе проводить осмотр территорий, помещений, документов и предметов
- 6. Физлицо обязано сообщать в инспекцию об объектах налогообложения, по которым оно не получает уведомлений
- 7. Истекает срок для принятия решения о проведении проверки в отношении контролируемых сделок, совершенных в 2013 г.
- 8. Установлены новые обязанности органов загс и органов опеки и попечительства
- 9. Законодательно закреплена возможность использования личного кабинета налогоплательщика в налоговых правоотношениях
- 10. Налоговый орган вправе взыскать с бюджетной организации во внесудебном порядке недоимку, размер которой не превышает 5 млн руб.
- 11. Местные налоги и сборы могут вводиться на уровне внутригородских районов
- 12. Введена новая форма налогового контроля, проводимая в отношении отдельных организаций, - налоговый мониторинг
- Налог на добавленную стоимость (гл. 21 нк рф)
- 2. Плательщики ндс не обязаны вести журнал учета счетов-фактур
- 3. Посредники, экспедиторы и застройщики продолжают вести журнал учета счетов-фактур
- 4. Установлены источники, сведения из которых включаются в декларацию по ндс
- 5. Установлен круг лиц, которые обязаны представлять в инспекцию журнал учета счетов-фактур
- 6. Декларация по ндс, представленная на бумажном носителе, не считается поданной
- 7. Уточнен порядок восстановления ндс в случае
- Начала использования права на освобождение от обязанностей
- Налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой ндс,
- Со второго или третьего месяца квартала
- 8. Операции по реализации имущества (имущественных прав) должников-банкротов не признаются объектом обложения ндс
- 9. При переходе на патентную систему налогообложения необходимо восстановить ранее принятый к вычету ндс
- 10. Уточнен порядок восстановления принятых к вычету сумм ндс при осуществлении операций, облагаемых данным налогом по нулевой ставке
- 11. Вычет ндс по нормируемым для целей налога на прибыль расходам (за исключением представительских) применяется полностью
- 12. Ндс, принятый к вычету при приобретении воздушных и морских судов, необходимо восстановить, если они используются в необлагаемых операциях
- 13. Услуги по авиаперевозке товаров из пункта отправления в пункт назначения, которые расположены за пределами рф, с остановкой в России облагаются ндс по нулевой ставке
- 14. Уточнен период принятия ндс к вычету
- 15. На пять дней увеличены сроки подачи декларации по ндс и уплаты налога в бюджет
- Акцизы (гл. 22 нк рф) Федеральный закон от 24.11.2014 n 366-фз
- 1. Скорректированы ставки акцизов на алкогольную продукцию,
- Табак и автомобильный бензин
- 2. Бензол, параксилол и ортоксилол признаются подакцизными товарами
- 3. Авиационный керосин является подакцизным товаром
- 4. Подакцизным товаром в отдельных случаях признается природный газ
- 5. Уточнен порядок налогообложения акцизами прямогонного бензина
- Налог на доходы физических лиц (гл. 23 нк рф)
- 2. Введены инвестиционные налоговые вычеты
- 3. Уточнен перечень доходов, полученных от источников
- 5. Доходы физлиц - налоговых резидентов рф от долевого участия в организациях в виде дивидендов облагаются ндфл по ставке 13 процентов
- 6. В отношении взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, можно получить социальный вычет по ндфл
- 7. Только предусмотренная федеральным законодательством рф компенсация части родительской платы за присмотр и уход за детьми в детском саду не облагается ндфл
- Налог на прибыль организаций (гл. 25 нк рф)
- 2. Установлен новый порядок налогового учета курсовых и суммовых разниц
- 3. Порядок учета расходов на приобретение имущества, не являющегося амортизируемым, организация вправе определить самостоятельно
- 4. Доход от реализации полученного безвозмездно имущества можно уменьшить на рыночную стоимость такого имущества, определенную на дату его получения
- 5. Из правил налогообложения исключен метод лифо
- 6. Размер убытка от уступки права требования, произведенной до срока платежа по договору, определяется по новым правилам
- 7. Убыток от уступки права требования, произведенной после срока платежа по договору, учитывается в расходах единовременно
- 8. Установлены правила определения цены сделки по уступке права требования долга, признаваемой контролируемой сделкой
- 9. Российская организация, получившая дивиденды в 2014 г., должна уплатить налог на прибыль, если он не был удержан
- 10. Депозитарий обязан сообщить в инспекцию о дивидендах, перечисленных в 2014 г. Российским организациям, если не был удержан налог на прибыль
- 11. Установлены особенности налогообложения депозитарных расписок и представляемых ценных бумаг
- 12. Уточнен порядок определения цены ценных бумаг
- 13. Изменен порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и порядок учета убытков от операций с ценными бумагами
- 14. Изменен порядок определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
- 15. Урегулирован вопрос о налогообложении ценных бумаг при погашении их номинальной стоимости частями
- 16. Расходы по погашению собственных эмиссионных долговых ценных бумаг, обращающихся на орцб, учитываются частично
- 17. Уточнены особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом
- 18. Дополнены перечни доходов и расходов, не учитываемых в целях налогообложения
- 19. Полученные российской организацией дивиденды облагаются налогом на прибыль по ставке 13 процентов
- 20. Установлена дата получения дохода для дивидендов в неденежной форме
- 21. Выплачиваемые увольняемым работникам выходные пособия,
- Предусмотренные трудовыми договорами или соглашениями
- Сторон, а также коллективными договорами и локальными
- Нормативными актами, учитываются в расходах
- 22. По основному средству, которое в период реконструкции (модернизации) используется в деятельности, можно продолжать начисление амортизации
- Водный налог (гл. 25.2 нк рф) Федеральный закон от 24.11.2014 n 366-фз
- 1. К ставкам водного налога применяются
- Повышающие коэффициенты
- 2. Повышена ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов для водоснабжения населения
- 2. Скорректирован размер госпошлины за оспаривание ненормативных правовых актов
- 3. Проиндексированы размеры некоторых госпошлин
- 4. Введены новые размеры госпошлины
- 5. Установлен понижающий коэффициент для расчета размера госпошлины, уплачиваемой физлицами в некоторых случаях
- Налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 нк рф)
- 2. Введены новые случаи применения пониженного коэффициента Кд
- 3. Уточнен порядок определения показателей, необходимых для расчета коэффициента Кд, при установлении и изменении проницаемости и нефтенасыщенности толщины пласта
- 4. При соблюдении определенных условий в отношении нефти,
- Добытой из залежи, отнесенной к баженовским, абалакским,
- Хадумским или доманиковым продуктивным отложениям,
- Применяется нулевая ставка ндпи
- 5. Введен новый порядок расчета ставки ндпи в отношении нефти
- 6. Скорректирован порядок расчета ставки ндпи в отношении газового конденсата
- 7. Увеличен налоговый вычет при добыче нефти в Татарстане
- Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 нк рф)
- 2. Из правил налогообложения исключен метод лифо
- Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 нк рф)
- 2. Предприниматель не освобождается от налога на имущество физлиц в отношении отдельных объектов, которые используются в предпринимательской деятельности, облагаемой енвд
- Патентная система налогообложения (гл. 26.5 нк рф)
- Федеральный закон от 29.11.2014 n 382-фз
- 1. Установлены новые территориальные пределы действия патентов
- 2. Изменены правила определения доходности по патентам
- 3. Предприниматель, применяющий патентную систему
- Налогообложения, не освобождается от налога на имущество
- Физлиц в отношении отдельных объектов, которые используются
- В предпринимательской деятельности
- Транспортный налог (гл. 28 нк рф)
- 2. Авансовые платежи по транспортному налогу в отношении дорогих автомобилей исчисляются с учетом повышающего коэффициента
- 2. Установлены некоторые особенности определения
- 4. Жилье, не учитываемое на балансе в качестве
- 6. Установлены критерии признания нежилого помещения
- Объектом, одновременно являющимся административно-деловым
- И торговым центром для целей расчета налога
- На имущество организаций исходя из кадастровой стоимости
- 7. Основные средства со сроком полезного использования до трех лет включительно не признаются объектом обложения налогом на имущество организаций
- 8. Движимое имущество, полученное в результате
- Реорганизации (ликвидации) юрлица или приобретенное
- У взаимозависимого лица, облагается налогом
- На имущество организаций
- 9. При определенных условиях объекты газового хозяйства облагаются налогом на имущество организаций по нулевой ставке
- 10. На 2015 г. Верхний предел ставки налога
- Земельный налог (гл. 31 нк рф)
- 2. Измененная кадастровая стоимость применяется с того периода, в котором подано заявление об оспаривании или допущена техническая ошибка
- 3. Земельные участки под многоквартирными домами не облагаются земельным налогом
- 4. Индивидуальные предприниматели уплачивают земельный налог на основании налоговых уведомлений
- Налог на имущество физических лиц (гл. 32 нк рф) Федеральный закон от 04.10.2014 n 284-фз
- 1. Уточнен перечень имущества, признаваемого объектом
- Обложения налогом на имущество физлиц
- 2. База по налогу на имущество физлиц определяется исходя из кадастровой стоимости
- 3. Установлены максимальные значения ставок налога на имущество физлиц при определении базы исходя из кадастровой стоимости имущества
- 4. Скорректирован порядок предоставления льгот по налогу на имущество физлиц
- 5. Изменен срок уплаты физлицами налога на имущество
- Страховые взносы в Пенсионный фонд рф,
- 4. Страховые взносы в ффомс начисляются на выплаты в пользу физлиц без учета предельной величины базы
- 5. Изменены сроки подачи отчетности в пфр и фсс рф
- 6. Ограничена не облагаемая взносами сумма выплат при увольнении
- 7. Неподтверждение командированным работником расходов по найму жилья влечет начисление страховых взносов
- 8. Закреплены условия и порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов
- 9. Выездная проверка по страховым взносам может быть продлена до четырех или шести месяцев
- 10. Уточнен период начисления пеней за просрочку уплаты страховых взносов
- 11. Направление органом контроля в банк инкассового поручения не ограничено месячным сроком
- 12. Скорректирован порядок обложения страховыми взносами компенсационных выплат работникам Крайнего Севера
- 13. Ограничено право на пониженный тариф страховых взносов для аптек, применяющих енвд
- 14. Введена новая обязанность банков и установлена ответственность за ее неисполнение
- 15. Отменена обязанность уведомлять фонды о создании или закрытии обособленного подразделения
- 15. Заявление о зачете (возврате) суммы излишне
- 17. При рассмотрении материалов проверки смягчающие и отягчающие ответственность обстоятельства не выявляются
- 18. Уточнен порядок определения фиксированного размера страховых взносов за год, в котором предприниматель имеет право на освобождение от уплаты взносов
- Обязательное пенсионное страхование
- 3. Уточнены положения о списании безнадежных к взысканию сумм штрафов за нарушение законодательства о персонифицированном учете
- 4. Дополнительные взносы работодателя и работника на накопительную пенсию перечисляются разными платежами
- 5. Снижено минимальное число работников, при превышении
- Которого работодатель обязан подавать в электронной форме
- Документы, связанные с перечислением дополнительных
- Взносов на накопительную пенсию
- Обязательное социальное страхование на случай временной
- 2. Взносы в фсс рф на случай временной нетрудоспособности
- И в связи с материнством необходимо начислять в отношении
- Выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства,
- Временно пребывающим в рф
- Изменения, ухудшающие положение лиц, которые исчисляют и уплачивают налоги, сборы и страховые взносы
- Спорные вопросы, появившиеся в связи с поправками