черновик

2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности ооо «лукойл-кмн»

Оценку ликвидности и платежеспособности проводят в 2 этапа:

Определяют излишек или недостаток по каждой группе активов и пассивов, а также рассчитывают текущую и перспективную ликвидность.

Сделаем необходимые расчеты и занесем полученные результаты в таблицу 4.

Таблица 4

Ликвидность баланса за 2009 год

Актив			Пассив				Платежный излишек (+) или недостаток (-)
Группа	На начало периода	На конец периода		Группа	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода
А1	378538	222665		П1	3700527	1802967	3321989	1580302
А2	4165678	3887855		П2	624209	1183380	-3541469	-2704475
АЗ	2884153	1886986		ПЗ	8027686	7218674	5143533	5331688
А4	20589759	23600323		П4	15665807	19392824	-4923952	-4207499

На основании расчетов складывается следующее:

То есть условие абсолютно ликвидного баланса не соблюдается. Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить величину собственных оборотных средств, коэффициент текущей и перспективной ликвидности. На основании полученных данных составим таблицу.

Таблица 5

Показатели ликвидности

Показатель	На начало периода	На конец периода
Собственные оборотные средства	-4923952	-4207499
Текущая ликвидность	219480	1124173
Перспективная ликвидность	-5143533	-5331688

В результате можно сделать вывод, что в 2009 году предприятие является платежеспособным только на дату составления баланса, так как показатель текущей ликвидности положителен.

Расчет и анализ относительных коэффициентов платежеспособности.

Таблица 6

Показатели платежеспособности за 2009 год

Показатель	Начало отчетного периода	Конец отчетного периода	Нормативное значение
L1 – общий показатель платежеспособности	0,5	0,6	1
L2 – коэффициент абсолютной ликвидности	0,000003	0,07	0,1
L3 – коэффициент промежуточной ликвидности	1,05	1,4	1
L4 – коэффициент текущей ликвидности	1,7	1,5	2
L5 – коэффициент маневренности функционирующего капитала	0,9	0,6	Уменьшение в динамике
L6 – доля оборотных средств в активе	0,3	0,2	-
L7 – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,6	0,7	0,1

В результате проведенных расчетов мы видим, что не все рассчитанные показатели соответствуют нормативному значению. Общий показатель платежеспособности и коэффициент абсолютной ликвидности приближаются к нормативному значению только в конце отчетного периода. Это означает, что общий уровень платежеспособности предприятия в 2009 году невысок. Коэффициент промежуточной ликвидности недостаточно высок, а коэффициент текущей близок к нормативному значению в начале отчетного периода. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами достигается и превышает нормативное значение, это свидетельствует о достаточном проценте оборотных активов предприятия, которые финансируются за счет собственных оборотных средств.

Содержание