Тема 5. Управление налоговой системой российской федерации

Цель и задачи управления налоговой системой.

Органы общего и оперативного управления налоговой системой Российской Федерации.

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, сборщики налогов и сборов как субъекты налоговых правоотношений. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Ответственность плательщиков налогов и сборов за нарушение налогового законодательства.

Налоговые органы Российской Федерации: их состав, структура и характеристика; принципы построения. Задачи и функции Федеральной налоговой службы (бывш. Министерство Российской Федерации по налогам и сборам) и ее подразделений.

Налоговые полномочия, задачи и функции таможенных органов РФ. Роль Федеральной таможенной службы (бывш. Государственного таможенного комитета Российской Федерации) в налоговом регулировании внешнеэкономической деятельности.

Налоговые полномочия Министерства финансов Российской Федерации, министерств финансов республик, финансовых управлений (департаментов, отделов) администраций краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономной области, автономных округов, районов и городов при решении вопросов об отсрочке и о рассрочке уплаты налогов и сборов и других вопросов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Налоговые полномочия органов государственных внебюджетных фондов как участников налоговых правоотношений.

Раздел III. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Тема 6. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДА (ПРИБЫЛИ) ОРГАНИЗАЦИЙ

Основы построения налога на прибыль организаций, его фискальное и регулирующее значение.

Плательщики налога на прибыль организаций.

Объект налогообложения, его составные элементы. Порядок определения доходов, их классификация. Расходы, их группировка.

Налоговая база. Ставки налога на прибыль, их виды, и регулирующая роль. Порядок исчисления и порядок расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций, сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Тенденции и основные направления совершенствования налогообложения прибыли организаций.