Тема 2. Основы построения налогов и принципы налогообложения

Общая характеристика налогов и сборов.

Налогоплательщик и плательщик сбора, налоговый агент, сборщик налога.

Элементы налога. Объект налога. Налоговая база. Источник налога. Единица обложения. Налоговый оклад. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления налогов и сборов. Порядок уплаты, сроки уплаты налогов и сборов.

Принципы налогообложения. А. Смит о принципах налогообложения. Характеристика классических принципов налогообложения: соразмерности налога, определенности налога, удобности налогообложения, экономичности налогообложения.

Реализация принципов налогообложения в современных условиях.

Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение.

Способы исчисления налога. Способы уплаты налога: по декларации, административный, у источника налога.