1. Влияние налогов на предпринимательскую активность и накопление капитала:

а) налоги снижают прибыль и тем самым побуждают компанию для сохранения прибыли снижать издержки или увеличивать валовой доход, но эта тенденция может ослабляться перспективой роста дополнительных затрат и тяжести налогообложения, следовательно, налоги могут стимулировать инициативу только если есть перспектива улучшения своего положения;

б) налоги неблагоприятно влияют на накопление, так как уплачиваются, в основном, не за счет сокращения текущего потребления, а за счет накопления, но кроме налогов на накопление действуют и другие факторы.

2. Влияние налогов на среднюю норму прибыли. Налоги снижают прибыль, трансформируя часть прибыли. Если налог приводит к снижению прибыли ниже обычного уровня процента на капитал, то нужно искать более выгодное размещение капитала внутри страны или за ее пределами (например, если налоги выросли, производить стало невыгодно, то следует рассмотреть альтернативу вложения средств в банк или заняться торговлей).

3. Воздействие налогов на социальную дифференциацию общества. Используя прогрессивные ставки прямых налогов (налоги на доход, имущество) государство может сглаживать неравенство, смягчать напряжение в обществе. Однако чрезмерная прогрессия может ограничить накопление капитала, подорвать стимулы к нововведениям, вызвать утечку капитала за границу.

4. Воздействие налогов на НТП и прогрессивную структуру производства. Здесь важным методом является ускоренная амортизация основных производственных фондов, вычет из облагаемого дохода затрат на НИОКР. Использование льгот, скидок как по отдельным отраслям, так и компаниям.