Налоговые агенты: понятие, права и обязанности, ответственность.

Налоговый агент – лицо, на которое в силу принятого налогового законодательства возлагается обязанность по исчислению в соответствующий бюджет налога или сбора. Налоговой агент – работодатель, который выплачивает з/п работникам, начисляет, удерживает НДФЛ из з/п. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено налоговым законодательством. Налоговые агенты исполняют свои обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налога вне зависимости от того, являются ли они сами налогоплательщиками уплачиваемого налога. Кроме того, налоговые агенты обязаны: -письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог; -вести учёт начисленных и выплаченных доходов, начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет налогов отдельно по каждому налогоплательщику; -представлять в налоговый орган документы, необходимые для осуществления контроля за исчислением, удержанием и перечислением налогов; -в течение четырёх лет сохранять необходимые документы. На практике налоговыми агентами, как правило, являются: лица, выплачивающие денежные средства налогоплательщикам либо иным лицам, которые не состоят на учёте в качестве налогоплательщиков, однако осуществляют операции, подлежащие налогообложению каким-либо налогом. Так, в частности, налоговым агентом является работодатель по отношению к заработной плате, выплачиваемой работникам. В России налоговыми агентами исчисляются и уплачиваются НДС, НДФЛ, налог на прибыль организаций.

53. Содержание

    • Современная налоговая система рф. Виды налогов в рф.
    • Содержание и сущность налогов: элементы налогообложения, функции.
    • Классификация налогов.
    • Принципы и методы налогообложения.
    • Правовое регулирование налоговой системы в рф.
    • Экономическая роль ндс.
    • Плательщики ндс. Объект обложения. Место реализации товаров, работ , услуг.
    • Налоговая база по ндс.
    • Ставки ндс. Льготы по налогу.
    • Исчисление ндс и порядок его уплаты в бюджет.
    • Порядок выдачи и учета счетов-фактур.
    • Налогообложение ндс экспортных операций.
    • Экономическая природа акцизов.
    • Плательщики акцизов. Состав подакцизных товаров.
    • Объект налогообложения акцизами.
    • Налоговая база. Ставки акцизов.
    • Порядок исчисления акцизов.
    • Налогообложение экспортно-импортных операций акцизами.
    • Налогообложение алкогольной продукции акцизами.
    • Налогообложение операций с нефтепродуктами акцизами.
    • Налоговый период. Сроки уплаты акцизов.
    • Налог на прибыль организаций. Плательщики налога.
    • Начисление сумм амортизации в целях налогообложения.
    • Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
    • Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
    • Порядок исчисления налоговой базы по прибыли.
    • Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
    • Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
    • Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.
    • Уплата налога
    • Упрощенная система налогообложения.
    • Система налогообложения в виде енвд для отдельных видов деятельности.
    • Единый налог для с/х. Товаропроизводителей.
    • Налог на имущество организаций. Общая характеристика.
    • Транспортный налог. Общая характеристика.
    • Ндпи. Общая хар-ка элементов налогообложения.
    • Водный налог. Общая хар-ка элементов налогообложения.
    • Земельный налог. Общая хар-ка элементов налогообложения.
    • Есн. Общая хар-ка элементов налогообложения.
    • Государственная пошлина. Общая хар-ка элементов налогообложения.
    • Налог на игорный бизнес. Общая хар-ка элементов налогообложения.
    • Ндфл: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
    • Налоговые вычеты по ндфл. Виды и порядок применения
    • Налоговые ставки и порядок исчисления ндфл.
    • Налог на имущество физических лиц. Общая хар-ка элементов налогообложения.
    • Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля.
    • Права и обязанности налогоплательщиков.
    • Права и обязанности налоговых органов.
    • Ответственность за налоговые правонарушения.
    • Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
    • Освобождение от уплаты ндс. Операции, не подлежащие налогообложению.
    • Налоговые ставки ндс и порядок их применения.
    • Налоговые агенты: понятие, права и обязанности, ответственность.
    • Налоговая декларация: понятие и область применения.
    • Изменение срока уплаты налога, сбора и пени.
    • Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
    • Требование об уплате налога.
    • Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов.
    • Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.