17. Характеристика федеральных налогов.

Нало́г на доба́вленную сто́имость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

1.организации;2.индивидуальные предприниматели;3.лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Не является налогоплательщиком: организации и ИП, если за 3 календарных месяца сумма выручки от реализации е превышала в совокупности 2 млн руб.

Налоговые ставки (статья 164 НК РФ):

-Ставка 0% применяется, при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта. -Ставка 10% применяется, при реализации отдельных продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров-Ставка 18% - основная, применяется во всех остальных случаях.

Налоговый период: квартал

Объект НДС:1.реализация товаров, работ, услуг на территории РФ.2.передача на терр-ии РФ товаров для собственных нужд.3.ввоз товаров на таможенную терр-ю РФ.4.выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Акциз— один из видов косвенного налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию но на товарах, доставляемых из-за границы, а также коммунальные, транспортные и другие распространённые услуги.

Налогоплательщиками акцизов:-организации; -ИП; -лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу.

Объект налога: реализация на терр-ии РФ, и иные операции с подакцизными товарами и подакцизным минеральным сырьем.

Подакцизные товары:1.спирт этиловый,за искл коньячного.2.спиртосодержащая продукция(растворы,супсензии) с долей этилового спирта более 9%.3.алкогольная прод-я с долей этилового спирта более 1,5%.4.табачная прод-я.5.автомобильный бензин.6.дизельное топливо.7.моторные масла.8авто легковые и мотоциклы, с мощностью выше 112,5 лошад.сил

НДФЛ - основной вид прямых налогов.

Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Плательщик – физ лица как резиденты и нерезиденты.

Объект:1.доход получ физ лицами – резедентами РФ от источника в РФ и за ее пределами.2.доход полученный не резедентами РФ от источников в РФ.

Ставки:1.13%-применяется ко всем доходам от источников на терр-ии РФ и за ее пределами.2.9%-устан в отношении доходов от долевого участия, деят-ти орг-ии, полученных в виде дивидентов.3.30%-устан в отношении всех доходов получ физ лицами не явл налоговыми резедентами РФ.4.35%-устан в отношении след доходов:-любых выйгрышей,призов,-процентным доходов по вкладам в банках.

Налоговый период:год

Единый социальный налог (ЕСН) (гл. 24 НК РФ утратил силу 1 января 2010 г.) — федеральный налог в РФ, зачисляемый в Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды — Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ — и предназначенный для сбора средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Нало́г на при́быль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.).

Налогоплательщиками являются в соответствии со ст. 246 НК РФ: российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

Ставки: 1.20%,2ю налоговые ставки на доходы иностр орга-ии не связанные с деят-ю в РФ, через постоянно представительство,бывают 10 и 20%.3.к налоговой базе опредл по доходам получ в виде дивидентов, примен ставки в размере 9 и 15%

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — прямой налог, взимаемый с недропользователей. Плательщиками НДПИ признаются пользователи недр — организации (российские и иностранные) и индивидуальные предприниматели (ст. 334).

Ставки: 0% при добыче:- подземных вод, содержащих полез ископаемые извлечение которых связано с разработкой др видов полез ископаемого.-мин вод для лечебных целей.

3,8%- при добычи каменных солей.4%-при добыче торфа,угля каменного,7,5%-при добыче мин вод.

Водный налог — налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование.

Налогоплательщики: орг-ии и физ лица осущ-ие спец-е или особое водоиспользование в соотв с законод-м РФ.

Плательщики сбора за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов - организации и физические лица, в т.ч. индивидуальные предприниматели, получающие лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов на территории РФ.

Государственная пошлина - сбор, взимаемый с лиц, плательщиков, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.

Плательщиками государственной пошлины признаются: организации; физические лица (ст. 333.17).