Налоги - важная экономическая категория, исторически связанная с появлением, существованием и функционированием государства.
Сущность налога состоит в отчуждении государством в свою пользу принадлежащих частным лицам денежных средств. Посредством налогообложения государство в одностороннем порядке изымает в централизованные фонды определенную часть ВВП для реализации публичных задач и функций. При этом часть собственности налогоплательщиков – физических лиц и организаций – в денежной форме переходит в собственность государства.
Из ст. 8 НК РФ можно выделить следующие признаки налогов: 1) имеют обязательный характер; 2) имеют индивидуальность и безвозмездность, означающих, что при уплате налога у публичного субъекта не возникает обязанности оказывать конкретному налогоплательщику услуг на внесенные суммы. Налог возвращается обществу в целом в виде выполнения государством возложенных на него функций и реализации стоящих перед ним задач; 3) уплачиваются в денежной форме; 4) уплачиваются физическими лицами и организациями, на которые при наличии определенных обстоятельств возлагается налоговая обязанность; 5) носят постоянный (регулярный) характер, являются финансовой основой деятельности государства и муниципальных образований.
Функция налога - это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Главная функция налогов - фискальная, посредством которой реализуется главное общественное назначение налогов - формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для осуществления собственных функций государства. Регулирующая функция налогов состоит в том, что государство, изменяя условия налогообложения, вводя одни налоги и отменяя другие, применяя систему налоговых ставок, льгот, штрафов, способствует решению важнейших социально-экономических проблем. При этом обеспечивается реализация основных целей экономического развития, оптимизация отраслевой и региональной структур экономики. Инвестиции, занятость, внешнеэкономическая деятельность, окружающая среда и другие аспекты деятельности хозяйствующих субъектов в рыночной экономике в существенной мере регулируются с помощью налоговой системы. Перераспределительная функция налогов проявляется в том, что с помощью налоговой системы государство перераспределяет национальный доход (аккумулированный в госбюджете) в пользу тех или иных групп населения. Это достигается установлением прогрессивных ставок налогообложения, различных льгот и налоговых вычетов для граждан, нуждающихся в социальной защите. Эта функция обеспечивает социальную задачу - поддержание социального равновесия, сглаживание резкого неравенства между доходами отдельных социальных групп. Рыночной экономике органически присуще неравенство в доходах населения. Задача правительства состоит в том, чтобы не допускать резкой дифференциации населения в доходах. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику. Контрольная функция налогово-финансовых отношений проявляется в условиях действия распределительной функции. Стимулирующая функция направлена на поддержку тех или
иных экономических процессов и реализуется через систему льгот, исключений, преференций (предпочтений), увязываемых с льготообразующим и признаками объекта налогообложения.
- 3)Государственный финансовый контроль, виды, формы и методы его реализации.
- Виды и формы осуществления государственного финансового контроля
- 12)Права и обязанности, ответственность налогоплательщиков
- 13)Налогообложение прибыли организаций, плательщики, объект, налоговая база.
- 14) Налог на доходы физических лиц.
- 15) Имущественные налоги с физических лиц
- 17) Экономическая сущность и функции бюджета государства.
- 18) Бюджетная классификация рф, сущность, состав и принципы ее построения.
- 20) Бюджетный процесс, его содержание, этапы и его реформирование в рф.
- 23) Классификация затрат предприятия.
- 24) Финансовые результаты деятельности предприятий.
- 25)Показатели рентабельности предприятий.
- 28) Финансовый цикл предприятия и пути его сокращения.
- 19)Внебюджетные фонды: их экономическая сущность и содержание.
- 29) Основные приёмы управления дебиторской задолженностью предприятий
- 30) Экономический смысл дисконтирования.
- 22)Показатели деловой активности в оценке эффективности использования оборотного капитала.
- 16) Имущественные налоги с юр.Лиц.
- 21) Финансовые отношения субъектов хозяйствования
- 26. Роль финансового левериджа в управлении капиталом предприятия.
- 27. Роль операционного левериджа в управлении прибылью предприятия.
- 1)Финансовая политика государства, ее цели, задачи и принципы.
- 2)Финансовая система рф и характеристика ее звеньев.
- 3)Государственный финансовый контроль, виды, формы и методы его реализации.
- 4)Функции денег и их роль в рыночной экономике.
- 5)Кредитная система рф: ее элементы и структура.
- 6)Цели и функции цб рф.
- 7) Активные и пассивные операции банков.
- 8)Коммерческие банки: сущность, функции и операции.
- 9)Налоговая система рф: понятие и составные элементы.
- Налоги - важная экономическая категория, исторически связанная с появлением, существованием и функционированием государства.
- 11) Понятие налога и сбора, принципы налогообложения