Тема 5. Оподаткування підприємств

Питання для самостійного вивчення

1. Податок на нерухомість підприємств.

2. Місцеві податки й збори, які сплачують підприємства.

Методичні рекомендації

При опрацюванні питань з теми необхідно спиратися на Закон України “Про систему оподаткування”. До нього включено як податки, так і інші обов‘язкові платежі, що справляються в Україні, з поділом їх на загальнодержавні та місцеві.

Зверніть увагу, що податок на нерухоме майно (нерухомість) підприємств належить до загальнодержавних податків і є прямим податком.

До місцевих податків і зборів належать:

• податок з реклами;

• комунальний податок;

• готельний збір;

• збір за припаркування автотранспорту;

• ринковий збір;

• збір за видачу ордера на квартиру;

• курортний збір;

• збір за участь у бігах на іподромі;

• збір за виграш у бігах на іподромі;

• збір з осіб, які беруть участь у грі на тоталізаторі на іподромі;

• збір за право використання місцевої символіки;

• збір за право проведення кіно- і телезйомок;

• збір за право проведення місцевих аукціонів, конкурсного розпродажу й лотерей;

• збір за проїзд по території прикордонних областей автотранспортом, що прямує за кордон;

• збір за видачу дозволу на розміщення об‘єктів торгівлі;

• збір з власників собак.

Серед перерахованих місцевих податків і зборів вам необхідно виділити саме ті, які повинні сплачувати юридичні особи. Розгляньте об‘єкт оподаткування, ставки податку, порядок обчислення і сплати.

Тести

1. Який iз елементiв оподаткування забезпечує як найбiльшу можливiсть реалiзацiї регулюючої функцiї податкiв?

а) визначення об`єкта оподаткування;

б) визначення джерела сплати податкiв;

в) встановлення величини ставок податкiв.

2. За яке порушення податкового законодавства встановлено пiдвищену вiдповiдальнiсть платника податкiв?

а) порушення термiну подання податкової звiтностi;

б) приховування об`єкту оподаткування;

в) несвоєчасне перерахування податку до бюджету.

3. Знайдiть правильне визначення податкової системи:

а) сукупнiсть податкiв, що їх встановлює держава;

б) сукупнiсть податкiв i зборiв, що їх встановлює держава;

в) сукупнiсть обов`язкових платежiв до бюджетiв рiзних рiвнiв, а також до державних цiльових фондiв, що стягуються в установленому законом порядку.

4. Який iз названих обов`язкових платежiв належить до мiсцевих податкiв i зборiв?

а) податок на землю;

б) гербовий збiр;

в) комунальний податок.

5. Hазвiть надходження коштiв, якi не включаються до складу валового доходу платника податку на прибуток:

а) доход вiд реалiзацiї цiнних паперiв;

б) доход вiд надання фiнансових послуг;

в) сума ПДВ, отриманого в складi цiни реалiзацiї продукцiї.

6. Hазвiть витрати, що не включаються до складу валових витрат виробництва i обiгу платником податку на прибуток для обчислення оподатковуваного прибутку:

а) суми коштiв, внесених до страхових резервiв;

б) збiр на обов`язкове соцiальне страхування;

в) витрати на утримання об`єктiв соцiальної iнфраструктури, пiдприємства.

7. Джерела оплати податку на прибуток - це:

а) балансовий прибуток;

б) чистий прибуток;

в) виручка вiд реалiзацiї продукцiї.

8. Hазвiть витрати платника податку, якi зменшують суму обчисленого податку на прибуток, що буде перерахований у бюджет:

а) податок на землю, яка використовується для сiльськогосподарського виробництва;

б) вiдрахування на фiнансування утримання автомобiльних дорiг;

в) амортизацiйнi вiдрахування.

9. Hазвiть об`єкт оподаткування для обчислення ПДВ на вироблену продукцiю:

а) вартiсть продукцiї в оптових цiнах;

б) вiдпускна цiна, включаючи акцизний збiр;

в) вiдпускна цiна, включаючи акцизний збiр i ПДВ.

10. Якi фактори впливають на встановлення термiну оплати податку "акцизний збiр"?

а) величина акцизного збору в цiнi продукцiї;

б) умови реалiзацiї пiдакцизної продукцiї;

в) вид пiдакцизного товару.

11. Hазвiть фактори, що впливають на встановлення розмiру ставки податку на землю, яка використовується для сiльськогосподарського виробництва (ставка з одиницi земельної площi):

а) розмiр земельної дiлянки;

б) призначення дiлянки для певного виду виробничої сiльськогосподарської дiяльностi;

в) розмiщення земельної дiлянки.

12. Яке основне призначення податку з власникiв транспортних засобiв?

а) забезпечити фiнансування автомобiльних дорiг;

б) пiдвищити ефективнiсть використання автомобiльного транспорту;

в) забезпечити скорочення виробництва автомобiлiв.

13. Які фактори впливають на розмiр ставки податку з власникiв транспортних засобiв (автомобiлiв)?

а) потужнiсть двигуна автомобiля;

б) пробiг автомобiля;

в) екологiчний стан автомобiля.

14. Об`єктом для визначення вiдрахувань на обов`язкове державне пенсiйне страхування є:

а) балансовий прибуток пiдприємства;

б) основна й додаткова заробiтна плата;

в) витрати на оплату працi.

15. Hазвiть об`єкт, який використовується для визначення вiдрахувань в iнновацiйний фонд:

а) прибуток вiд фiнансових iнвестицiй;

б) вартiсть основних виробничих фондiв;

в) обсяг товарної продукцiї.

16. Hазвiть об`єкт, який використовується для визначення вiдрахувань суб`єктiв господарювання на фiнансування автомобiльних дорiг загального користування:

а) валовий доход;

б) виручка вiд реалiзацiї продукцiї;

в) балансовий прибуток.

17. Яке з визначень найбільш повно характеризує податки:

а) обов'язкові платежі в бюджет;

б) фіскальні інструменти держави;

в) примусові стягнення в бюджет;

г) обов'язкові примусові стягнення з юридичних і фізичних осіб до бюджету.

18. Принципи оподаткування:

а) стабільність;

б) гнучкість;

в) рівність;

г) стимулювання;

д) економічність;

е) всі перелічені.

19. Функції податків:

а) розподільча;

б) фіскальна;

в) регулююча;

г) контрольна;

д) стимулююча;

е) всі перелічені.

20. До ресурсних платежів відносять:

а) плату за воду;

б) лісовий доход;

в) плату за землю;

г) збір за забруднення навколишнього середовища;

д) збір із власників транспортних засобів;

е) збір із власників собак.

21. Елементи податкової системи включають:

а) податкову політику;

б) суб'єкти та об'єкти оподаткування;

в) податковий механізм;

г) податковий кредит;

д) податкове зобов'язання;

е) пільги;

є) ставки.

22. Які товари маркуються акцизними марками:

а) всі підакцизні товари;

б) алкогольні та тютюнові вироби вітчизняного виробника;

в) хутро, килими;

г) алкогольні і тютюнові вироби імпортного виробника.

23. Що є об'єктом оподаткування ПДВ?

а) оборот із реалізації товарів;

б) оборот із продажу товарів;

в) ціна продажу товарів;

г) прибуток.

24. Податкове зобов'язання з ПДВ — це:

а) загальна сума ПДВ, одержана платником податку у зв'язку з продажем продукції;

б) загальна сума ПДВ, яку платник повинен сплатити до бюджету;

в) сума ПДВ, на яку платник податку має право зменшити податковий кредит;

г) сума надходжень, отримана у зв'язку з придбанням продукції.

25. Об'єкти оподаткування прибутку підприємства — це:

а) прибуток від фінансово-інвестиційної діяльності;

б) валовий доход;

в) прибуток, що визначається шляхом зменшення скоригованого валового доходу на суму валових витрат та амортизаційних відрахувань.

26. В яких одиницях встановлюється ставка податку і власників транспортних засобів?

а) в екю;

б) в євро;

в) у гривнях.

27. Який розмір ставки податку на доходи фізичних осіб за неосновним місцем роботи?

а) 30%;

б) 20%;

в) 15%;

г) 10%;

д) 5%.

28. Джерела сплати ресурсних платежів — це:

а) прибуток підприємства;

б) виручка від реалізації;

в) собівартість.