Тема 5. Оподаткування підприємств
Мета роботи: | засвоєння, закріплення, поглиблення та систематизація знань про окремі види податків, які сплачують підприємства |
Питання для самостійного вивчення
Податок на нерухомість підприємств.
Місцеві податки й збори, які сплачують підприємства.
Методичні рекомендації
При опрацюванні питань з теми необхідно спиратися на Закон України “Про систему оподаткування”. До нього включено як податки, так і інші обов‘язкові платежі, що справляються в Україні, з поділом їх на загальнодержавні та місцеві.
Зверніть увагу, що податок на нерухоме майно (нерухомість) підприємств належить до загальнодержавних податків і є прямим податком.
До місцевих податків і зборів належать:
податок з реклами;
комунальний податок;
готельний збір;
збір за припаркування автотранспорту;
ринковий збір;
збір за видачу ордера на квартиру;
курортний збір;
збір за участь у бігах на іподромі;
збір за виграш у бігах на іподромі;
збір з осіб, які беруть участь у грі на тоталізаторі на іподромі;
збір за право використання місцевої символіки;
збір за право проведення кіно- і телезйомок;
збір за право проведення місцевих аукціонів, конкурсного розпродажу й лотерей;
збір за проїзд по території прикордонних областей автотранспортом, що прямує за кордон;
збір за видачу дозволу на розміщення об‘єктів торгівлі;
збір з власників собак.
Серед перерахованих місцевих податків і зборів вам необхідно виділити саме ті, які повинні сплачувати юридичні особи. Розгляньте об‘єкт оподаткування, ставки податку, порядок обчислення і сплати.
Тести
1. Який iз елементiв оподаткування забезпечує як найбiльшу можливiсть реалiзацiї регулюючої функцiї податкiв?
а) визначення об`єкта оподаткування;
б) визначення джерела сплати податкiв;
в) встановлення величини ставок податкiв.
2. За яке порушення податкового законодавства встановлено пiдвищену вiдповiдальнiсть платника податкiв?
а) порушення термiну подання податкової звiтностi;
б) приховування об`єкту оподаткування;
в) несвоєчасне перерахування податку до бюджету.
3. Знайдiть правильне визначення податкової системи:
а) сукупнiсть податкiв, що їх встановлює держава;
б) сукупнiсть податкiв i зборiв, що їх встановлює держава;
в) сукупнiсть обов`язкових платежiв до бюджетiв рiзних рiвнiв, а також до державних цiльових фондiв, що стягуються в установленому законом порядку.
4. Який iз названих обов`язкових платежiв належить до мiсцевих податкiв i зборiв?
а) податок на землю;
б) гербовий збiр;
в) комунальний податок.
5. Hазвiть надходження коштiв, якi не включаються до складу валового доходу платника податку на прибуток:
а) доход вiд реалiзацiї цiнних паперiв;
б) доход вiд надання фiнансових послуг;
в) сума ПДВ, отриманого в складi цiни реалiзацiї продукцiї.
6. Hазвiть витрати, що не включаються до складу валових витрат виробництва i обiгу платником податку на прибуток для обчислення оподатковуваного прибутку:
а) суми коштiв, внесених до страхових резервiв;
б) збiр на обов`язкове соцiальне страхування;
в) витрати на утримання об`єктiв соцiальної iнфраструктури, пiдприємства.
7. Джерела оплати податку на прибуток - це:
а) балансовий прибуток;
б) чистий прибуток;
в) виручка вiд реалiзацiї продукцiї.
8. Hазвiть витрати платника податку, якi зменшують суму обчисленого податку на прибуток, що буде перерахований у бюджет:
а) податок на землю, яка використовується для сiльськогосподарського виробництва;
б) вiдрахування на фiнансування утримання автомобiльних дорiг;
в) амортизацiйнi вiдрахування.
9. Hазвiть об`єкт оподаткування для обчислення ПДВ на вироблену продукцiю:
а) вартiсть продукцiї в оптових цiнах;
б) вiдпускна цiна, включаючи акцизний збiр;
в) вiдпускна цiна, включаючи акцизний збiр i ПДВ.
10. Якi фактори впливають на встановлення термiну оплати податку "акцизний збiр"?
а) величина акцизного збору в цiнi продукцiї;
б) умови реалiзацiї пiдакцизної продукцiї;
в) вид пiдакцизного товару.
11. Hазвiть фактори, що впливають на встановлення розмiру ставки податку на землю, яка використовується для сiльськогосподарського виробництва (ставка з одиницi земельної площi):
а) розмiр земельної дiлянки;
б) призначення дiлянки для певного виду виробничої сiльськогосподарської дiяльностi;
в) розмiщення земельної дiлянки.
12. Яке основне призначення податку з власникiв транспортних засобiв?
а) забезпечити фiнансування автомобiльних дорiг;
б) пiдвищити ефективнiсть використання автомобiльного транспорту;
в) забезпечити скорочення виробництва автомобiлiв.
13. Які фактори впливають на розмiр ставки податку з власникiв транспортних засобiв (автомобiлiв)?
а) потужнiсть двигуна автомобiля;
б) пробiг автомобiля;
в) екологiчний стан автомобiля.
14. Об`єктом для визначення вiдрахувань на обов`язкове державне пенсiйне страхування є:
а) балансовий прибуток пiдприємства;
б) основна й додаткова заробiтна плата;
в) витрати на оплату працi.
15. Hазвiть об`єкт, який використовується для визначення вiдрахувань в iнновацiйний фонд:
а) прибуток вiд фiнансових iнвестицiй;
б) вартiсть основних виробничих фондiв;
в) обсяг товарної продукцiї.
16. Hазвiть об`єкт, який використовується для визначення вiдрахувань суб`єктiв господарювання на фiнансування автомобiльних дорiг загального користування:
а) валовий доход;
б) виручка вiд реалiзацiї продукцiї;
в) балансовий прибуток.
17. Яке з визначень найбільш повно характеризує податки:
а) обов'язкові платежі в бюджет;
б) фіскальні інструменти держави;
в) примусові стягнення в бюджет;
г) обов'язкові примусові стягнення з юридичних і фізичних осіб до бюджету.
18. Принципи оподаткування:
а) стабільність;
б) гнучкість;
в) рівність;
г) стимулювання;
д) економічність;
е) всі перелічені.
19. Функції податків:
а) розподільча;
б) фіскальна;
в) регулююча;
г) контрольна;
д) стимулююча;
е) всі перелічені.
20. До ресурсних платежів відносять:
а) плату за воду;
б) лісовий доход;
в) плату за землю;
г) збір за забруднення навколишнього середовища;
д) збір із власників транспортних засобів;
е) збір із власників собак.
21. Елементи податкової системи включають:
а) податкову політику;
б) суб'єкти та об'єкти оподаткування;
в) податковий механізм;
г) податковий кредит;
д) податкове зобов'язання;
е) пільги;
є) ставки.
22. Які товари маркуються акцизними марками:
а) всі підакцизні товари;
б) алкогольні та тютюнові вироби вітчизняного виробника;
в) хутро, килими;
г) алкогольні і тютюнові вироби імпортного виробника.
23. Що є об'єктом оподаткування ПДВ?
а) оборот із реалізації товарів;
б) оборот із продажу товарів;
в) ціна продажу товарів;
г) прибуток.
24. Податкове зобов'язання з ПДВ — це:
а) загальна сума ПДВ, одержана платником податку у зв'язку з продажем продукції;
б) загальна сума ПДВ, яку платник повинен сплатити до бюджету;
в) сума ПДВ, на яку платник податку має право зменшити податковий кредит;
г) сума надходжень, отримана у зв'язку з придбанням продукції.
25. Об'єкти оподаткування прибутку підприємства — це:
а) прибуток від фінансово-інвестиційної діяльності;
б) валовий доход;
в) прибуток, що визначається шляхом зменшення скоригованого валового доходу на суму валових витрат та амортизаційних відрахувань.
26. В яких одиницях встановлюється ставка податку і власників транспортних засобів?
а) в екю;
б) в євро;
в) у гривнях.
27. Який розмір ставки податку на доходи фізичних осіб за неосновним місцем роботи?
а) 30%;
б) 20%;
в) 15%;
г) 10%;
д) 5%.
28. Джерела сплати ресурсних платежів — це:
а) прибуток підприємства;
б) виручка від реалізації;
в) собівартість.
- Дніпропетровська державна фінансова академія
- Фінанси підприємств
- 6.030504 “Економіка підприємства”,
- 6.030505 “Управління персоналом та економіка праці”
- Передмова
- 1. Програма навчальної дисципліни “Фінанси підприємств”
- Тематичний план навчальної дисципліни
- Тема 1. Основи фінансів підприємств
- Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств
- Змістовий модуль 2 формування фінансових результатів діяльності підприємств Тема 3. Грошові потоки підприємств
- Тема 4. Формування і розподіл прибутку
- Тема 5. Оподаткування підприємств
- Змістовий модуль 3. Фінансування основних і оборотних фондів Тема 6. Оборотні кошти
- Тема 7. Кредитування підприємств
- Тема 8. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів
- Змістовий модуль 4 діагностика і прогнозування фінансового стану підприємств Тема 9. Оцінювання фінансового стану підприємства
- Тема 10. Фінансове планування на підприємствах
- Тема 11. Фінансова санація підприємств
- 2. Розподіл балів, які присвоюються студентам
- Тема 1. Основи фінансів підприємств
- Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств
- Питання для самоконтролю
- Теми для підготовки доповідей та рефератів
- Література
- Тема 3. Грошові потоки підприємств
- Питання для самостійного вивчення
- Методичні рекомендації
- Тема 4. Формування і розподіл прибутку
- Питання для самоконтролю
- Тема 5. Оподаткування підприємств
- Питання для самоконтролю
- Тема 6. Оборотні кошти
- Питання для самоконтролю
- Тема 7. Кредитування підприємств
- Тема 8. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів
- Тема 9. Оцінювання фінансового стану підприємств
- Тема 10. Фінансове планування на підприємствах
- Тема 11. Фінансова санація підприємств
- Питання для самоконтролю
- Методичні рекомендації
- 1. Метод прямого розрахунку
- 2. Укрупнений метод розрахунку
- 3. Комбінований метод розрахунку
- Задача 4
- Задача 5
- Задача 6
- Задача 7
- Література
- Практичне заняття № 2
- Методичні рекомендації
- Задача 2
- Задача 3
- Задача 4
- Задача 6
- Література
- Практичне заняття № 3
- Методичні рекомендації
- Практичні завдання Задача 1
- Задача 2
- Задача 3
- Задача 4
- Задача 5
- Література
- Практичне заняття № 4
- Методичні рекомендації
- Практичні Завдання Задача 1
- Задача 2
- Задача 3
- Задача 4
- Задача 5
- Задача 6
- Задача 7
- Задача 8
- Задача 9
- Задача 10
- Задача 11
- Задача 12
- Література
- Практичне заняття № 5
- Методичні рекомендації
- Практичні Завдання Задача 1
- Розрахунок лізингових платежів, тис. Грн.
- Задача 6
- Прогноз прибутку. Прогноз руху коштів по роках
- Література
- Практичне заняття № 6
- Методичні рекомендації
- Характеристики і формули розрахунку показників стану основних
- Задача 2
- Вихідні дані для визначення балансової вартості
- Задача 3
- Задача 4
- Задача 5
- Задача 6
- Задача 7
- Нарахування амортизації із застосуванням виробничого методу,
- Задача 8
- Задача 9
- Розрахунок показників забезпечення, стану та ефективності використання основних засобів
- Література
- Практичне заняття № 7
- Методичні рекомендації
- Аналіз та оцінка активів і зобов’язань підприємства, тис. Грн.
- Абсолютні показники балансу підприємства, тис. Грн.
- Показники оцінки майнового стану підприємства
- Класифікація активів та пасивів підприємства, тис. Грн.
- Показники оцінки ліквідності підприємства
- Показники оцінки фінансової стійкості підприємства
- Визначення типу фінансової стійкості
- Показники оцінки ділової активності підприємства
- Показники оцінки рівня ефективності господарської діяльності підприємства
- Практичні завдання
- Література
- Практичне заняття № 8
- Методичні рекомендації
- Практичні завдання Задача 1
- Баланс доходів і видатків
- Задача 2
- Перевірочна таблиця до фінансового плану (шахматка), млн. Грн.
- Платіжний календар за _______________ місяць ______ року
- Література
- 4. Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань
- Зміст індивідуальних завдань
- 5. Підсумковий контроль Перелік питань до поточного модульного контролю по змістовим модулям 1, 2, 3, 4.
- 6. Термінологічний словник
- 7. Список рекомендованої літератури
- Додаткова література
- Дніпропетровська державна фінансова академія фінанси ПіДприємств