26. Элементы акцизного налогообложения и их характеристика.
Налогоплательщиками акциза признаются:организации; ИП, лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу, если они совершают операции, подлежащие акцизному налогообложению.
Объектом налогообложения признаются следующие операции:
реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров (спирт этиловый, спиртосодержащая продукция, алкогольная продукция, табачная продукция, автомобили легковые, мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с., автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, прямогонный бензин). Объекты налогообложения: операции по реализации на территории РФ подакцизной продукции, ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ, а также ряд иных операций по передаче и продаже подакцизных товаров и подакцизн мин сырья. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара.
2. Налоговая база при реализации подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется:
1) как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки
2) как расчетная стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисляемая исходя из максимальных розничных цен для исчисления акциза при применении адвалорной (в процентах) налоговой ставки - по подакцизным товарам. Налоговые ставки: определены отдельно по каждому виду подакцизного товара и подакцизного мин сырья. Ставки установлены в основном в руб и коп за единицу измерения товаров и только при реализации сигарет и папирос наряду со специфическими (твердыми) применяется и адвалорная (в%) ставка.
Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы. 2. Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговым периодом признается календарный месяц. Уплата акциза производ не позднее 25 числа месяца, след-го за истекшим нал периодом.
- 1.Экономическое содержание налога. Признаки налога
- 2. Функции налогов в экономической системе.
- 3. Принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе.
- 4. Налоговое бремя экономики и оценка его уровня.
- 5. Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации.
- 6. Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации в рф.
- 7. Налоговая система и этапы ее становления в Российской Федерации.
- 8. Система налогов и сборов в рф и их классификация.
- 9. Определение налога, сбора. Общие и отличительные признаки налога и сбора.
- 10. Элементы налогообложения и их характеристика.
- 11. Виды налоговых ставок и их применение в налогообложении.
- 12. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- 13. Налоговые и таможенные органы рф как участники налоговых отношений.
- 14. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
- 15. Камеральная налоговая проверка: сущность, содержание.
- 16. Выездная налоговая проверка: сущность, содержание.
- 17. Мероприятия налогового контроля, осуществление при проведении выездной налоговой проверки.
- 18. Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф.
- 19. Обжаловаине актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- 20. Пеня: сфера его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организаций и с банков.
- 21. Регистрация лиц (юридических, физических), их постановка на учет в налоговых органах.
- 22. Налоговая декларация и ее значение. Возможности внесения изменений в налоговую декларацию.
- 23. Отсрочка (рассрочка) уплаты налога: условия и порядок его предоставления.
- 24. Инвестиционный налоговый кредит: условия и порядок его предоставления.
- 26. Элементы акцизного налогообложения и их характеристика.
- 27. Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика.
- 28. Элементы налога на прибыль и их характеристика.
- 29. Налог на прибыль: характеристика доходов и расходов.
- 30. Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в рф.
- 34. Профессиональные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- 31. Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- 32. Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- 33. Имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- 35. Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.
- 36. Элементы налога на игорный бизнес.
- 37. Элементы налога на имущество организаций и их характеристика.
- 38. Элементы транспортного налога и их характеристика.
- 39. Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.
- 40. Элементы земельного налога и их характеристика.
- 41. Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели).
- 42. Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта налога.
- 43. Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента.
- 44. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика.
- 45. Корректирующие коэффициенты и их применение при расчете единого налога на вмененный доход.
- 46. Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика.
- 47. Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы рф.
- 48. Региональные и местные налоги и их роль в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта рф.