Содержание и сущность налогов: элементы налогообложения, функции.

Экономическая сущность налогов раскрывается в том, что налог:

• выступает косвенным регулятором развития экономики;

• служит инструментом структурного,антиинфляционного регулирования;

• является обязательным атрибутом участников деловых отношений и основным источником формирования государственных доходов;

• служит одним из способов регулирования дефицита государственного бюджета;

• является одним из действенных средств достижения приемлемого социального равенства и справедливолсти в условиях рынка, распределения и перераспределения доходов различных социальных слоев населения;

• служит одним из инструментов воздействия на инвестиционную активность хозяйствующих субъектов.

Налоги служат источником формирования доходов бюджета государства. С помощью налогов государство изымает и присваивает себе часть произведенного национального дохода, поэтому налоги и налоговая система напрямую зависят от уровня развития государственного механизма. НК РФ определил, что налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Налоги не только экономическая категория, но и финансовая: они выражают общие свойства, присущие всем финансовым отношениям.

Каждый налог содержит следующие элементы: субъект, объект, источник, единица обложения, налоговая ставка, налоговый оклад, налоговые льготы. Субъект налога, или налогоплательщик, — физ или юp лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог. Объект налога — предмет, подлежащий обложению налогом (доход, имущество, товары). Источник налога — доход субъекта (зарплата, прибыль, %), из которого уплачивается налог. Единица обложения — единица измерения объекта (для подоходного налога - денежная единица страны, для земельного налога — гектар, акр). Налоговая ставка - величина налога на единицу обложении. Налоговый оклад - сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта. Налоговые льготы — полное или частичное освобождение субъекта от налогов в соответствии с действующим законодательством (скидки, вычеты и дp.). Самой важной налоговой льготой является необлагаемый минимум — наименьшая часть объекта, освобожденная от налога.

Функции налогов. Фискальная – отражает предназначение налогов, причину их появления, с помощью налогов формируются финансовые ресурсы государства. Экономическая включает в себя: Распределительную – в качестве инструмента при распределении и перераспределении ВВП. Стимулирующую – проявляется в введении налоговых льгот, в дифференциации налоговых ставок. Контрольную – контроль за правильным исчислением, своевременной уплатой и правильным заполнением и своевременным представлением налоговой отчетности.

3. Содержание

   • Современная налоговая система рф. Виды налогов в рф.
   • Содержание и сущность налогов: элементы налогообложения, функции.
   • Классификация налогов.
   • Принципы и методы налогообложения.
   • Правовое регулирование налоговой системы в рф.
   • Экономическая роль ндс.
   • Плательщики ндс. Объект обложения. Место реализации товаров, работ , услуг.
   • Налоговая база по ндс.
   • Ставки ндс. Льготы по налогу.
   • Исчисление ндс и порядок его уплаты в бюджет.
   • Порядок выдачи и учета счетов-фактур.
   • Налогообложение ндс экспортных операций.
   • Экономическая природа акцизов.
   • Плательщики акцизов. Состав подакцизных товаров.
   • Объект налогообложения акцизами.
   • Налоговая база. Ставки акцизов.
   • Порядок исчисления акцизов.
   • Налогообложение экспортно-импортных операций акцизами.
   • Налогообложение алкогольной продукции акцизами.
   • Налогообложение операций с нефтепродуктами акцизами.
   • Налоговый период. Сроки уплаты акцизов.
   • Налог на прибыль организаций. Плательщики налога.
   • Начисление сумм амортизации в целях налогообложения.
   • Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
   • Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
   • Порядок исчисления налоговой базы по прибыли.
   • Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
   • Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
   • Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.
   • Уплата налога
   • Упрощенная система налогообложения.
   • Система налогообложения в виде енвд для отдельных видов деятельности.
   • Единый налог для с/х. Товаропроизводителей.
   • Налог на имущество организаций. Общая характеристика.
   • Транспортный налог. Общая характеристика.
   • Ндпи. Общая хар-ка элементов налогообложения.
   • Водный налог. Общая хар-ка элементов налогообложения.
   • Земельный налог. Общая хар-ка элементов налогообложения.
   • Есн. Общая хар-ка элементов налогообложения.
   • Государственная пошлина. Общая хар-ка элементов налогообложения.
   • Налог на игорный бизнес. Общая хар-ка элементов налогообложения.
   • Ндфл: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
   • Налоговые вычеты по ндфл. Виды и порядок применения
   • Налоговые ставки и порядок исчисления ндфл.
   • Налог на имущество физических лиц. Общая хар-ка элементов налогообложения.
   • Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля.
   • Права и обязанности налогоплательщиков.
   • Права и обязанности налоговых органов.
   • Ответственность за налоговые правонарушения.
   • Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
   • Освобождение от уплаты ндс. Операции, не подлежащие налогообложению.
   • Налоговые ставки ндс и порядок их применения.
   • Налоговые агенты: понятие, права и обязанности, ответственность.
   • Налоговая декларация: понятие и область применения.
   • Изменение срока уплаты налога, сбора и пени.
   • Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
   • Требование об уплате налога.
   • Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов.
   • Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.