Тема: Налог на добавленную стоимость

Задача 16

Организация занимается оптовой и розничной торговлей продуктами питания. В части осуществления розничной торговли организация переведена на ЕНВД, по остальной деятельности налоги уплачиваются в общеустановленном порядке.

Выручка, полученная при оказании услуг розничной торговли, в октябре составила 670 000 руб., в ноябре – 450 000 руб., в декабре – 200 000 руб. Выручка, полученная при оказании услуг розничной торговли, в октябре составила 380 000 руб., в ноябре – 230 000 руб., в декабре – 190 000 руб.

Размер выручки приведен без учета НДС.

Требуется: определить имеет ли организация право на освобождение от обязанностей по уплате НДС

Задача 17.

Организация, занимающаяся розничной торговлей, использует право на освобождение с 1 января. Выручка от реализации товаров, полученная организацией в июне, июле и августе, составила соответственно 500 000 руб., 750 000 руб. и 900 000 руб. Совокупная выручка за три последовательных календарных месяца равна 2 150 000 руб.

Фактическая себестоимость проданного в августе товара составила 495 600 руб., в том числе «входной» НДС 75 600 руб., который организация уплатила поставщику (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Требуется: определить имеет ли организация право на освобождение от обязанностей по уплате НДС

Задача 18.

Организация приобрела несколько электрочайников и передала их в структурные подразделения для использования работниками и провела собственными силами косметический ремонт офисных помещений

Требуется: определить возникает ли в данном случае у организации обязанность по начислению и уплате в бюджет НДС

Задача 19.

Представлен ряд операций, связанных с передачей имущества:

• купля-продажа иностранной валюты;

• купля-продажа монет для целей нумизматики;

• передача организации «XXX» офисной техники и, мебели согласно разделительному балансу организация «ZZZ» (на правах правопреемника);

• передача участнику ООО товароматериальных ценностей при выходе его из состава участников (стоимость которых соответствует первоначальному взносу этого участника в уставный капитал общества);

• передача 2-х компьютеров коммерческой организацией детскому дошкольному учреждению, которое полностью находится на бюджетном финансировании;

• передача индивидуальным предпринимателем в качестве пожертвования денежных средств в сумме 10 000 руб. на формирование целевого капитала общественного фонда.

Требуется: определить образуют ли данные операции объекта налогообложения по НДС.

Задача 20.

Является ли местом реализации товаров (работ, услуг) территория Российской Федерации, если:

• Российская организация продает польской компании товар и в этих целях помещает его под таможенный режим экспорта.

• Российская организация продает польской компании товар, находящийся на территории Германии.

• Немецкая строительная компания по договору с российской организацией осуществляет на территории Краснодарского края строительство гостиничного комплекса. В соответствии с условиями договора срок строительства объекта – 10 месяцев.

• Компания не состоит на учете в налоговых органах РФ и не имеет в РФ своего представительства

• Российская организация выполняет работы по техническому обслуживанию производственного оборудования одной из фармацевтических компаний Индии. Техническое обслуживание осуществляется на территории Индии.

Задача 21.

Производство готового хлеба включает четыре обособленные технологические стадии, которые осуществляют самостоятельные юридические лица. Первая стадия – производство зерна. Сельскохозяйственная организация при его производстве использовала собственные семена, зерно было реализовано по цене 5,40 руб. за 1 кг.

На второй стадии мелькомбинат организация с учетом стоимости помола увеличил стоимость на 2,60 руб. и продает муку по 8 руб.

На третьей стадии – стадии выпечки хлеба стоимость увеличивается еще на 5 руб.

Организация розничной торговли реализует хлеб по цене 20 руб. за килограмм.

Требуется: рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет каждым из производителей.

Задача 22.

Предположим, что имеются данные о трех организациях, при этом продукция одной организации является материальными ресурсами (сырьем) для другой организации. Стоимость продукции первой организации – 120 тыс. руб., второй 310, третьей – 640 тыс.руб.(без НДС).

Таким образом, продукция первой организации используется второй организацией как материальные ресурсы. Третья организация производит свою продукцию, используя в качестве материалов продукцию второй организации.

Требуется: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет каждой из трех организаций.

Задача 23.

Организация, занимающаяся производством подакцизных товаров (ставка 15 %), реализовала посреднической фирме товара на сумму 5400 руб. за единицу. Организация-производитель товара запланировала рентабельность 25 % по отношению к произведенным затратам. Издерж­ки обращения посредника – 1250руб. за единицу товара, рентабельность запланирована на уровне – 30 %.

Требуется: определить розничную цену, если торговая наценка предприятия розничной торговли 20 %

Задача 24.

Полная себестоимость изделия 600 руб., прибыль, заложенная в оптовой цене – 200 руб., ставка НДС – 18 %.

Требуется: определить окладную сумму НДС и отпускную цену изделия.

Задача 25.

Продажная цена изделий, включая НДС, составляет 944 руб. Ставка НДС – 18 %.

Требуется: определить сумму НДС.

Задача 26.

Тверская организация продает холодильники гражданам в различных регионах РФ по сложившихся в них розничным ценам. В Рязани продано 2000 ед. по цене 9000 руб. за штуку, в Москве – соответственно, 3000 ед. по 9300 руб.

Требуется: определить налогооблагаемый оборот организации для обло­жения НДС.

Задача 27.

Посредническая организация купила товар на 543 тыс.руб. (включая НДС 18 %), а продала его за 768 тыс.руб. (с учетом НДС).

Требуется: рассчитать сумму НДС.

Задача 28.

Хозяйственное общество за налоговый период осуществило следующие операции:

1. отгрузило материалы на сумму 360 тыс. руб. с учетом НДС 18 %;

2. оплатило закупку станка стоимостью 33 тыс. руб. с учетом НДС;

3. оплатило закупку товарно-материальных ценностей общехозяйственного назначения на сумму 36 тыс. руб. с учетом НДС;

4. оплатило закупку полуфабрикатов на сумму 21 тыс. руб. с учетом НДС 18 %;

5. оплатило закупку технических средств профилактики инвалидности 8 тыс. руб.

Требуется: определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.

Задача 29.

Организация приобрела сырье, материалы и по­лучила платные услуги производственного характера на сумму 120 млн. руб., включая НДС – 18 %. Помимо этого оплаче­ны работы производственного характера на сумму 10 млн. руб. без НДС, так как организация-исполнитель освобождена от налого­обложения. Выручка от реализации произведенной продукции (без НДС) составила 20 млн. руб., с НДС (по ставке 18 %) – 240 млн. руб.

Требуется: определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.

Задача 30.

Организация в отчетном периоде:

• реализовала продукцию собственного производства на сумму 360 тыс. руб. (в том числе НДС – 18 %);

• получила аванс на предстающую поставку продукции на сумму 90 тыс. руб.;

• приобрела (оплатила и оприходовала) материальные ресурсы на сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС – 18 %); 10% этих материальных ресурсов использовано для производственных нужд;

• приобрела основные средства для производства продукции на сумму 144 тыс. руб. (в том числе НДС 18 %).Основные средства приняты на учет.

Требуется: Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

Задача 31.

Организация в отчетном периоде получила от реализации продукции (работ, услуг) выручку в размере 240 000 руб., в том числе НДС – 18%. Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, - 15 000 руб. Сумма НДС, уплаченная с авансом и предоплат в предыдущем отчетном периоде 8000 руб. В течение отчетного периода организация приобрела:

• материальных ресурсов для производственных нужд на сумму 12000 руб., в том числе НДС – 2000 руб. Из их оплачено 6000 руб., в том числе НДС – 18 %,

• оборудования сумму 9600 руб., в том числе НДС – 18 %. Оборудование оплачено и принято на учет.

Требуется: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отчетном периоде.

Задача 32.

Организация может приобрести материальные ценности на сумму 120 руб. по двум вариантам:

• за наличный расчет у индивидуального частного предпринимателя, находящегося на специальном налоговом режиме – упрощенная система налогообложения;

• по безналичному расчету у поставщика – плательщика НДС.

Цена реализации производственных товаров за отчетный период составила 16 000 руб., в том числе НДС – 18 %.

Требуется: определить сумму НДС подлежащую внесению в бюджет по этим вариантам.

Задача 33.

Сельскохозяйственная организация в 200__г. при­обрела за счет средств целевого бюджетного финансирования ми­неральные удобрения на общую сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС). Кроме этого, она получила дотацию из бюджета в натураль­ном выражении кормами для животных, приобретенных за счет средств, предусмотренных в расходной части местного бюджета на очередной финансовый год, на сумму 134 тыс. руб. (в том числе НДС). Удобрения и корма оприходованы и отнесены на себестоимость про­изведенной сельскохозяйственной продукции. За отчетный период организация реализовала продукцию на общую сумму 250 тыс. руб. (включая НДС).

Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет данной организацией.