nalogi-i-nalogooblozhenie

КонтрольныЕ вопросов по курсу

Сущность и назначение налогов и сборов.
Возникновение, необходимость налогов, их специфические признаки.
Экономическая и социальная роль налогов в современном обществе.
Функции налогов, их взаимосвязь.
Характеристика элементов налогообложения.
Классические принципы налогообложения и их развитие на современном этапе.
Понятие налоговой политики, ее цель и основные направления.
Основные направления современной налоговой политики России.
Понятие налогового механизма, его элементы.
Понятие налоговой системы государства, ее элементы.
Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
Классификация налогов и сборов.
Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и плательщиков сборов.
Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций.
Налог на прибыль организаций: характеристика элементов налогообложения.
Налог на прибыль организаций: механизм исчисления.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общая характеристика.
Упрощенная система налогообложения: общая характеристика, определение единого налога.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: характеристика элементов налогообложения, порядок исчисления и уплаты.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика.
Налоговые платежи за пользование природными ресурсами.
Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика элементов налогообложения.
Сборы за пользование объектами животного мира: общая характеристика.
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
Плата за пользование водными объектами: характеристика элементов налогообложения, порядок определения суммы платы.
Плата за землю: общая характеристика, формы, назначение.
Земельный налог: характеристика элементов налогообложения, порядок исчисления и уплаты.
Платежи за загрязнение окружающей природной среды: общая характеристика.
Налог на имущество организаций: характеристика элементов налогообложения, механизм исчисления.
Фискальная и регулирующая роль налога на добавленную стоимость.
Налог на добавленную стоимость: характеристика элементов налогообложения.
Экономическая сущность и функции акциза.
Акциз: характеристика элементов налогообложения.
Экономическое содержание и назначение таможенных платежей.
Методы исчисления таможенной стоимости товаров и транспортных средств.
Классификация таможенных пошлин.
Механизм исчисления и взимания таможенных пошлин и платежей.
Фискальная и регулирующая роль налога на доходы физических лиц.
Налог на доходы физических лиц: экономическое содержание и назначение; категории налогоплательщиков; ставки.
Налоговая база по налогу на доходы физических лиц: особенности формирования по различным видам доходов.
Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: характеристика и порядок предоставления.
Особенности исчисления налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.
Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет.
Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов налогообложения.
Налог с имущества физических лиц, преходящего в порядке наследования или дарения: характеристика элементов налогообложения.
Транспортный налог: особенности исчисления и уплаты физическими лицами.
Земельный налог: особенности исчисления и уплаты физическими лицами.
Единый социальный налог: характеристика элементов налогообложения.
Налог на игорный бизнес: характеристика элементов налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
Государственная пошлина: характеристика элементов налогообложения.
Транспортный налог: характеристика элементов налогообложения, исчисление суммы налога.
Региональные и местные налоги и сборы: их состав, экономическое и финансовое значение.

Глоссарий. Основные понятия и термины дисциплины.

Для целей настоящего Курса лекций используются понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, которые применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства:

Дискреционная политика - сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контролем над инфляцией и ускорением экономического роста.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Субъекты налоговых отношений - участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах:

Организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым Кодексом налогоплательщиками или плательщиками сборов;

Организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым Кодексом налоговыми агентами;

Налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов) - Федеральная налоговая служба Министерства финансов РФ и его территориальные органы;

Таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела) – Федеральная таможенная служба Министерства экономического развития и торговли РФ и его территориальные органы;

Сборщики налогов и сборов - государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие в установленном порядке помимо налоговых и таможенных органов прием и взимание налогов и (или) сборов, а также контроль за их уплатой налогоплательщиками и плательщиками сборов;

Органы государственных внебюджетных фондов – Пенсионный Фонд РФ, Федеральный Фонд Социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования;

Лица (Лицо) - организации и (или) физические лица;

Организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации);

Юридическое лицо - организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету.

В связи с участием в образовании имущества юридического лица его учредители (участники) могут иметь обязательственные права в отношении этого юридического лица либо вещные права на его имущество.

К юридическим лицам, в отношении которых их участники имеют обязательственные права, относятся хозяйственные товарищества и общества, производственные и потребительские кооперативы.

К юридическим лицам, на имущество которых их учредители имеют право собственности или иное вещное право, относятся государственные и муниципальные унитарные предприятия, в том числе дочерние предприятия, а также финансируемые собственником учреждения.

К юридическим лицам, в отношении которых их учредители (участники) не имеют имущественных прав, относятся общественные и религиозные организации (объединения), благотворительные и иные фонды, объединения юридических лиц (ассоциации и союзы).

Юридическое лицо - это организация, имеющая самостоятельный правовой статус, отделенный от правового статуса создавших ее или входящих в ее состав учредителей (участников). При этом под организацией понимается определенная указанная в законе структура (организационно-правовая форма), являющаяся субъектом гражданского права. Организация, считающаяся юридическим лицом, должна иметь обособленное от ее учредителей (участников) имущество.

Наряду с имуществом обособлению могут подлежать исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации юридического лица имущественного характера, индивидуализации продукции, выполняемых работ или услуг, не относимые законом к имуществу (ст. 128).

Физические лица – граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

Граждане – физические лица, обладающие гражданской правоспособностью, т.е. способные иметь гражданские права и нести обязанности. Правоспособность гражданина возникает в момент его рождения и прекращается смертью.

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Физические лица - индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица (статья 257), признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.

Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Имущество, на которое не может быть обращено взыскание, перечислено в приложении N 1 к ГПК РСФСР.В статье 387 ГПК названы денежные суммы, на которые не может быть обращено взыскание: выходное пособие, компенсационные выплаты, премии, носящие единовременный характер, государственные пособия одиноким и многодетным матерям, пособия на рождение ребенка и на погребение, выплачиваемые по социальному страхованию.

Физические лица - Налоговые резиденты Российской Федерации, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году;

Бюджеты (бюджет) - федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты), бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты);

Бюджет - форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления;

Консолидированный бюджет - свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории;

Бюджетная система Российской Федерации - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

Доходы бюджета - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

Расходы бюджета - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления;

Взаимозависимые лица – лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц:

Доля участия одной организации в другой прямо или косвенно составляет более 20%,

Одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению,

Лица, состоящие в брачных отношениях, отношениях родства или свойства и т.п.

Внебюджетные фонды - государственные внебюджетные фонды, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации в соответствии с федеральным законодательством;

Банки (банк) - коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации;

Счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей;

Источник выплаты доходов налогоплательщику - организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход;

Имущество – виды объектов гражданских прав (ст.128,130 ГК РФ):

объекты движимого и недвижимого имущества (земельные участки, участки недр, основные средства, деньги, ценные бумаги и др.)

имущественные права,

результаты работы и услуг,

информация,

результаты интеллектуальной деятельности.

Товар – любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации (продукция, имущественные права, результаты выполненной работы и оказанных услуг и т. д.)

Реализация товаров, работ, услуг – передача на возмездной (в т.ч. путем обмена) или безвозмездной основе права собственности на имущество, товары, результаты выполненных работ, оказанных услуг.

Работа - деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы,

Услуга – деятельность, результаты которой не имеют материального выражение и потребляются в процессе осуществления этой деятельности

Недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица;

Уведомление о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, при постановке на учет в налоговом органе по иным основаниям, за исключением оснований, по которым настоящим Кодексом предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

Сезонное производство - производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий;

Место нахождения обособленного подразделения российской организации - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение;

Место жительства физического лица - адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

Стационарные рабочие места - рабочие места, создаваемые на срок более одного месяца.

Содержание