2. Налог на доходы физических лиц (ндфл):

2.1. В какие сроки уплачивается налог на доходы физических лиц, исчисленный на основании поданной декларации?

2.2. За какой период взыскиваются суммы налога, не взыскан­ные в результате уклонения налогоплательщика от упла­ты налога?

2.3. Как проводится перерасчет по налогу при представле­нии физическими лицами документов после возникно­вения у них права на льготы?

2.4. На какой период может быть перенесен остаток неиспользованного в налоговом периоде имущественного налогового вычета?

2.5. Какие категории налогоплательщиков имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов?

2.6. Каков порядок возврата излишне удержанных налого­вым агентом сумм налога?

2.7. Каков порядок устранения двойного налогообложения?

2.8. По каким видам доходов физические лица обязаны пред­ставлять декларации в налоговые органы?

Ответить на вопросы теста:

1. Налоговым резидентом Российской Федерации призна­ется физическое лицо:

а) фактически находящееся на территории Россий­ской Федерации и получающее доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

б) фактически находящееся на территории Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в последовательном исчислении;

в) получающее доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в кален­дарном году;

г) являющееся гражданином Российской Федерации.

2. Плательщиками налога на доходы физических лиц при­знаются:

а) граждане Российской Федерации;

б) граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в России;

г) граждане Российской Федерации, проживающие на территории государства более 100 дней

3. Датой фактического получения дохода в виде заработ­ной платы в календарном году признается:

а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в нату­ральной форме;

б) последний день месяца, за который налогоплатель­щику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности;

в) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме;

г) иная дата, указанная в учетной политике.

4. Доходы физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации, подлежат налого­обложению, если:

а) эти доходы получены из источников на террито­рии Российской Федерации в денежной или натураль­ной форме;

б) эти доходы получены из источников на террито­рии Российской федерации в иностранной валюте или натуральной форме;

в) эти доходы начислены к выплате на территории Российской Федерации;

г) налоговым агентом является российская органи­зация или гражданин Российской Федерации.

5. Доходы, полученные в натуральной форме, учитывают­ся в составе совокупного годового дохода (при отсут­ствии государственных регулируемых цен):

а) исходя из цены реализации сторонним организа­циям;

б) исходя из рыночных цен;

в) исходя из цены, которая не должна быть ниже цены реализации сторонним организациям;

г) исходя из цены товара с учетом положений ст. 40 НК РФ.

6. В состав совокупного дохода физических лиц включа­ются:

а) суммы единовременных пособий, выплачиваемые работникам, уходящим на пенсию;

б) доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии физических лиц из состава участников организации;

в) оплата за проживание в гостинице сверх установленных законодательством норм при наличии подтверж­дающих документов;

г) суммы частичной или полной компенсации стоимо­сти санаторно-курортных путевок.

7. В совокупный годовой доход не включаются:

а) суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови;

б) алименты, получаемые налогоплательщиком;

в) возмещение платы за обучение детей в учебных заведениях;

г) оплата работодателем коммунальных услуг.

8. В состав облагаемого налогом годового дохода иност­ранных граждан и лиц без гражданства не включаются:

а) суммы на содержание автомобиля для служебных целей;

б) суммы, выплачиваемые нанимателем дополнитель­но к заработной плате за каждый день пребывания на территории Российской Федерации;

в) суммы, выплачиваемые для компенсации расходов на обучение детей в школе;

г) доходы, полученные от использования авторских прав

9. К числу иждивенцев относятся:

а) дети, получающие стипендию, пенсию или пособие по безработице;

б) дети в возрасте до 24 лет, имеющие собственный доход;

в) родители налогоплательщика, получающие пенсию;

г) супруг или супруга, получающие доход в размере минимальной оплаты труда или пенсию.

10. Если по каждому виду полученных налогоплательщи­ком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:

а) по максимальной ставке;

б) по средней ставке;

в) по каждому виду доходов отдельно;

г) по средневзвешенной ставке.

11. Если по решению суда или иных органов, по распоря­жению налогоплательщика из его дохода производят удержания, то такие удержания:

а) уменьшают налогооблагаемую базу;

б) не уменьшают налогооблагаемую базу;

в) уменьшают налогооблагаемую базу при наличии иждивенцев у налогоплательщика;

г) уменьшают налогооблагаемую базу в пределах

минимальной оплаты труда, установленной Законодательством.

12. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, нахо­дящихся на территории Российской Федерации, если ставка:

а) не превышает 5% годовых по вкладам в иностран­ной валюте;

б) не превышает 6% годовых по вкладам в иностран­ной валюте;

в) не превышает 9% годовых по вкладам в иностран­ной валюте.