80.Понятие и виды валютных операций.

Юридическое содержание валютных операций имеет четкие границы. Они представляют собой:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Таким образом, мы можем классифицировать валютные операции в зависимости от состава их участников. Они подразделяются на:

- валютные операции между резидентами;

- валютные операции между нерезидентами;

- валютные операции между резидентами и нерезидентами.

Такая классификация валютных операций приведена в соответствие с положениями международных договоров.

По-прежнему в Законе зафиксировано правило о запрещении валютных операций между резидентами. Однако, впервые законодательно закреплен перечень исключений из него. Так, к разрешенным валютным операциям отнесены:

1) операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

2) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

3) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;

4) операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) операций юридических лиц с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;

6) операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Валютные операции на территории России вправе осуществлять лишь уполномоченные банки, к которым относятся банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций.

При этом необходимо заметить, что до 1 января 2007 года ряд валютных операций, оговоренных в Законе осуществляется через специальный счет.

Специальный счет - банковский счет в уполномоченном банке, используемый для осуществления по нему валютных операций.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой валютные операции, но только через банковские счета в уполномоченных банках.

Известны два вида валютных операций:

- текущие

- «капитальные» (операции связные с движением капитала).

К текущим валютным операциям относятся:

1) внесение денежных средств на банковские счета и получением денежных средств с банковских счетов;

2) получение и возврат кредитов и займов, уплата сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

3) банковские гарантии, а также с исполнение обязательств по договорам поручительства и залога;

4) приобретение резидентами у уполномоченных банков векселей, получением по ним платежа,

5) купля-продажа физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков а также с обмен, замена денежных знаков иностранного государства

6) уплата уполномоченными банками комиссионного вознаграждения;

7) переводы иностранной валюты в РФ и из РФ для расчетов;

К «капитальным» валютным операциям относятся операции между резидентами и нерезидентами:

1). Расчеты и переводы при экспорте товаров, на условиях предоставления отсрочки платежа на срок более трех лет

2). Расчеты и переводы за производимые резидентами за пределами территории Российской Федерации строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ, на условиях предоставления отсрочки платежа на срок более пяти лет

3). Расчеты и переводы в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, на условиях предоставления отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней

4). Расчеты и переводы при предоставлении коммерческих кредитов в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты

5). Расчеты и переводы при импорте товаров при предоставлении коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предварительной оплаты,

6). Расчеты и переводы при приобретении долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц.

Организации, которые проводят такие операции, не должны получать индивидуальные разрешения от Правительства РФ или ЦБ РФ. И если уполномоченные органы не вводят ограничения, то эти операции проводятся по принципу «все что не запрещено, то разрешено».

Но согласно Закону Правительство РФ или ЦБ РФ может ввести ограничения в виде:

1) установление требования об использовании специального счета резидентом (режим счетов); Банк России может обязать, например, нерезидентов вносить деньги только на такой счет, с которого можно проводить лишь определенные операции.

2) установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100 процентов суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней.

Для нерезидентов может быть использовано требование об обеспечении исполнения обязательств перед резидентом. В качестве таких способов обеспечения законом предусматриваются:

1) безотзывный аккредитив, покрытый за счет плательщика по аккредитиву, при условии, что исполняющим банком является уполномоченный банк либо банк за пределами территории Российской Федерации;

2) банковская гарантия банка за пределами территории Российской Федерации, выданная в пользу резидента;

3) договор имущественного страхования риска утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества, причитающегося резиденту, риска гражданской ответственности нерезидента, предпринимательского риска резидента, в том числе неполучения резидентом или невозврата ему денежных средств либо невозврата или непоставки ему товаров;

4) вексель, выданный нерезидентом в пользу резидента и авалированный банком за пределами территории Российской Федерации.