Статья 160. Особенности налогообложения нерезидентов
160.1. Любые доходы, полученные нерезидентом с источником их происхождения из Украины, облагаются налогом в порядке и по ставкам, определенным этой статьей.
Для целей этого пункта под доходами, полученными нерезидентом с источником их происхождения из Украины, понимаются:
а) проценты, дисконтные доходы, уплачиваемые в интересах нерезидента, в том числе проценты по займам и долговым обязательствам, выпущенным (выданным) резидентом;
б) дивиденды, выплачиваемые резидентом;
в) роялти;
г) фрахт и доходы от инжиниринга;
ґ) лизинговая/арендная плата, уплачиваемая резидентами или постоянными представительствами в интересах нерезидента - лизингодателя/арендодателя по договорам оперативного лизинга/аренды;
д) доходы от продажи недвижимого имущества, расположенного на территории Украины, которое принадлежит нерезиденту, в том числе имущества постоянного представительства нерезидента;
е) прибыль от осуществления операций по торговле ценными бумагами, деривативами или другими корпоративными правами, определенная в соответствии с нормами этого раздела;
є) доходы, полученные от осуществления совместной деятельности на территории Украины, доходы от осуществления долгосрочных контрактов на территории Украины;
ж) вознаграждение за осуществление нерезидентами или уполномоченными ими лицами культурной, образовательной, религиозной, спортивной, развлекательной деятельности на территории Украины;
з) брокерское, комиссионное или агентское вознаграждение, полученное от резидентов или постоянных представительств других нерезидентов относительно брокерских, комиссионных или агентских услуг, предоставленных нерезидентом или его постоянным представительством на территории Украины в интересах резидентов;
и) взносы и премии на страхование или перестрахование рисков в Украине (в том числе страхование рисков жизни) или страхование резидентов от рисков за пределами Украины;
і) доходы, полученные от деятельности в сфере развлечений (кроме деятельности по проведению государственной денежной лотереи);
ї) доходы в виде благотворительных взносов и пожертвований в интересах нерезидентов;
й) другие доходы от осуществления нерезидентом (постоянным представительством этого или другого нерезидента) хозяйственной деятельности на территории Украины, за исключением доходов в виде выручки или других видов компенсации стоимости товаров/выполненных работ/предоставленных услуг, переданных/выполненных/предоставленных резиденту от такого нерезидента (постоянного представительства), в том числе стоимости услуг по международной связи или международному информационному обеспечению.
160.2. Резидент или постоянное представительство нерезидента, осуществляющие в интересах нерезидента или уполномоченного им лица (кроме постоянного представительства нерезидента на территории Украины) любую выплату из дохода с источником его происхождения из Украины, полученного таким нерезидентом от осуществления хозяйственной деятельности (в том числе на счета нерезидента, которые ведутся в национальной валюте), кроме доходов, отмеченных в пунктах 160.3 - 160.6 этой статьи, обязаны удерживать налог с таких доходов, отмеченных в пункте 160.1 этой статьи, по ставке в размере 15 процентов их суммы и за их счет, который уплачивается в бюджет во время такой выплаты, если другое не предусмотрено положениями международных договоров Украины со странами резиденции лиц, в интересах которых осуществляются выплаты, вступивших в силу.
160.3. Прибыль нерезидентов, полученная в виде доходов от беспроцентных (дисконтных) облигаций или казначейских обязательств, облагается налогом по ставке, установленной пунктом 151.1 статьи 151 этого раздела, в таком порядке:
базой налогообложения является прибыль, которая рассчитывается как разница между нарицательной стоимостью беспроцентных (дисконтных) ценных бумаг, оплаченной или начисленной их эмитентом, и ценой их приобретения на первичном или вторичном фондовом рынке;
с целью осуществления налогового контроля приобретение или продажа отмеченных в этом подпункте ценных бумаг может осуществляться от имени и за счет нерезидента исключительно его постоянным представительством или резидентом, который работает от имени, за счет и по поручению такого нерезидента;
отмеченные резидент или постоянное представительство нерезидента несут ответственность за полное и своевременное начисление и внесение в бюджет налогов, удержанных во время выплаты нерезиденту доходов от владения процентными или беспроцентными (дисконтными) ценными бумагами. Центральный орган государственной налоговой службы устанавливает порядок предоставления резидентами или постоянными представительствами нерезидента расчета налоговых обязательств нерезидентов и отчетов об удержании и внесении в соответствующий бюджет налогов, установленных этим пунктом.
Резиденты, работающие от имени, за счет и по поручению нерезидента на рынке процентных или беспроцентных (дисконтных) облигаций или казначейских обязательств, самостоятельно подают органу государственной налоговой службы по месту своего расположения отчет об удержании и внесении в соответствующий бюджет налогов, установленных этим пунктом.
160.4. Не подлежат налогообложению доходы, полученные нерезидентами в виде процентов или дохода (дисконта) на государственные ценные бумаги или облигации местных займов, или долговые ценные бумаги, выполнение обязательств по которым обеспечены государственными или местными гарантиями, проданные или размещенные нерезидентам за пределами территории Украины через уполномоченных агентов - нерезидентов, или процентов, выплаченных нерезидентам за полученные государством или в бюджет Автономной Республики Крым или городской бюджет займы (кредиты или внешние заимствования), которые отображаются в Государственном бюджете Украины или местных бюджетах или смете Национального банка Украины, или за кредиты (займы), полученные субъектами хозяйствования и выполнение которых обеспеченно государственными или местными гарантиями.
160.5. Сумма фрахта, уплачиваемого резидентом нерезиденту по договорам фрахта, облагается по ставке 6 процентов у источника выплаты таких доходов за счет этих доходов.
При этом:
базой для налогообложения является базовая ставка такого фрахта;
лицами, уполномоченными взимать этот налог и вносить его в бюджет, являются резиденты, выплачивающие такие доходы, независимо от того, являются они плательщиками этого налога или нет, а также являются они субъектами упрощенного налогообложения или нет.
160.6. Страховщики или другие резиденты, осуществляющие страховые платежи (страховые взносы, страховые премии) и страховые выплаты (страховые возмещения) в пределах договоров страхования или перестрахования рисков, в том числе страхования жизни в интересах нерезидентов, обязаны облагать налогом перечисляемые суммы таким образом:
в пределах договоров по обязательным видам страхования, по которым страховые выплаты (страховые возмещения) осуществляются в интересах физических лиц - нерезидентов, а также по договорам страхования в пределах системы международных договоров "Зеленая карта" - по ставке 0 процентов;
в пределах договоров страхования рисков за пределами Украины, по которым страховые выплаты (страховые возмещения) осуществляются в интересах нерезидентов, кроме рисков, отмеченных в абзаце втором этого пункта - по ставке 4 процента суммы, которая перечисляется, за собственный счет страховщика в момент осуществления перечисления такой суммы;
во время заключения договоров страхования или перестрахования риска непосредственно с страховщиками и перестраховщиками-нерезидентами, рейтинг финансовой надежности (стойкости) которых отвечает требованиям, установленным национальной комиссией, осуществляющей государственную регуляцию в сфере рынков финансовых услуг (перевод«Профи Винс») (в том числе через или при посредничестве перестраховых брокеров, которые в порядке, определенном такой национальной комиссией, подтверждают, что перестрахование осуществлено у перестраховщика, рейтинг финансовой надежности (стойкости) которого отвечает требованиям, установленным отмеченной национальной комиссией), а также во время заключения договоров перестрахования по обязательному страхованию гражданской ответственности оператора ядерной установки за ущерб, который может быть причинен в результате ядерного инцидента - по ставке 0 процентов;
(Абзац четвертый пункта 160.6 статьи 160 с изменениями, внесенными согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3610-VI)
в других случаях, чем отмечены в абзацах втором - четвертом этого пункта - по ставке 12 процентов суммы таких выплат за собственный счет в момент осуществления перечисления таких выплат.
160.7. Резиденты, осуществляющие выплаты нерезидентам за производство и/или распространение рекламы о таком резиденте, во время такой выплаты уплачивают налог по ставке 20 процентов суммы таких выплат за собственный счет.
160.8. Суммы прибыли нерезидентов, осуществляющих свою деятельность на территории Украины через постоянное представительство, облагаются налогом в общем порядке. При этом такое постоянное представительство приравнивается с целью налогообложения к плательщику налога, который осуществляет свою деятельность независимо от такого нерезидента.
В случае, если нерезидент осуществляет свою деятельность не только в Украине, но и за ее пределами, и при этом не определяет прибыль от своей деятельности, которая ведется им через постоянное представительство в Украине, сумма прибыли, подлежащая налогообложению в Украине, определяется на основании составления нерезидентом обособленного баланса финансово-хозяйственной деятельности, согласованного с органом государственной налоговой службы по местонахождению постоянного представительства.
В случае невозможности определить путем прямого подсчета прибыль, полученную нерезидентами с источником ее происхождения из Украины, облагаемая налогом прибыль определяется органом государственной налоговой службы как разница между доходами и расходами, определенными путем применения к сумме полученного дохода коэффициента 0,7.
160.9. Резиденты, предоставляющие агентские, доверительные, комиссионные и другие подобные услуги по продаже или приобретению товаров, работ, услуг за счет и в интересах только этого нерезидента (в том числе заключение договоров с другими резидентами от имени и в интересах этого нерезидента), удерживают и перечисляют в соответствующий бюджет налог с дохода, полученного таким нерезидентом из источников в Украине, определенный в порядке, предусмотренном для налогообложения прибыли нерезидентов, которые проводят деятельность на территории Украины через постоянное представительство. При этом такие резиденты не подлежат дополнительной регистрации в органах государственной налоговой службы как плательщики налога.
Положения этого пункта не распространяются на случаи предоставления резидентами агентских, доверительных, комиссионных и других подобных посреднических услуг по продаже или приобретению товаров, работ, услуг за счет и в интересах нерезидентов в случае, если они предоставляют отмеченные услуги в рамках своей основной (обычной) деятельности.
(Пункт 160.9 статьи 160 в редакции Закона
от 07.07.2011 г. N 3609-VI - применяется с 01.08.2011 г.)
- Налоговый кодекс украины
- Содержание
- Раздел I. Общие положения 21
- Раздел II. Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей) 88
- Глава 7. Информационно-аналитическое обеспечение деятельности органов государственной налоговой службы 133
- Глава 8. Проверки 137
- Глава 9. Погашение налогового долга налогоплательщиков 154
- Глава 10. Применение международных договоров и погашение налогового долга по запросам компетентных органов иностранных государств 180
- Глава 11. Ответственность 184
- Глава 12. Пеня 192
- Раздел III. Налог на прибыль предприятий 195
- Раздел IV. Налог на доходы физических лиц 287
- Раздел V. Налог на добавленную стоимость 346
- Раздел VI. Акцизный налог 414
- Раздел VII. Сбор за первую регистрацию транспортного средства 449
- Раздел VIII. Экологический налог 454
- Раздел XIV. Специальные налоговые режимы 523
- Раздел XIX. Заключительные положения 561
- Раздел XX. Переходные положения 566
- Раздел I. Общие положения Статья 1. Сфера действия Налогового кодекса Украины
- Статья 2. Внесение изменений в Налоговый кодекс Украины
- Статья 3. Налоговое законодательство Украины
- Статья 4. Основные принципы налогового законодательства Украины
- Статья 5. Соотношение налогового законодательства с другими законодательными актами
- Статья 6. Понятие налога и сбора
- Статья 7. Общие принципы установления налогов и сборов
- Статья 8. Виды налогов и сборов
- Статья 9. Общегосударственные налоги и сборы
- Статья 10. Местные налоги и сборы
- Статья 11. Специальные налоговые режимы
- Статья 12. Полномочия Верховной Рады Украины, Верховной Рады Автономной Республики Крым, сельских, поселковых и городских советов относительно налогов и сборов
- Статья 13. Устранение двойного налогообложения
- Статья 14. Определение понятий
- Статья 15. Плательщики налогов
- Статья 16. Обязанности плательщика налогов
- Статья 17. Права плательщика налогов
- Статья 18. Налоговые агенты
- Статья 19. Представители налогоплательщика
- Статья 20. Права органов государственной налоговой службы
- Статья 21. Обязанности и ответственность должностных лиц контролирующих органов
- Статья 22. Объект налогообложения
- Статья 23. База налогообложения
- Статья 24. Единица измерения базы налогообложения
- Статья 31. Срок уплаты налога и сбора
- Статья 32. Изменение срока уплаты налога и сбора
- Статья 33. Налоговый период
- Статья 34. Виды налогового периода
- Статья 35. Порядок уплаты налогов и сборов
- Статья 36. Налоговая обязанность
- Статья 37. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности
- Статья 38. Выполнение налогового долга
- Статья 39. Методы определения и порядок применения обычной цены
- Раздел II. Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей) глава 1. Общие положения Статья 40. Область применения этого раздела
- Статья 41. Контролирующие органы и органы взыскания
- Статья 42. Переписка с налогоплательщиками
- Статья 43. Условия возврата ошибочно и/или излишне оплаченных денежных обязательств
- Статья 44. Требования к подтверждению данных, определенных в налоговой отчетности
- Статья 45. Налоговый адрес
- Глава 2. Налоговая отчетность Статья 46. Налоговая декларация (расчет)
- Статья 47. Лица, несущие ответственность за составление налоговой отчетности
- Статья 48. Составление налоговой декларации
- Статья 49. Представление налоговой декларации в органы государственной налоговой службы
- Статья 50. Внесение изменений в налоговую отчетность
- Статья 51. Представление сведений о суммах выплаченных доходов налогоплательщикам - физическим лицам
- Глава 3. Налоговые консультации Статья 52. Налоговая консультация
- Статья 53. Последствия применения налоговых консультаций
- Статья 55. Отмена решений контролирующих органов
- Статья 56. Обжалование решений контролирующих органов
- Статья 57. Сроки уплаты налогового обязательства
- Статья 58. Налоговое уведомление-решение
- Статья 59. Налоговое требование
- Статья 60. Отзыв налогового уведомления-решения и налогового требования
- Глава 5. Налоговый контроль Статья 61. Определение налогового контроля и полномочия органов государственной власти относительно его осуществления
- Статья 62. Способы осуществления налогового контроля
- Глава 6. Учет налогоплательщиков Статья 63. Общие положения относительно учета налогоплательщиков
- Статья 64. Взятие на учет юридических лиц и обособленных подразделений юридических лиц
- Статья 65. Учет самозанятых лиц
- Статья 66. Внесение изменений в учетные данные налогоплательщиков
- Статья 67. Основания и порядок снятия с учета в органах государственной налоговой службы юридических лиц, их обособленных подразделений и самозанятых лиц
- Статья 68. Информация, которая подается для учета налогоплательщиков органами государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности и другими органами
- Статья 69. Требования к открытию и закрытию счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях
- Статья 70. Государственный реестр физических лиц – плательщиков налогов
- Статья 72. Сбор налоговой информации
- Статья 73. Получение налоговой информации органами государственной налоговой службы
- Статья 74. Обработка и использование налоговой информации
- Глава 8. Проверки Статья 75. Виды проверок
- Статья 76. Порядок проведения камеральной проверки
- Статья 77. Порядок проведения документальных плановых проверок
- Статья 78. Порядок проведения документальных внеплановых проверок
- Статья 79. Особенности проведения документальной невыездной проверки
- Статья 80. Порядок проведения фактической проверки
- Статья 81. Условия и порядок допуска должностных лиц органов государственной налоговой службы к проведению документальных выездных и фактических проверок
- Статья 82. Сроки проведения выездных проверок
- Статья 83. Материалы, являющиеся основаниями для заключений во время проведения проверок
- Статья 84. Проведение экспертизы во время осуществления налогового контроля органами государственной налоговой службы
- Статья 85. Предоставление налогоплательщиками документов
- Статья 86. Оформление результатов проверок
- Глава 9. Погашение налогового долга налогоплательщиков Статья 87. Источники уплаты денежных обязательств или погашения налогового долга налогоплательщика
- Статья 88. Содержание налогового залога
- Статья 89. Возникновение права налогового залога
- Статья 90. Налоговый приоритет
- Статья 91. Налоговый управляющий
- Статья 92. Согласование операций с заложенным имуществом
- Статья 93. Прекращение налогового залога
- Статья 94. Административный арест имущества
- Статья 95. Продажа имущества, находящегося в налоговом залоге
- Статья 96. Погашение налогового долга государственных предприятий, не подлежащих приватизации, и коммунальных предприятий
- Статья 97. Погашение денежных обязательств или налогового долга в случае ликвидации налогоплательщика, не связанной с банкротством
- Статья 98. Порядок погашения денежных обязательств или налогового долга в случае реорганизации налогоплательщика
- Статья 99. Порядок выполнения денежных обязательств физических лиц в случае их смерти или признания безвестно отсутствующими или недееспособными, а также несовершеннолетних лиц
- Статья 100. Рассрочка и отсрочка денежных обязательств или налогового долга налогоплательщика
- Статья 101. Списание безнадежного налогового долга
- Статья 102. Сроки давности и их применение
- Статья 104. Порядок предоставления помощи во взыскании налогового долга в международных правоотношениях
- Статья 105. Согласование суммы налогового долга в международных правоотношениях
- Статья 106. Отзыв налоговых уведомлений в международных правоотношениях или налоговых требований
- Статья 107. Меры по взысканию суммы налогового долга в международных правоотношениях
- Статья 108. Начисление пени и штрафных санкций на сумму налогового долга в международных правоотношениях
- Глава 11. Ответственность Статья 109. Общие положения
- Статья 110. Лица, которые привлекаются к ответственности за совершение правонарушений
- Статья 111. Виды ответственности за нарушение Законов по вопросам налогообложения и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы
- Статья 112. Общие условия привлечения к финансовой ответственности
- Статья 113. Штрафные (финансовые) санкции (штрафы)
- Статья 114. Сроки давности для применения штрафных (финансовых) санкций (штрафов)
- Статья 115. Применение штрафных (финансовых) санкций (штрафов) в случае совершения нескольких нарушений
- Статья 116. Решение о применении штрафных (финансовых) санкций (штрафов)
- Статья 117. Нарушение установленного порядка взятия на учет (регистрации) в органах государственной налоговой службы
- Статья 118. Нарушение срока и порядка представления информации об открытии или закрытии банковских счетов
- Статья 119. Нарушение налогоплательщиком порядка представления информации о физических лицах - налогоплательщиках
- Статья 120. Неподача или несвоевременное представление налоговой отчетности или невыполнение требований относительно внесения изменений в налоговую отчетность
- Статья 122. Нарушение правил применения упрощенной системы налогообложения физическим лицом - предпринимателем
- Статья 123. Штрафные (финансовые) санкции (штрафы) в случае определения контролирующим органом суммы налогового обязательства
- Статья 124. Отчуждение имущества, находящегося в налоговом залоге, без согласия органа государственной налоговой службы
- Статья 125. Нарушение порядка получения и использования торгового патента
- Статья 126. Нарушение правил уплаты (перечисления) налогов
- Статья 127. Нарушение правил начисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов у источника выплаты
- Статья 128. Неподача или представление с нарушением срока банками или другими финансовыми учреждениями налоговой информации органам государственной налоговой службы
- Глава 12. Пеня Статья 129. Пеня
- Статья 130. Остановка сроков начисления пени
- Статья 131. Порядок уплаты пени, начисленной за невыполнение налогового обязательства
- Статья 132. Порядок начисления пени в случае нарушения условий, по которым предоставлялось освобождение (условное освобождение) от налогообложения при ввозе товаров на таможенную территорию Украины
- Раздел III. Налог на прибыль предприятий Статья 133. Плательщики налога
- Статья 134. Объект налогообложения
- Статья 135. Порядок определения доходов и их состав
- Статья 136. Доходы, не учитываемые для определения объекта налогообложения
- Статья 137. Порядок признания доходов
- Статья 138. Состав расходов и порядок их признания
- Статья 139. Расходы, не учитываемые при определении облагаемой налогом прибыли
- Статья 140. Особенности признания расходов двойного назначения
- Статья 141. Особенности определения состава расходов плательщика налога в случае уплаты процентов по долговым обязательствам
- Статья 142. Особенности определения состава расходов на выплаты физическим лицам согласно трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера
- Статья 143. Особенности отнесения в состав расходов сумм взносов на социальные мероприятия
- Статья 144. Объекты амортизации
- Статья 145. Классификация групп основных средств и других необоротных активов. Методы начисления амортизации
- Статья 146. Определение стоимости объектов амортизации
- Статья 147. Учет операций с землей и ее капитальным улучшением
- Статья 148. Амортизация расходов, связанных с добычей полезных ископаемых
- Статья 149. Налоговая база
- Статья 150. Порядок учета отрицательного значения объекта налогообложения в результатах следующих налоговых периодов
- Статья 151. Ставки налога
- Статья 152. Порядок исчисления налога
- Статья 153. Налогообложение операций особого вида
- Статья 154. Освобождение от налогообложения
- Статья 155. Особенности налогообложения производителей сельскохозяйственной продукции
- Статья 156. Особенности налогообложения страховщика
- Статья 157. Налогообложение неприбыльных учреждений и организаций
- Статья 158. Особенности налогообложения прибыли предприятий, полученной в связи с внедрением энергоэффективных технологий
- Статья 159. Безнадежная и сомнительная задолженность
- Статья 160. Особенности налогообложения нерезидентов
- Статья 161. Специальные правила
- Раздел IV. Налог на доходы физических лиц Статья 162. Плательщики налога
- Статья 163. Объект налогообложения
- Статья 164. База налогообложения
- Статья 165. Доходы, не включаемые в расчет общего месячного (годового) облагаемого налогом дохода
- Статья 166. Налоговая скидка
- Статья 167. Ставки налога
- Статья 168. Порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога в бюджет
- Статья 169. Перерасчет налога и налоговые социальные льготы
- Статья 170. Особенности начисления (выплаты) и налогообложения отдельных видов доходов
- Статья 171. Лица, ответственные за удержание (начисление) и уплату (перечисление) налога в бюджет
- Статья 172. Порядок налогообложения операций по продаже (обмену) объектов недвижимого имущества
- Статья 173. Порядок налогообложения операций по продаже или обмену объектов движимого имущества
- Статья 174. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав
- Статья 175. Определение суммы процентов, оплаченных плательщиком налога за пользование ипотечным жилищным кредитом с целью начисления налоговой скидки
- Статья 176. Обеспечение выполнения налоговых обязательств
- Статья 177. Налогообложение доходов, полученных физическим лицом - предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения
- Статья 178. Налогообложение доходов, полученных физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность
- Статья 179. Порядок представления годовой декларации об имущественном состоянии и доходах (налоговой декларации)
- Раздел V. Налог на добавленную стоимость Статья 180. Плательщики налога
- Статья 181. Требования относительно регистрации лиц как плательщиков налога
- Статья 182. Добровольная регистрация плательщиков налога
- Статья 183. Порядок регистрации плательщиков налога
- Статья 184. Аннулирование регистрации плательщика налога
- Статья 185. Определение объекта налогообложения
- Статья 186. Место поставки товаров и услуг
- Статья 187. Дата возникновения налоговых обязательств
- Статья 188. Порядок определения базы налогообложения в случае поставки товаров/услуг
- Статья 189. Особенности определения базы налогообложения в случае поставки товаров/услуг в отдельных случаях
- Статья 190. Порядок определения базы налогообложения для товаров, которые ввозятся на таможенную территорию Украины, услуг, которые поставляются нерезидентами на таможенной территории Украины
- Статья 191. Особенности определения базы налогообложения для готовой продукции, изготовленной с использованием давальческого сырья нерезидента, в случае ее поставки на таможенной территории Украины
- Статья 192. Особенности определения базы налогообложения в отдельных случаях (порядок коррекции налоговых обязательств и налогового кредита)
- Статья 193. Размеры ставок налога
- Статья 194. Операции, подлежащие налогообложению по основной ставке
- Статья 195. Операции, подлежащие налогообложению по нулевой ставке
- Статья 196. Операции, не являющиеся объектом налогообложения
- Статья 197. Операции, освобожденные от налогообложения
- Статья 198. Налоговый кредит
- Статья 199. Пропорциональное отнесение сумм налога в налоговый кредит
- Статья 201. Налоговая накладная
- Статья 202. Отчетные (налоговые) периоды
- Статья 203. Порядок представления налоговой декларации и сроки расчетов с бюджетом
- Статья 204. Порядок налогообложения ввоза на таможенную территорию Украины давальческого сырья иностранным заказчиком и вывоз произведенной из него готовой продукции
- Статья 205. Порядок налогообложения вывоза с таможенной территории Украины давальческого сырья украинского заказчика и ввоза изготовленной из него готовой продукции
- Статья 206. Особенности налогообложения операций при перемещении товаров через таможенную границу Украины
- Статья 207. Порядок налогообложения туроператорской и турагентской деятельности
- Статья 208. Налогообложение услуг, которые поставляются нерезидентами, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины
- Статья 209. Специальный режим налогообложения деятельности в сфере сельского и лесного хозяйства, а также рыболовства
- Статья 210. Специальный режим налогообложения деятельности относительно изделий искусства, предметов коллекционирования или антиквариата
- Раздел VI. Акцизный налог Статья 212. Плательщики налога
- Статья 213. Объекты налогообложения
- Статья 214. База налогообложения
- Статья 215. Подакцизные товары и ставки налога
- Статья 216. Дата возникновения налоговых обязательств
- Статья 217. Порядок исчисления налога с товаров, произведенных на таможенной территории Украины
- Статья 218. Порядок исчисления налога с товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины
- Статья 219. Порядок исчисления налога в случае временного ввоза на таможенную территорию Украины и перемещения через таможенную территорию Украины транзитом подакцизных товаров
- Статья 220. Особенности исчисления налога по адвалорным ставкам
- Статья 221. Особенности исчисления налога с табачных изделий
- Статья 222. Порядок и сроки уплаты налога
- Статья 223. Составление и представление декларации по акцизному налогу
- Статья 224. Контроль за уплатой налога
- Статья 225. Особенности налогообложения алкогольных напитков
- Статья 226. Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка алкогольных напитков и табачных изделий
- Статья 227. Ввоз на таможенную территорию Украины импортных алкогольных напитков и табачных изделий
- Статья 228. Контроль за поступлением налога с алкогольных напитков и табачных изделий
- Статья 229. Особенности налогообложения некоторых подакцизных товаров в зависимости от направления их использования
- Статья 230. Акцизные склады
- Раздел VII. Сбор за первую регистрацию транспортного средства Статья 231. Плательщики сбора
- Статья 232. Объекты налогообложения сбором
- Статья 233. База налогообложения сбором
- Статья 234. Ставки сбора
- Статья 235. Льготы относительно сбора
- Статья 236. Налоговый период
- Статья 237. Срок уплаты сбора
- Статья 238. Порядок исчисления сбора
- Статья 239. Порядок уплаты сбора
- Раздел VIII. Экологический налог Статья 240. Плательщики налога
- Статья 241. Налоговые агенты
- Статья 242. Объект и база налогообложения
- Статья 243. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения
- Статья 244. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения
- Статья 245. Ставки налога за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты
- Статья 246. Ставки налога за размещение отходов в специально отведенных для этого местах или на объектах
- Статья 247. Ставки налога за образование радиоактивных отходов (включая уже накопленные)
- Статья 248. Ставки налога за временное хранение радиоактивных отходов их производителями сверх установленного особыми условиями лицензии срок
- Статья 249. Порядок исчисления налога
- Статья 250. Порядок представления налоговой отчетности и уплаты налога
- Статья 252. Объект налогообложения
- Статья 253. Ставки налогообложения
- Статья 254. Порядок исчисления налоговых обязательств и срок уплаты
- Статья 255. Контроль и ответственность плательщиков
- Раздел X. Рентная плата за нефть, природный газ и газовый конденсат, добываемые в украине Статья 256. Плательщики рентной платы
- Статья 257. Объект налогообложения
- Статья 258. Ставки рентной платы
- Статья 259. Корректирующие коэффициенты
- Статья 260. Порядок исчисления налоговых обязательств и срок уплаты
- Статья 261. Контроль и ответственность плательщиков
- Раздел XI. Плата за пользование недрами Статья 262. Плата за пользование недрами
- Статья 263. Плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых
- Статья 264. Плата за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых
- Раздел XII. Местные налоги и сборы Статья 265. Налог на недвижимое имущество, отличающееся от земельного участка
- Статья 266. Сбор за места для парковки транспортных средств
- Статья 267. Сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности
- Статья 268. Туристический сбор
- Раздел XIII. Плата за землю
- Статья 273. Налогообложение земельных участков, предоставленных на землях лесохозяйственного назначения (независимо от местонахождения)
- Статья 274. Ставка налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена (независимо от местонахождения)
- Статья 275. Ставки налога за земельные участки, расположенные в пределах населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена
- Статья 276. Особенности установления ставок земельного налога
- Статья 277. Ставки налога за земельные участки несельскохозяйственных угодий, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена
- Статья 278. Ставки налога за земельные участки, предоставленные предприятиям промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны, расположенные за пределами населенных пунктов
- Статья 280. Ставки налога за земельные участки на землях водного фонда и лесохозяйственного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена
- Статья 281. Льготы относительно уплаты налога для физических лиц
- Статья 282. Льготы относительно уплаты налога для юридических лиц
- Статья 283. Земельные участки, не подлежащие налогообложению
- Статья 284. Особенности применения льготного налогообложения
- Статья 285. Налоговый период
- Статья 286. Порядок исчисления платы за землю
- Статья 287. Срок уплаты платы за землю
- Статья 288. Арендная плата
- Статья 289. Индексация нормативной денежной оценки земель
- Статья 290. Порядок зачисления в бюджеты платы за землю
- Статья 302. Объект налогообложения
- Статья 303. База налогообложения
- Статья 304. Ставки налога
- Статья 305. Налоговый (отчетный) период
- Статья 306. Порядок начисления и сроки уплаты налога
- Статья 307. Особенности обложения плательщиков налога отдельными налогами и сборами
- Статья 308. Порядок приобретения и отмены статуса плательщика налога
- Статья 309. Ответственность плательщиков налога
- Статья 311. Объект налогообложения сбором
- Статья 312. Ставки сбора
- Статья 313. Порядок исчисления и уплаты сбора
- Глава 4. Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности Статья 314. Плательщики сбора
- Статья 315. Объект налогообложения сбором
- Статья 316. Ставки сбора
- Статья 317. Порядок исчисления и уплаты сбора
- Раздел XV. Сбор за пользование радиочастотным ресурсом украины Статья 318. Плательщики сбора
- Статья 319. Объект налогообложения сбором
- Статья 320. Ставки сбора
- Статья 321. Порядок исчисления сбора
- Статья 322. Порядок уплаты сбора
- Раздел XVI. Сбор за специальное использование воды Статья 323. Плательщики сбора
- Статья 324. Объект налогообложения сбором
- Статья 325. Ставки сбора
- Статья 326. Порядок исчисления сбора
- Статья 327. Особенности исчисления сбора при установлении лимитов использования воды
- Статья 328. Порядок уплаты сбора
- Раздел XVII. Сбор за специальное использование лесных ресурсов Статья 329. Плательщики сбора
- Статья 330. Объект налогообложения сбором
- Статья 331. Ставки сбора
- Статья 332. Порядок исчисления сбора
- Статья 333. Порядок перерасчета сбора
- Статья 334. Порядок уплаты сбора
- Статья 336. Особенности уплаты налога на прибыль
- Статья 337. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость
- Статья 338. Особенности взимания платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых
- Статья 339. Особенности осуществления контроля за выполнением соглашения о распределении продукции
- Статья 340. Гарантии в случае внесения изменений в налоговое законодательство
- Раздел XIX. Заключительные положения
- Раздел XX. Переходные положения Подраздел 1. Особенности взимания налога на доходы физических лиц
- Подраздел 2. Особенности взимания налога на добавленную стоимость
- Подраздел 4. Особенности взимания налога на прибыль предприятий
- Подраздел 5. Особенности применения ставок акцизного налога и экологического налога
- Подраздел 6. Особенности взимания земельного налога
- Подраздел 7. Особенности порядка возврата торговых патентов
- Подраздел 8. Особенности взимания единого налога и фиксированного налога
- Подраздел 10. Другие переходные положения