88. Банковский счёт: понятие, виды.

Понятия, обозначаемые с использованием термина "счет", прежде всего необходимо различать по объекту учета. По данному критерию выделяют следующие счета. 1. Счета по учету прав на ценные бумаги (например, счета депо). Правовой режим этих счетов определяется законодательством о ценных бумагах. 2. Счета по учету прав на драгоценные металлы. Правовой режим этих счетов определяется специальными актами Банка России, регулирующими операции с драгоценными металлами. 3. Счета по учету денежных средств и обязательств. К их числу и относятся банковские счета. 4. Счета по учету иных объектов. Данная категория выделяется для полноты картины по остаточному принципу. К ней следует отнести все иные счета, предназначенные для учета активов и обязательств, не попадающие в первые три категории. Среди счетов по учету денежных средств и обязательств, открываемых и ведущихся в банках, необходимо выделять следующие виды. 1. Банковские счета, которые обладают совокупностью двух признаков: во-первых, являются предметом договора банка с клиентом, во-вторых, предназначены для отражения денежных обязательств банка перед клиентом, а не наоборот. 2. Счета для отдельных видов расчетных операций. Характерной чертой данных счетов является то, что по ним могут проводиться расчетные операции по инициативе клиентов (т.е. они отвечают второму признаку), но они не являются предметом договора банка с клиентом (т.е. у них отсутствует первый признак). Банк России допускает кредитование счета (овердрафт) по депозитным счетам физических лиц, если соответствующее условие предусмотрено договором банковского вклада (депозита)

В зависимости от характера операций по счету можно выделить общие (универсальные) счета и целевые (специальные) счета. Общие (универсальные) счета позволяют совершать любые операции и ограничены только компетенцией их владельцев и правилами осуществления конкретных операций. Расчетные счета открываются для учета рублевых средств и позволяют совершать практически любые операции, кроме прямо запрещенных законом. В этих случаях владелец счета сам определяет направление использования средств. Текущие счета открываются как в рублях, так и в иностранной валюте. Корреспондентские счета открываются банками в рублях и иностранной валюте в Банке России и других уполномоченных банках для осуществления межбанковских расчетов (как по своим обязательствам, так и по обязательствам клиентов). Целевые (специальные) счета предполагают строго целевое использование денежных средств и наличие субъекта, контролирующего это использование