2.6. Функції установ банків при казначейській формі виконання державного бюджету за видатками
Для проведення операцій із застосування банківських платіжних карток бюджетним установам відкривається картковий рахунок. Карткові рахунки відкриваються в установах банків на умовах договору. У договорі повинні бути вказані довірені особи установи, перелік яких додається до заяви про відкриття карткових рахунків. Довірена особа може використовувати банківську платіжну картку, як для отримання готівки, так і для здійснення безготівкових розрахунків, пов’язаних з господарською діяльністю установи, у тому числі на представницькі потреби та витрати на відрядження.
Для проведення операцій із застосування банківських платіжних карток на картковий рахунок платіжним дорученням зараховуються кошти шляхом їх переказу з відповідних рахунків бюджетної установи.
Кошти, які зараховуються на картковий рахунок, є підзвітними коштами довіреної особи бюджетної установи. Оприбуткування отриманих коштів та включення їх до авансового звіту про їх використання проводяться довіреною особою на підставі виписки з карткового рахунку або, у разі отримання готівки у банкоматі, чека банкомату.
Відповідальність за здійснення усіх господарських операцій з використанням карткових рахунків покладається на керівництво бюджетних установ відповідно до чинного законодавства.
Також через установи банків сплачуються платежі до державного бюджету платниками податків, у яких останні обслуговуються. Банк платника перераховує кошти через Систему електронних платежів Національного банку України на рахунки, пов’язаної із складанням проектів кошторисів, головні розпорядники, керуючись відповідними вказівками Мінфіну, Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим, місцевих фінансових органів щодо складання проектів відповідних бюджетів на наступний рік. Окремі видатки розпорядників коштів, яких відкриті в установах банків, подають Державному казначейству зведені кошториси, відповідно до яких Державне казначейство здійснює контроль за відповідністю вказаних сум у зазначених документах сумам, зазначеним у розписі видатків бюджету. Державне казначейство відповідно до затверджених у межах планових показників пропозицій відкриває асигнування на здійснення видатків та інформує відповідних розпорядників про відкриті асигнування у загальновстановленому порядку. На підставі отриманої інформації розпорядники формують та подають Державному казначейству розподіл відкритих асигнувань на паперових та електронних носіях. Державне казначейство відповідно до розпорядження перераховує бюджетні кошти з відповідних рахунків, відкритих у ДКУ на відповідні рахунки, відкриті в установах банків. Також банк надає розпоряднику бюджетних коштів виписки з їх рахунків.
Для обліку руху і наявності коштів, які перебувають на особових, реєстраційних, спеціальних реєстраційних рахунках, відкритих в установах банків і використовуються у встановленому порядку, застосовується рахунок 31 «Рахунки в банках» з розподілом на субрахунки:
311 «Поточні рахунки на видатки установи»;
312 «Поточні рахунки для переведення підвідомчим установам»;
313 «Поточні рахунки для обліку коштів, отриманих як плата за послуги»;
314 «Поточні рахунки для обліку коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень»;
315 «Поточні рахунки для обліку депозитних сум»;
316 «Поточні рахунки для обліку інших надходжень спеціального фонду»;
318 «Поточні рахунки в іноземній валюті»;
319 «Інші поточні рахунки» [15, ст. 45-48].
Система органів казначейської служби є інститутом управління грошовими потоками бюджетних коштів на загальнодержавному рівні.
Таким чином, можна зробити висновок, що обслуговування бюджету включає низку операцій по управлінню бюджетними коштами, прогнозуванням та плануванням грошових потоків, здійсненням різностороннього фінансового контролю та деякі інші.
РОЗДІЛ 3. АНАЛІЗ, ОЦІНКА ТА СУЧАСНИЙ СТАН ОБСЛУГОВУВАННЯ БЮДЖЕТІВ ОРГАНАМИ ДЕРЖАВНОЇ КАЗНАЧЕЙСЬКОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ.
Yandex.RTB R-A-252273-3
- Організаційна структура Державного казначейства України
- 1.2 Завдання, функції та права гудксу
- 2.1 Порядок забезпечення бюджетних надходжень.
- 2.2 Організація роботи по виконанню державного бюджету за видатками
- 2.3. Фінансування розпорядників коштів органами Державного казначейства
- 2.4. Порядок оплати витрат розпорядників коштів
- 2.5. Облік і звітність за операціями касового виконання Державного бюджету
- 2.6. Функції установ банків при казначейській формі виконання державного бюджету за видатками
- 3.1 Аналіз стану виконання бюджетів органами Державної казначейської служби України
- 3.2 Аналіз видатків на функціонування Державної казначейської служби України та оцінка результативності виконання бюджетів
- Основні причини відмов у реєстрації зобов’язань з виконання Державного бюджету України
- Динаміка сукупних видатків на функціонування Державної казначейської служби України, тис. Грн.