Тема 3. Счета, открываемые субъектами
хозяйствования в учреждениях банков.
Особенности их функционирования
Для открытия счета организация в банк представляет следующие документы:
заявление на открытие счета (приложение 1);
копия (без нотариального засвидетельствования) устава (учредительного договора), имеющая штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации;
карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати, подлинность которых свидетельствуется уполномоченным сотрудником банка либо органом, уполномоченным совершать нотариальные действия (по желанию владельца счета) (приложение 2).
Право первой подписи расчетно-кассовых документов принадлежит руководителю предприятия, а также лицам им уполномоченным. Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру или другим лицам, имеющим право второй подписи.
Право второй подписи принадлежит главному (старшему) бухгалтеру и лицам, уполномоченным на это руководителем. По счетам организаций, в штате которых отсутствуют лица, имеющие право второй подписи (о чем должна быть сделана отметка в карточке с образцами подписей), в банк может быть представлена карточка с образцом подписи владельца счета. Карточка по счетам организаций может приниматься без печати владельца счета (при этом владельцу счета банк может предоставить срок на её изготовление, но не более 1 месяца). В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи в карточке владельца счета представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц новая карточка не оформляется, а представляется карточка с образами подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия (но не более 2 месяцев) и выписка из соответствующего приказа. Временная карточка свидетельствуется владельцем счета (руководителем и главным бухгалтером), скрепляется оттиском печати и дополнительного удостоверения не требует.
Переоформление счета в банке производится:
- при изменении сведений, позволяющих идентифицировать владельца счета, в случаях:
реорганизации путем присоединения, преобразования;
изменения наименования;
- при изменении номеров банковских счетов в случае реорганизации банка, изменения внутренней структуры банка, в связи с изменением законодательства;
-при изменении номеров банковских счетов при переходе владельца на обслуживание в другое структурное подразделение банка по своей инициативе;
-при открытии в отношении владельца счета конкурсного или ликвидационного производства;
-при прекращении конкурсного или ликвидационного производства, отказе от ликвидации юридического лица.
Документы, подтверждающие необходимость переоформления счета, представляются предприятием в банк в течение срока, установленного банком.
Организации в банке могут быть открыты счета:
1. Расчетный (текущий) счет предназначен для зачисления поступающих в его адрес денежных средств и осуществления расчетных операций как в безналичной, так и в наличной формах, вытекающих из уставной деятельности предприятия и в соответствии с действующим законодательством. Депозит текущих расчетов и платежей. Организация вправе открыть несколько расчетных счетов – в белорусских рублях, несколько – в иностранных валютах.
Юридические лица вправе открывать второй и последующие счета в белорусских рублях при соблюдении следующих условий:
-со дня государственной регистрации владельца счета прошло не менее трех лет;
-наличие прибыли (дохода), остающейся в распоряжении владельца счета после уплаты всех налогов, сборов(пошлин), иных обязательных платежей в бюджет(в том числе государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний);
-наличие положительного аудиторского заключения о результатах обязательного аудита достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности по итогам предыдущего финансового года - если это предусмотрено законодательством.
При этом, владелец счета должен представить в банк документы, подтверждающие наличие указанных условий.
2. Текущий счет открывается обособленному подразделению организации (выполняет роль расчетного счета), в иностранных валютах.
Кроме того, субъект хозяйствования вправе открыть по одному текущему счету в белорусских рублях на каждый уровень бюджетного финансирования (республиканский, местный, областной, бюджет союзного государства).
3. Субсчет в белорусских рублях в соответствии с Постановлением Правления Национального банка №40 от 03.04.2009 года открывается в случаях, предусмотренных актами законодательства, режим функционирования которых определяется в договоре субсчета.
4. Специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты. Открывается до момента ее использования в порядке, установленном законодательством.
5. Благотворительный счет. Открывается для сбора, хранения, использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной (спонсорской) помощи или пожертвований, в том числе иностранной безвозмездной помощи с целью проведения благотворительных акций, для лечения граждан, строительства объектов различного назначения, ремонта, реконструкции зданий, представляющих историческую и культурную ценность, проведения экологических и иных социально значимых мероприятий и на другие цели, определенные законодательством. Счет открывается в белорусских рублях и в иностранной валюте.
6. Временный счет. Открывается: предприятию для строительства им объекта на срок до ввода его в эксплуатацию; учредителю создаваемого юридического лица, уполномоченному другими учредителями, - для формирования уставного фонда создаваемого юридического лица; для увеличения размера уставного фонда предприятия и в других случаях, предусмотренных законодательством.
7. Карт-счет. Открывается при проведении банковских операций с банковскими пластиковыми карточками.
8. Специальный счет. Открывается для осуществления безналичных операций с использованием чеков из чековой книжки (наиболее распространенный случай открытия специального счета). Специальный счет открывается в случаях, предусмотренных актами законодательства, режим функционирования которого определяется договором банковского счета.
- Тема 1. Безналичный денежный оборот
- Тема 2. Безналичные расчеты и основные принципы их оСуществления в республике беларусь
- 5. Проведение расчетов в пределах собственных средств плательщика и полученных им кредитов.
- 6. Зачисление средств на счет получателя после их списания со счета плательщика.
- 7. Проведение расчетов в пределах установленных сроков.
- Тема 3. Счета, открываемые субъектами
- Тема 5. Организация осуществления платежей со счетов организаций
- Тема 6. Действующий порядок списания средств с расчетных (текущих) счетов организаций
- Тема 7. Операции с расчетными документами организаций – клиентов банка, помещенными в картотеку
- Тема 8. Отзыв расчетных документов
- Тема 9. Банковский перевод.
- 9.1. Расчеты с использованием платежных требований
- 9.2. Расчеты с использованием чеков из чековой книжки
- Тема 10. Кредитовый банковский перевод
- 10.1. Расчеты платежными поручениями
- 10.2. Расчеты платежным требованием-поручением
- 10.3. Расчеты банковскими пластиковыми карточками
- 10.4. Расчеты аккредитивами