Приложение 1

Ст. 181 НК РФ

Подакцизные товары

Неподакцизные товары

-спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного

-лекарственные, лечебно-профилактические, диагностические средства, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения, лекарственные, лечебно-профилактические средства

-спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 процентов

-пиво, табачная продукция, автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей.

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка за единицу измерения

(в ред. от 28.11.2011 N 338-ФЗ)

с 01.01.2012 по 30.06.2012.

с 01.07.2012 по 31.12.2012.

с 01.01.2013 по 31.12.2013.

Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке

0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)

230 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах

270 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах

320 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (кроме табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)

610 руб. за 1 кг

680 руб. за 1 кг

1000 руб. за 1 кг

Сигары

36 руб. за 1 штуку

40 руб. за 1 штуку

58 руб. за 1 штуку

Сигариллы (сигариты), биди, кретек

530 руб. за 1000 штук

590 руб. за 1000 штук

870 руб. за 1000 штук

Сигареты, папиросы

360 руб. 00 коп. за 1000 штук + 7,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 460 руб. за 1000 штук

390 руб. 00 коп. за 1000 штук + 7,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 510 руб. за 1000 штук

550 руб. 00 коп. за 1000 штук + 8% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 730 руб. за 1000 штук

Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно

0 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно

29 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

29 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

31 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

285 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

285 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

302 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобильный бензин: не соответствующий классу 3,4,5

7 725 руб. за 1 тонну

8 225 руб. за 1 тонну

10 100 руб. за 1 тонну

Автомобильный бензин: класса 3

7 382 руб. за 1 тонну

7 882 руб. за 1 тонну

9 750 руб. за 1 тонну

Автомобильный бензин: класса 4

6 822 руб. за 1 тонну

6 822 руб. за 1 тонну

8 560 руб. за 1 тонну

Автомобильный бензин: класса 5

6 822 руб. за 1 тонну

5 143 руб. за 1 тонну

5 143 руб. за 1 тонну

Дизельное топливо: не соответствующее классу 3,4,5

4 098 руб. за 1 тонну

4 300 руб. за 1 тонну

5 860 руб. за 1 тонну

Дизельное топливо: класса 3

3 814 руб. за 1 тонну

4 300 руб. за 1 тонну

5 860 руб. за 1 тонну

Дизельное топливо: класса 4

3 562 руб. за 1 тонну

3 562 руб. за 1 тонну

4 934 руб. за 1 тонну

Дизельное топливо: класса 5

3 562 руб. за 1 тонну

2 962 руб. за 1 тонну

4 334 руб. за 1 тонну

Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

6 072 руб. за 1 тонну

6 072 руб. за 1 тонну

7 509 руб. за 1 тонну

Прямогонный бензин

7 824 руб. за 1 тонну

7 824 руб. за 1 тонну

9 617 руб. за 1 тонну

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт- сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый: реализуемый организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза (за исключением этилового спирта, ввозимого на территорию РФ), и (или) передаваемый при совершении операций,признаваемых объектом налогообложения акцизами и (или) реализуемый (или передаваемый производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными.

0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

Спирт этиловый из всех видов сырья (в т.ч.этиловый спирт-сырец из всех видов сырья), спирт коньячный: реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза, реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе ввозимый на территорию РФ), и (или) передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, а также за исключением этилового спирта, реализуемого (или передаваемого производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными и этилового спирта, реализуемого организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно- косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке .

37 руб.за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

44 руб.за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

59 руб.за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9% за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

254 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением этилового спирта

300 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах

400 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9% включительно за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

230 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением этилового спирта

270 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах

320 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах

Вина, фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята

6 рублей за 1 литр

6 рублей за 1 литр

7 рублей за 1 литр

Игристые вина (шампанские)

22 рубля за 1 литр

22 рубля за 1 литр

24 рубля за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно

0 рублей за литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные без добавления этилового спирта

12 рублей за 1 литр

12 рублей за 1 литр

15 рублей за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента

21 рубль за 1 литр

21 рубль за 1 литр

26 рубль за 1 литр

Таможенный режим

Подлежащие уплате таможенные платежи

Характеристика взимания акциза

Выпуск для свободного обращения

Тп = П+А+НДС+Сб (о)

Акцизы уплачиваются в полном объеме

Экспорт

Тп = П+Сб (о) –А-НДС

Акцизы возвращаются

Переработка для внутреннего потребления

Тп=А+НДС+С(о)

Акцизы уплачиваются в полном объеме

Свободная таможенная зона

Тп=А+С(о)

Акцизы уплачиваются в полном объеме

Временный ввоз и временный вывоз

Тп = А*+НДС*

*не взимаются в отношении:           - транспортных средств, используемых для международной перевозки товаров и пассажиров, включая контейнеры и другую многооборотную тару;      - профессионального оборудования и инструментов, принадлежащих иностранным юридическим и физическим лицам и необходимых для оказания услуг или выполнения работ ими на территории Российской Федерации;      - товаров для демонстрации на выставках, ярмарках, симпозиумах и других подобных мероприятиях, а также вспомогательного оборудования и материалов, предназначенных для использования при демонстрации товаров;      - оборудования и материалов для научно-исследовательских и учебных целей, если такое оборудование и материалы остаются в собственности иностранного юридического или физического лица и их использование не носит коммерческого характера;      - безвозмездно передаваемых государственным органам и учреждениям материалов для устранения стихийных бедствий, аварий и катастроф;      - упаковок;      - образцы товаров, если они остаются в собственности иностранного юридического или физического лица и их использование не носит коммерческого характера;      - иные временно ввозимые товары в случаях, определяемых Государственным таможенным комитетом Российской Федерации.

Реимпорт

Тп=С(о)+НДС*+А*

*уплачиваются суммы налогов, в том числе акциза, от уплаты, которых налогоплательщик был освобожден, либо суммы, которые были ему возвращены в связи с экспортом товаров;

платежи, подлежащие возвращению в федеральный бюджет, регламентированы ст. 236 ТК;

Беспошлинная торговля

Тп=С(о)-А-НДС

производится освобождение от уплаты, возврат или возмещение внутренних налогов, в том числе акциза, при помещении российских товаров под данный режим;

производится возврат ранее уплаченных сумм ввозных таможенных пошлин, налогов, при помещении иностранных товаров под данный режим, если это предусмотрено ст. 258 ТК РФ);