12. Порядок відкриття підприємствам рахунків у банку
За загальним правилом (ст. 380 Цивільного кодексу) платежі за зобов'язаннями між організаціями провадяться в порядку безготівковихрозрахунків через кредитні установи, в яких зазначені організації зберігають свої кошти. З цією метою суб'єктам підприємницької діяльності, іншим організаціям та установам незалежно від форм власності (далі - підприємства) відкриваються поточні, депозитні (вкладні) рахунки у національній та іноземнійвалюті, а також бюджетні рахунки у національній валюті України.
Відкриттязазначенихрахунків здійснюється відповідно до ЗУ «Про банки і банківську діяльність», ст. 42 Закону «Про підприємства в Україні» на умовах, викладених у Інструкції про відкриття банкам рахунків у національній та іноземній валюті, затвердженій постановою Правління Національного банку України від 18 грудня 1998р. №527.
У разі відкриття двох і більше поточних рахунків у національній валюті власник рахунку протягом 3-х робочихднів з дня відкриття або закриття наступного рахунку визначає один із рахунків у національній валюті як основний, на якому обліковуватиметься заборгованість, що списується (стягується) у безспірному порядку, і повідомляє номер цього рахунку податковому органу, в якому він обліковується як платник податків, за місцем своєї реєстрації та банкам, у яких відкриті додаткові рахунки в національній валюті, а також рахунки в іноземній валюті.
Банки, в яких відкриваються додаткові рахунки у національній валюті та рахунки в іноземній валюті, протягом трьох робочих днів, крім повідомлення до податкових органів, повідомляють також установу банку, в якій відкрито основний рахунок, про відкриття таких рахунків (із зазначенням їх номерів).
Поточнірахунки відкриваються підприємствам усіх видів та форм власності, а також їх відокремленим підрозділам для зберігання грошових коштів та здійснення всіх видів операцій за цими рахунками відповідно до чинного законодавства України.
Депозитнірахунки підприємствам та їх відокремленим підрозділам відкриваються на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку та установою банку на визначений у договорі строк. Кошти на депозитні рахунки перераховуються з поточного рахунку і після закінчення строку зберігання повертаються на поточний рахунок.
Відсотки за депозитними рахунками можуть перераховуватися на поточний рахунок відповідно до умов депозитного договору або зараховуватися на поповнення депозиту. Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитного рахунку забороняється.
Для відкриття поточних рахунків підприємства подають установам банків такі документи:
а) заяву на відкриття рахунку встановленого зразка. Заява підписується керівником та головним бухгалтером підприємства.
б) копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади, засвідчену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію;
в) копію належним чином зареєстрованого статуту (положення), засвідчену нотаріально чи органом, який реєструє.
Установа банку, в якій відкриваються поточні рахунки, ставить відмітку про відкриття такого рахунку на тому примірнику статуту (положення), на якому стоїть оригінал відмітки про взяття підприємства на облік у податковому органі, після чого цей примірник повертається власнику рахунку;
г) копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом, нотаріально або уповноваженим працівником банку;
д) картку зі зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприємства надано право розпорядження рахунком та підпису розрахункових документів, засвідчену нотаріально або вищестоящою організацією в установленому порядку. У картку включається також зразок відбитка печатки, присвоєної підприємству;
е) довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України;
Наведений вище перелік документів є загальним. Для окремих видів підприємств законодавством передбачено подання додаткових документів (наприклад, для орендного - нотаріально засвідченої копії договору оренди).
Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається підприємству для проведення розрахунків у межах чинного законодавства України в безготівковій та готівковій іноземній валюті при здійсненні поточних операцій, визначених чинним законодавством України, та для погашення заборгованості за кредитами в іноземній валюті.
Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті підприємство-резидент подає уповноваженому банку ті самі документи, що і для відкриття поточного рахунку в національній валюті.
Відкриття поточного рахунку в іноземній валюті відокремленому підрозділу юридичної особи-резидента здійснюється уповноваженим банком на підставі нотаріально засвідчених копій документів, необхідних для відкриття відокремленому підрозділу поточного рахунку в національній валюті.
- 1. Економічна сутність фінансів підприємств
- 2. Формування і функціонування фінансів підприємств
- 3. Фінансові ресурси підприємств та джерела їх формування
- 4. Фінансова діяльність підприємств
- 5. Грошові відносини як складові фінансів підприємств
- 6. Функції фінансів
- 7. Зміст та завдання управління фінансами підприємств
- 8. Зміст фінансової роботи
- 9. Завдання і функції фінансової служби
- 10. Фінансовий менеджмент на підприємстві.
- 11. Грошові розрахунки в діяльності підприємства
- 12. Порядок відкриття підприємствам рахунків у банку
- 13. Використання коштів з рахунків
- 14. Безготівкові розрахунки, вимоги до їх проведення й сфера використання
- 15. Зміст та організація готівкових розрахунків підприємств. Розрахунково-платіжна дисципліна, її зміст і значення
- 16. Економічна відповідальність за несвоєчасність здійснення розрахунків
- 17. Форми безготівкових розрахунків
- 18. Касові операції й організація контролю за дотриманням касової дисципліни
- 19. Платіжна дисципліна. Способи зміцнення
- 20. Економічна характеристика грошових надходжень, їх склад
- 21.. Поняття виручки від реалізації продукції та від іншої реалізації
- 22. Методи планування виручки від реалізації продукції
- 23. Доходи від операційної діяльності
- 24. Грошові надходження від фінансово-інвестиційної діяльності
- 25. Економічний зміст прибутку та його види
- 26. Формування прибутку підприємства
- 27. Собівартість продукції
- 28. Методи планування прибутку
- 29. Розподіл прибутку підприємства
- 34. Прямі податки та порядок їх обчислення
- 35. Непрямі податки та їх вплив на діяльність підприємств
- 36. Збори і цільові відрахування
- 37. Податки як засіб регулювання діяльності підприємств
- 38. Оподаткування прибутку підприємств
- 39. Особливості оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- 40. Сутність, склад і структура обігових коштів.
- 41.Визначення потреби в обігових коштах
- 42.Вплив розміщення оборотних коштів на фінансовий стан підприємства
- 43. Власні джерела формування обігових коштів
- 44. Використання банківських кредитів для формування оборотних коштів
- 45. Інші джерела формування обігових коштів
- 46. Сутність і значення нормування оборотних коштів
- 47.Розрахунок потреби в оборотних коштах
- 49.Показники ефективності використання обігових коштів і шляхи прискорення їх обертання
- 48. Показники стану обігових коштів
- 50. Кругообіг коштів підприємств та необхідність залучення кредитів
- 51.Форми і види кредиту
- 52.Динаміка кредитних взаємовідносин між підприємствами та банками
- 53.Аналіз ефективності використання кредитів підприємством
- 54. Кредитна угода: сутність і порядок укладання, відповідальність сторін за дотримання умов кредитної угоди
- 55.Способи отримання кредиту
- 56.Порядок погашення банківського кредиту підприємством
- 57.Відсоток за користування позичкою, його диференціація, джерела та порядок сплати
- 58. Економічна сутність і класифікація необоротних активів
- 59.Амортизація необоротних активів та методи її нарахування
- 60.Показники стану та ефективності використання необоротних активів