logo
1-60

41.Визначення потреби в обігових коштах

Визначення потреби в ОК здійснюється через їх нормування. Нормування на кожному підприємстві відбувається відповідно докошторису витрат на виробництво і невиробничих потреб, бізнес-плану, який відбиває всі сторони комерційної діяльності.

Норма ОК – це відносна величина, що відповідає мінімальному, економічно обґрунтованому обсягу запасів ТМЦ. Як правило встановлюється в днях.

Норматив ОК – це мінімально необхідна сума грошових коштів, що забезпечує підприємницьку діяльність підприємства.

Визначаючи норми оборотних активів для кожного підприємства, необхідно зважати на :

Алгоритм нормування оборотних активів на підприємстві:

  1. визначення норм запасу;

  2. встановлення одноденного нормативу оборотних активів;

  3. визначення нормативу оборотних активів;

  4. розрахунок сукупного нормативу.

Методи визначення потреби в оборотних коштах:

1) методпрямогорозрахунку дозволяє найбільш точно визначити потребу в оборотних активах, так як враховує всі організаційно-технологічні, технічні, транспортні та інші характерні особливості, досвід і стан розрахунків.

2) Аналітичнийметод – базується на здійсненні розрахунків з врахуванням середніх фактичних залишків та змін обсягів виробництва.

3) Коефіцієнтнийметод – дозволяє здійснити розрахунок з врахуванням тенденцій і співвідношень в змінах обсягу виробництва та окремих видів запасів і затрат.

Норматив оборотних коштів для сировини, матеріалів і покупних напівфабрикатів:

Н = О * N ,

О – одноденні витрати сировини, матеріалів, напівфабрикатів (тис. грн.).

N – норма оборотних коштів (днів).

Розмір одноденних витрат за номенклатурою сировини, що споживається, матеріалів і покупних напівфабрикатів розраховується діленням суми їх витрат у 4 кварталі планового року на 90.

Норма ОК включає такі елементи:

  1. транспортний запас – визначається як різниця між часом перебування вантажу в дорозі від постачальника до споживача та часом поштового пробігу розрахункових документів, їх оформлення вантажовідправником і обробки банками за місцем знаходження постачальника і споживача.

  2. Підготовчий запас – це час для прийняття, розвантаження, сортирування, складування матеріалів.

  3. Технологічний запас – включає час на підготовчі операції, якщо вони не є складовою частиною виробничого циклу.

  4. Поточний запас – норма оборотних коштів у частині поточного запасу залежить від частоти та рівномірності поставок матеріалів, рівномірності їх споживання у виробництві. Що частіше вони надходять на адресу споживача, то меншим буде поточний запас.

  5. Гарантійний (страховий) запас – створюється з метою запабігання наслідкам можливих перебоїв у постачанні. Норма оборотних коштів на страховий запас встановлюється, як правило, в межах 50% поточного запасу.

Норматив оборотних коштів для незавершеного виробництва:

Н = З * Д * К , де

З – однеденні витрати за планом 4 квартала, тис. грн.,

Д – тривалість виробничого циклу, днів.,

К – коефіцієнт зростання витрат.

Норма оборотних коштів для незавершеного виробництва визначається множенням тривалості виробничого циклу на коефіцієнт зростання витрат.

Коефіцієнт зростання витрат розраховується за формулою:

К = А + 0,5 * Б

А+ Б

А – витрати, які здійснюються обноразово на початку виробничого циклу;

Б – наступні витрати, які включаються в собівартість продукції.

Норматив оборотних коштів на витрати майбутніх періодів визначається за формулою:

Н = Со + Р п – Рв,

Со – сума коштів, які вкладені в ці витрати на початок запланованого періоду, за відрахуванням отриманих банківських кредитів;

Рп – витрати, що проводяться в плановому році, пердбачені відповідними кошторисами;

Рв – витрати, які включаються в собівартість продукції запланованого року та передбачені кошторисом виробництва.

Норматив оборотних коштів для готової продукції: Н = З * Р

З – одноденний випуск продукції в 4 кварталі планового року за втробничою собівартістю;

Р – норма запасу оборотних коштів для готової продукції (днів).