Оподаткування підприємницької діяльності / B_NMM_vubir_disciplin / 2_16_NMM_admin_podat_zbor_2017

2.16.4.2. Плани практичних (семінарських) занять очної форми навчання

Тема практичного заняття

План практичного заняття

Заняття 1.

Система адміністрування податків, зборів, платежів в Україні

Адміністратори податків, зборів, платежів (контролюючі органи)

Види практичних занять:

Семінар-розгорнута бесіда, тестування.

Мета заняття: детальний розгляд студентами окремих теоретичних питань з основ адміністрування, дослідження сутністі адміністрування та основних характеристик адміністрування, його функцій, основних етапів формування облікової політики підприємства у забезпеченні адміністрування податків і зборів, платежва, дослідження особливостей розробки регламенту адміністрування та нормативних його положень, основних аспектів реалізації управлінської облікової політики підприємства в сфері адміністрування, формування вміння і навичок їх практичного застосування норм ПКУ шляхом засвоєння і поглиблення нормативного матеріалу, отриманого студентами на лекції та в процесі самостійної індивідуальної роботи, опрацювання нормативної бази, наказів ДПСУ, індивідуального виконання студентами практичних завдань, прищеплення професійних умінь і навичок, розвиток наукового мислення та усного мовлення студентів; детальний розгляд студентами в процесі опитування положень ПКУ з урахуванням прикінцевих і перехідних положень, формування вміння і навичок практичного застосування норм з оподаткування прибутку підприємств

На ДФС покладено завдання із здійснення в межах повноважень, передбачених законом контролю за надходженням до бюджетів та державних цільових фондів податків і зборів, митних та інших платежів та контролю за дотриманням платниками податків порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), а також за наявністю ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону, торгових патентів, погодження вирішення питань, що належать до компетенції ДФС, обговорення найважливіших напрямів її діяльності у ДФС може утворюватися колегія., отриманих студентами на лекції та в процесі ІКР та СРС, виконання студентами практичних завдань, прищеплення професійних умінь і навичок, розвиток наукового мислення, здібностей публічного усного мовлення.

Після проведення практичного заняття студенти будуть:

- знати основні положення Податкового кодексу України, визначення понять адміністрування, період планування, оперативність, ступінь точності, етапи постановки системи адміністрування, фактори, які необхідно враховувати у процесі розробки відповідної моделі адміністрування; характеристику діючої системи адміністраторів податків, зборів, платежів, принципи побудови системи адміністрування податків в Україні.

- знати права адміністраторів (контролюючих органів), визначені податковим законодавством, зокрема ст. 20 Податкового кодексу України; завдання роботи адміністраторів, права, обов’язки та відповідальність повноваження ДФС - контролюючих органів, адміністративні послуги, види адміністративних послуг.

- уміти практично здійснювати процес адміністрування податків і зборів із застосуванням сучасних інформаційних технологій і комп'ютерних систем; застосовувати професійні уміння в конкретних ситуаціях підприємницької діяльності суб’єктів господарювання, організувати процес складання відповідних адміністративних порушень з метою оптимізації оподаткування із застосуванням сучасних інформаційних технологій і комп'ютерних програм.

План проведення практичного заняття:
- вивчення обов’язкової та додаткової літератури, текстів лекцій, підготовка до практичного заняття;
- підготовка до контрольних робіт та інших форм поточного контролю
- тестовий контроль знань.

Контрольні запитання:

1. Дайте визначення поняттю «адміністрування податків і зборів» як правової категорії.

2. Назвіть елементи системи адміністрування податків (зборів) та надайте їх характеристику.

3. Назвіть принципи побудови системи адміністрування податків і зборів.

4. Визначте основні етапи та форми проведення контрольних дій адміністраторами податків та зборів (обов’язкових платежів).

5. Наведіть приклад становлення системи адміністрування в інших країнах світу.

6.Яка роль відводилася Державній податковій службі України? Які завдання стоять перед Державною фіскальною службою України?

7. Які права є в адміністраторів податків, зборів, платежів? Які обов’язки посадовців ДФС України?

8. Що таке адміністративна послуга та чим вона відрізняється від державних та муніципальних послуг?

9. Якими нормативно-правовими актами регламентується порядок надання адміністративних послуг?

10. Які адміністративні послуги надаються центральним органом ДФС України? Які адміністративні послуги надаються митницями ДФС?

Виконання завдання в зошиті під контролем викладача.

Заняття 2.

Порядок обліку платників податків, зборів, платежів у контролюючих органах

Види практичних занять:

Міні-кейс, тестування

Мета заняття: ведення обліку платників податків фіскальною службою є одним із елементів системи адміністрування податків і зборів в Україні, розгляд в процесі опитування студентів контрольних запитань, положень розділів ПКУ з урахуванням прикінцевих і перехідних положень, відомості Єдиного банку даних юридичних осіб або Реєстру самозайнятих осіб можуть бути оновлені (доповнені, актуалізовані) контролюючими органами на підставі електронних даних інформаційного фонду ДРФО, ЄДРПОУ, Єдиного державного реєстру, інших державних реєстрів, ведення яких здійснюється органами державної влади, шляхом засвоєння і поглиблення знань з нормативної бази, отриманих студентами на лекціях, в процесі ІКР та СРС, опрацювання з адміністрування податку на доходи фізичних осіб, індивідуального виконання студентами завдань, прищеплення професійних умінь і навичок, розвиток творчого мислення, здібностей публічного усного мовлення.

Після проведення практичного заняття студенти будуть:

- знати платників, об’єкт та ставки оподаткування податком на доходи фізичних осіб, документи від платника податків для взяття на облік, контролюючим органом по кожному платнику податків робиться запис у Журналі реєстрації заяв та повідомлень про взяття на облік (реорганізацію, унесення змін, перереєстрацію) платників податків за формою № 2-ОПП.

- уміти застосовувати професійні уміння в конкретних ситуаціях підприємницької діяльності суб’єктів господарювання, організувати процес складання відповідних адміністративних порушень із застосуванням сучасних інформаційних технологій і комп'ютерних програм; складати і заповнювати відповідні форми і журнали адміністрування податків і зборів.

План проведення практичних занять:

- розуміння нового матеріалу на основі знань, уявлень, спостереження, життєвого досвіду;

- аналіз конкретної виробничої ситуації та підготовка аналітичної записки;

- підготовка публічної суперечки на наукову тему;

- підготовка конкретних пропозицій щодо розв”язання поставленої проблеми;

- виконання домашніх завдань.

Контрольні запитання:

Якими правовими актами в Україні регламентовано порядок реєстрації платників податків у контролюючих органах?

2. Яким чином формується реєстраційний (обліковий) номер платника податків? Яка процедура взяття на облік юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів?

3. У чому полягають відмінності у взятті на облік осіб, що проводять незалежну професійну діяльність?

4. Що так Єдиний державний реєстраційний веб-портал юридичних та фізичних осіб-підприємців та які дані містяться на ньому?

5. Чи діє безоплатний та вільний доступ до Єдиного державного реєстраційного веб-порталу юридичних та фізичних осіб-підприємців?

Виконання завдання в зошиті під контролем викладача.

Заняття 3.

Особливості реєстрації платників податку на додану вартість

Види практичних занять:

семінар-«мозковий штурм», тестування

Мета заняття: розгляд студентами в процесі опитування контрольних питань положень теми і розділів ПКУ з урахуванням прикінцевих і перехідних положень розділів, формування компетенцій фахівця з практичного застосування і поглиблення знань за темою, отриманих на лекціях та в процесі ІКР та СРС, опрацювання НПА з адміністрування податку на додану вартість з урахуванням дати виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту, індивідуального виконання студентом завдань Робочого зошита, прищеплення професійних умінь і навичок, розвиток здібностей публічного виступу, творчого мислення та усного мовлення.

Після проведення практичного заняття студенти будуть:

- знати порядок обчислення, методику нарахування, та розмір платника ПДВ, особливості адміністрування податку на додану вартість

- уміти складати та оформлювати реєстраційні заяви з обліку та сплати податку на додану вартість для цілей оподаткування; складати і заповнювати відповідні форми і журнали адміністрування податків і зборів.

План проведення практичних занять:

- оволодіння вміннями і навичками з даної теми;

- підготовка публічної суперечки на наукову тему;

- підготовка конкретних пропозицій щодо розв”язання поставленої проблеми;

- виконання домашніх завдань.

Контрольні запитання:

Які особи відповідно до норм податкового законодавства є платниками податку на додану вартість? Які особи підлягають обов’язковій реєстрації як платники податку на додану вартість?

2. Який документ подається особою для реєстрації платником податку на додану вартість?

3. У який термін надається витяг з Реєстру платників податків контролюючим органом та на якій підставі?

4. Що таке індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість?

5. Що може бути причиною анулювання реєстрації платника податку на додану вартість? Які наслідки анулювання реєстрації платника податку на додану вартість?

Виконання завдання в зошиті під контролем викладача

Заняття 4.

Організація обліку податків, зборів, платежів у контролюючих органах

Види практичних занять:

Семінар-розв”язання проблемних завдань, тестування.

Мета заняття: розгляд в процесі опитування студентів контрольних запитань, положень розділів ПКУ з урахуванням прикінцевих і перехідних положень, формування компетенцій фахівця з практики адміністрування акцизного, екологічного податку та рентної плати підприємства шляхом засвоєння і поглиблення знань з нормативної бази, отриманих студентами на лекціях, в процесі ІКР та СРС, опрацювання НПА з оподаткування рентної плати, індивідуального виконання студентами практичних завдань, прикріплення професійних умінь і навичок, розвиток творчого мислення, здібностей публічного усного мовлення.

Після проведення практичного заняття студенти будуть:

- знати оперативний облік податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску та коштів передоплати територіальні органи ДФС України використовують для складання звітності і зведеної інформації про фіскальні податки, збори та платежі.

- уміти складати інтегрована картка платника та її форми, книга обліку звірення стану розрахунків платників, надмірно сплачені та/або помилково грошові зобов’язання, акцизного, екологічного податку, а також бюджет рентної плати підприємства.

План проведення практичних занять:

- підготовка публічної суперечки на наукову тему;

- підготовка конкретних пропозицій щодо розв”язання поставленої проблеми;

- виконання домашніх завдань;

- тестовий контроль знань.

Контрольні запитання:

Який документ подається особою для реєстрації платником податку на додану вартість?
Якими законодавчими та нормативними актами регламентується порядок ведення оперативного обліку податків, зборів та митних платежів?

3.Які документи від органів Державної казначейської служби України та банків отримують органи ДФС для ведення оперативного обліку податків, зборів та митних платежів?

4. Що таке інтегрована картка платника? У яких випадках відкривається та закривається інтегрована картка платника?

5. На підставі чого проводиться звірення стану розрахунків платника відповідними органами ДФС?

6. Що є підставою для здійснення детальної перевірки стану розрахунків платника за податками, зборами, митними платежами, єдиним внеском?

7. У яких випадках помилково та/або надміру сплачені суми грошового зобов'язання підлягають поверненню платнику?

Виконання практичних завдання під контролем викладача.

Заняття 5.

Приймання та обробка податкових декларацій у контролюючих органах

Види практичних занять:

диспут,

семінар-«мозковий штурм»,

тестування

Мета заняття: детальний розгляд студентами в процесі опитування положень ПКУ з урахуванням прикінцевих і перехідних положень, формування вміння і навичок практичного складання податкових декларацій підприємства, а також податкових декларацій суб’єктів підприємницької діяльності, які обрали спрощену систему оподаткування; застосування норм з оподаткування місцевими податками і зборами шляхом засвоєння і поглиблення знань з нормативної бази, отриманих студентами на лекції та в процесі ІКР та СРС, виконання студентами практичних завдань, прищеплення професійних умінь і навичок, розвиток наукового мислення, здібностей публічного усного мовлення.

Після проведення практичного заняття студенти будуть:

- знати методику складання та розрахунку місцевих податків і зборів та податків суб’єктів підприємницької діяльності, які обрали спрощену систему оподаткування .

- уміти складання та подання податкової декларації та податкової звітності в електронному вигляді, працювати у єдиному електронному вікні.

застосовувати професійні уміння в конкретних ситуаціях, організувати процес складання відповідних бюджетів з метою оптимізації оподаткування із застосуванням сучасних інформаційних технологій і комп'ютерних програм.

План проведення практичних занять:

- підготовка публічної суперечки на наукову тему;

- підготовка конкретних пропозицій щодо розв”язання поставленої проблеми;

- виконання домашніх завдань;

- тестовий контроль знань.

Контрольні запитання:

Що таке податкова декларація? Що таке податкова декларація?
Що таке система подання податкової звітності в електронному вигляді?
Які строки встановлені для направлення платнику податків письмового повідомлення про відмову в прийнятті його податкової декларації?
Хто є відповідальним у разі втрати або зіпсуття поштового відправлення чи затримки його вручення контролюючому органу?
Ким виконується обробка та занесення податкової інформації до електронних баз контролюючого органу?
Який термін перенесення даних до електронних баз щомісячної податкової декларації з податку на додану вартість?
Який термін перенесення даних уточнюючих розрахунків податкових декларацій до електронних баз контролюючих органів?
Який термін перенесення даних ліквідаційної звітності до електронних баз контролюючих органів?

Виконання практичних завдання під контролем викладача.

Заняття 6.

Податковий контроль у системі адміністрування податків, зборів, платежів

Види практичних занять:

Індивідуально-кооперативне навчання, тестування

Після проведення практичного заняття студенти будуть:

- знати методику адміністрування акцизного податку підприємства, а також методику контроля виконання вищенаведеного податку.

- уміти складати декларацію акцизного податку, здійснювати контроль за його виконанням з метою оптимізації оподаткування із застосуванням сучасних інформаційних технологій і комп'ютерних програм.

План проведення практичних занять:

- міні-семінар - робота в малих творчих групах;

- виконання практичних розрахункових завдань.

Контрольні запитання:

1.У чому полягає сутність податкового контролю як складової системи адміністрування податків, зборів та платежів?

2.Що таке контролюючі органи, які наділені повноваженнями здійснювати податковий контроль?

3.Які принципи закладені в організацію податкового контролю в Україні? Які функції виконує податковий контроль?

4.Дайте визначення горизонтальному моніторингу як форми податкового контролю.

5. Які види податкових перевірок передбачені податковим кодексом України? Що є предметом податкових перевірок?

6. Що таке документальна планова виїзна податкова перевірка?

7. Що таке документальна позапланова виїзна податкова перевірка?

8. Назвіть перелік обставин, що надають право контролюючим органам здійснювати документальну позапланову виїзну перевірку?

9. Назвіть характерні особливості камеральної перевірки.

10. Розкрийте характерні риси електронних перевірок

Виконання завдання в зошиті під контролем викладача.

Заняття 7.

Визначення суми податкових та/або грошових зобов’язань платника податків контролюючими органами

Вид заняття – диспут,

семінар-«мозковий штурм»,

тестування

Мета заняття: детальний розгляд студентами в процесі опитування положень ПКУ з урахуванням прикінцевих і перехідних положень, формування компетенцій фахівця з практики адміністрування акцизного податку підприємства шляхом засвоєння і поглиблення знань з нормативної бази, прищеплення професійних умінь і навичок, розвиток творчого мислення, здібностей публічного усного мовлення, ознайомитись та опрацювати податкові повідомлення – рішення контролюючих органів та процедура їх направлення (вручення) платникам податків.

Після проведення практичного заняття студенти будуть:

- знати методику адміністрування податкових та грошових зобов’язань платника податків, що таке податкове повідомлення-рішення, складати узгодження та неузгодження податкових зобов’язань.

- уміти складати податкову вимогу, здійснювати контроль за його виконанням з метою оптимізації оподаткування із застосуванням сучасних інформаційних технологій і комп'ютерних програм.

• План проведення практичних занять:

- розуміння нового матеріалу на основі знань, уявлень, спостереження, життєвого досвіду;

- аналіз конкретної виробничої ситуації та підготовка аналітичної записки;

- підготовка до контрольних робіт та інших форм поточного контролю;

- виконання домашніх завдань;

- тестовий контроль знань.

Контрольні запитання:

У яких випадках контролюючий орган обчислює суму податкового зобов'язання платника податків?

2.Чи несе платник податків відповідальність за своєчасність, достовірність та повноту нарахування своїх податкових зобов’язань разі їх обчислення контролюючим органом?

3. Вкажіть відмінність грошових зобов’язань від податкових зобов’язань платника податків.

4. За якими формами та в яких випадках складаються податкові повідомлення-рішення? Охарактеризуйте стадії прийняття податкового повідомлення-рішення.

5. Який порядок надсилання (вручення) податкового повідомлення – рішення платнику податків? У яких випадках податкове повідомлення – рішення може бути відкликаним?

6. Який порядок надсилання (вручення) податкової вимоги платнику податків? У яких випадках податкова вимога може бути відкликаною?

Виконання завдання в зошиті під контролем викладача.

Заняття 8.

Конфлікт інтересів у податкових правовідносинах та шляхи його вирішення

Вид заняття –

міні-лекція;

міні-семінар - “мозковий штурм”;

виконання практичних розрахункових завдань

Після проведення практичного заняття студенти будуть:

- знати методику складання податкових зобов’язань, а також методику контроля вищенаведеногозобов’язань, вирішувити податкові конфлікти за допомогою податкових компромісів

- уміти складати податкові вимоги-узгодження та неузгодження податкових зобов’язань, складати та оформляти податкове повідомлення-рішення та податкову вимогу, надавати податкові консультації-роз’яснення, знаходити податковий компроміс за різних ситуацій.

План проведення практичних занять:

- міні-семінар - робота в малих творчих групах;

- виконання практичних розрахункових завдань.

- оволодіння вміннями і навичками з даної теми;

Контрольні запитання:

1. Що таке конфлікт інтересів у податкових правовідносинах?

2. Які є причини та форми конфлікту інтересів у податкових правовідносинах? Які передбачено способи вирішення конфлікту інтересів у податкових правовідносинах?

3. Яка процедура вирішення конфлікту інтересів в рамках податкового компромісу?

4. Яка процедура досягнення податкового компромісу? Скільки триває процедура досягнення податкового компромісу?

5. Які законодавчо-нормативні акти є правовою основою застосування податкового компромісу?

6. Ким приймається рішення щодо погодження / непогодження застосування податкового компромісу? Яка частина податкового боргу погашається платником податку в наслідок прийняття податкового компромісу?

Виконання завдання в зошиті під контролем викладача.

Заняття 9.

Комплексна контрольна (модульна) робота

Вид заняття –

Проведення контрольної (модульної) роботи

Мета заняття – перевірка та оцінювання теоретичних знань та практичних навичок, які набув студент після опанування дисципліни

План проведення заняття:

1. Проведення контрольної (модульної) роботи.

Заняття 10.

Принципи та процедури погашення податкового боргу

Види практичних занять:

міні-лекція;

міні-семінар -

дискусія з елементами розгляду проблемних ситуацій;

виконання практичних розрахункових завдань;

тестовий контроль знань

Мета заняття: розгляд в процесі опитування з контрольних запитань, положень розділів ПКУ щодо організації обліку з метою оподаткування на підприємстві; впливу бюджетування податків і зборів на фінансово-економічні результати діяльності підприємства; податкового планування на підприємстві; управління податковим навантаженням підприємства з метою складання бюджету грошових коштів для сплати податків і зборів підприємства шляхом засвоєння і поглиблення знань навчального матеріалу, отриманих студентами на лекції та в процесі ІКР та СРС, індивідуального виконання студентами завдань Робочого зошита, прищеплення професійних умінь і навичок, розвиток творчого мислення та усного мовлення студентів.

Після проведення практичного заняття студенти будуть:

- знати методику та джерела погашення податкового боргу,

показники загрози виникнення податкового боргу, показники платоспроможності підприємства, організацію обліку з метою оподаткування на підприємстві та розрахунок показників фінансового стану платника податків.

- уміти розраувати відстрочення грошових зобов’язань за окремими випадками, скласти рішення про відстрочення грошових зобов’язань, складати акт опису майна податкового боржника, акт відмови платника податків від опису майна в податкову заставу, складати рішення про списання безнадійного податкового боргу.

План проведення практичного заняття:

- опрацювання конкретних операцій (специфіка обчислення);

- виконання домашніх завдань;

- тестовий контроль знань.

Контрольні запитання:

1. Що таке податковий борг платників податків? Що є причиною виникнення податкового боргу платників податків?

2. У чому полягає сутність «адміністрування податкового

боргу»?

3. Які джерела інформації про фінансовий стан боржника використовують для виявлення загрози виникнення, накопичення або непогашення податкового боргу?

4. Укажіть алгоритм розрахунку показників, за допомогою яких можна встановити загрозу виникнення податкового боргу в платника податків

5. Укажіть алгоритм розрахунку показників, за допомогою яких можна встановити загрозу виникнення податкового боргу в платника податків.

6. На підставі яких документів платника податків контролюючий орган приймає рішення про розстрочення (відстрочення) грошових зобов’язань (податкового боргу)?

7. Як розраховуються проценти на суми розстроченого (відстроченого) грошового зобов’язання (податкового боргу)?

8. У яких випадках майно платника податків звільняється з податкової застави? Що таке адміністративний арешт майна платника податків?

9. Чи може бути джерелом погашення податкового боргу платника податків його дебіторська заборгованість?

10. Яке майно платника податків може бути джерелами погашення його податкового боргу? Що є підставою для звільнення майна платника податків з-під податкової застави?

11. У чому полягає процедура застосування адміністративного арешту майна?

12. Які документи надаються заявником для проведення Торгово-промисловою палатою України дослідження і встановлення впливу форс-мажорних обставин на виникнення безнадійного податкового боргу платників податків?

Виконання завдання в зошиті під контролем викладача.

Содержание