Понятие и состав налоговых администраций.
налоговое администрирование — это процесс управления налоговым производством, реализуемый налоговыми и иными органами (налоговыми администрациями), обладающими определенными властными полномочиями в отношении налогоплательщиков и плательщиков сборов.
Налоговые администрации — это государственные налоговые и иные органы, которым на законодательной основе предоставлены определенные властные (административные) полномочия в отношении налогоплательщиков и плательщиков сборов. К ним относятся:финансовые органы в области налогов и сборов, органы внутренних дел, налоговые и таможенные органы, органы внебюджетных фондов. Безусловно, центральным звеном налоговых администраций являются налоговые органы. Объем полномочий других администраций значительно меньше, а их права и обязанности несравнимо уже. Такая неравнозначность в системе налогового администрирования объективно обусловлена тем, что именно налоговые органы специализируются на реализации целого комплекса функций в сфере налогообложения, являющихся для них основными, в то время как возлагаемые на другие администрации отдельные функции в сфере налогообложения не являются для них определяющими (профильными).
- Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- Функции налогов.
- Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- Виды налогов и основания их классификации.
- Понятие и значение элементов закона о налоге.
- Обязательные элементы закона о налоге.
- Факультативные элементы закона о налоге.
- Понятие, предмет и метод налогового права.
- Принципы (основные начала) налогового права.
- Источники налогового права.
- Особенности введения в действие актов законодательства о налогах и сборах.
- Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- Принятие и введение в действие законов о налогах и сборах.
- Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- Понятие и основные параметры налоговой системы.
- Принципы организации и функционирования налоговой системы.
- Система налогов и сборов.
- Федеральные налоги.
- Региональные налоги.
- Местные налоги.
- Понятие и виды налоговых льгот.
- Изменение срока уплаты налогов.
- Специальные налоговые режимы.
- Правое положение налогоплательщиков.
- Налогообложение иностранных физических и юридических лиц.
- Налоговые агенты, их права и обязанности.
- Налоговая обязанность, основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
- Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
- Правовой механизм избежания двойного налогообложения.
- Налоговая оптимизация, ее пределы.
- Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- Понятие и состав налоговых администраций.
- Полномочия Министерства финансов в налоговой сфере.
- Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
- Учет налогоплательщиков.
- Порядок проведения выездных налоговых проверок.
- Оформление результатов налоговых проверок.
- Налоговая тайна.
- Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- Освобождение от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- Налоговые правонарушения.
- Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- Органы уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- Налоговые споры, их классификация.
- Подведомственность и подсудность налоговых споров.
- Административный порядок обжалования действий налоговых органов.
- Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.